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非财务人员财务知识交流 目录 寓言故事财务基础知识互动交流感谢语 寓言故事 嗯 我們正處在一個變革的年代 以下是三個助你在大企業變革中生存的課程 于是 兔子便坐在樹下 開始休息 一只小兔子看見烏鴉 就問 我能像你一樣整天坐在那里 什麼事也不幹 烏鴉答道 當然啦 為什麼不呢 突然 一只狐狸出現了 狐狸跳向兔子 併把它給吃了 寓言故事 一 這位故事的寓意是 要想坐在那裡什麼也不幹 你必需坐 做 得非常非常高 寓言故事 一 我非常想到那棵樹頂上去 火雞嘆口氣說 但是我没有那份力氣 一只火雞和一頭公牛在聊天 火雞吃了一坨牛糞 果然它真的使自己有力達到數頂的第一個分叉處 第二天 在吃了更多的牛糞以后 火雞到達了樹的第二個分叉處 最後 两星期后 火雞非常嬌傲地站在了樹的頂端 但不幸的是 沒收多久 它就被一個農夫盯上了 併且農夫非常利索地就將火雞射了下來 寓言故事 二 這個故事的寓意是 牛糞坑 狗屎運 也許能使你抵達頂峰 但它不能使你永遠呆在那兒 寓言故事 二 一只小鳥正在飛往南方過冬的途中 天氣太冷了 小鳥凍僵了 從天上掉下來 跌在一大片農田里 它躺在田里的時候 一只母牛走了過來 凍僵的小鳥躺在牛屎堆里 發掘牛糞真是太溫暖了 牛糞讓它慢慢緩過勁兒來了 它躺在那儿 又暖和又開心 不久就開始高興地唱起歌曲了 一只路過的貓聽到了小鳥的歌聲 走過來查個究竟 順著聲音 貓發現了躲在牛糞中的小鳥 非常敏捷地將它刨了出來 并把它給吃了 寓言故事 三 這個故事的寓意是 1 不是每個在你身上拉屎的都是你的敵人 2 不是每個把你從屎堆中拉出來的都是你的朋友 3 而且 當你陷入深深的屎堆中 身陷困境 的時候 閉上你的鳥嘴 寓言故事 三 小结 从以上寓言故事总结出来 人的一生是为了活着 工作是为了活着 知识是为了工作倒过来说 知识是为了工作 工作是为了活着 活着才能完成我们的一生所以我们更需要增强自己的知识 只要知识充裕了 我们才能给自己人生划上一个圆圆的句号 所以接下来跟大家一起学习财务基础知识 因为财务属于一门专业知识 内容很多 今天课程的内容主要围绕与业绩相关的为主 因为财务属于比较专业性 所以在过程中可以打断和提问 会计是什么 在我们通常的认识是 财务是管钱的 会计是记账的 会计知识 会计组成有六大要素 为 资产 负债 所有者权益 收入 费用 利润 此六者构成了企业财务的全部 关系具体如下 资产由固定资产 流动资产等组成 负债由流动负债 长期负债等组成 所有者权益由实收资本 盈余公积等组成 以上主要提现在 资产负债表 收入由主营业务收入 营业外收入等组成 费用由制造费用 经营费用 管理费用 财务费用等组成 利润由营业利润扣除各项开支后的项目等组成 以上主要提现在 利润表 13 财务报表概述 财务报表 资产负债表 损益表 现金流量表 资产负债所有者权益 财务状况 经营成果 现金流量 收入成本费用利润 现金流入现金流出 1 毛利率 销售收入 销售成本 销售收入 100 毛利率较高或者适中 通常认为这个商品的竞争能力比较强 销售毛利率是公司销售净利率的基础 没有足够大的毛利率便不能盈利 2 销售净利率 净利润 主营业务收入 100 表明企业每销售100元商品 或每取得100元的营业收入 可以给企业带来多少净利润 这个指标还可以说明企业获利水平的高低 或者这个行业获利水平的高低 反映企业盈利能力的一项重要指标 这项指标越高 说明企业从主营业务收入中获取的利润的能力越强 影响该指标的因素较多 主要有商品质量 成本 价格 销售数量 期间费用及税金等 第一 先从销售业务最关注的两大点开始 相关的财务术语 一 毛利率企业成本价与售价之间的差额被称为毛利 因此 销售价格 成本十毛利 在营销中 最通行的惯例是将毛利率表示为售价的百分比 以这种方式表示毛利更易于操作 公式 毛利率 销售额 销售成本 销售额 100 如 销售100万 成本95万毛利率 100 95 100 100 5 案例1 花80元买一个商品 卖了100元 100元就是卖这一个产品的收入 而80元就是这个产品的成本 用100减80得到了毛利额20元 把毛利额放在分子上 把100作为主营业务收入放到分母上 然后乘100 这个商品的毛利率为20 当毛利率适度下降的时候 不一定是该商品的竞争力在减弱 比如有些企业采取薄利多销的促销政策 它可以适当降低毛利率 可是这种毛利率的降低能够启动市场 也就是说随着毛利率的下调 带动市场销售量 主营业收入要增加 但也会出现随着毛利率的下降 而主营业收入也在下降的现象 就是说不光商品的获利能力在减弱 而且市场也在萎缩 所以说借助于毛利率来检查企业商品的竞争力 借助于销售净利率来检查这个企业的获利水平 现金流量表分析 一 第二 现金流量现金对于一个健康的财务机体来说 就象血液对于人体一样 血液只有流动起来人体才能健康 同样现金要具有流动性 企业才有生命力 实际生活中的现金由两部分组成 货币资金和现金等价物 按照国际惯例 现金等价物特指期限在3个月内的短期债券投资 现金流量是指企业现金流动的数量 进入到企业里的现金量叫现金流入量 从企业里支出的现金量叫现金流出量 现金流入量减去现金流出量叫现金净流量 有时也称为现金净额 现金流量表能反映一个企业一定期间现金流入流出的情况 现金的流入情况可以看出企业资金的主要来源及构成 可以看出企业的资金来源情况 现金的流出情况可以看出企业资金的去向 是投入再生产了 还是进行了再投资 或者是支付了资金成本 可以反映出企业目前是处于扩展期还是收缩期 现金净流量能够反映企业资金是否充足 如果企业的净流量是负数 也不能说明企业的盈利能力一定就弱 主要是看企业经营现金的净流入是否多 在没有吸取投资和外部支持 现金流量流入的主要构成是销售总额 关注现金流量的简单举例 2009年初 A公司给销售部的经理定指标 全年的销售收入应该完成1000万元 如果A公司只给销售经理这样一个指标 销售部经理可能就会这样想 公司让我创造利润 要完成1000万元的收入 那我就只管给公司卖东西好了 销售经理卖东西的时候很可能就出现一个结果 不关心收钱 也就是说 只要把东西卖出去就行了 收不收钱不关销售经理的事 如果不仅给销售经理规定利润指标 而且规定现金流量指标 情况就完全不同了 给销售部经理规定第一个指标 就是必须完成利润表中的营业收入 因为只有完成了这个收入 公司的利润计划才能完成 同时告诉销售经理必须拿回1000万元 也就是说 现金流量表中的第一个指标也必须完成 这样 销售经理在卖东西的时候 心态就开始变了 第一 他要积极推销 要完成销售收入 第二 卖东西以后要把钱拿回来 这样才可以促使公司的销售人员积极地收款或者催讨欠款 18 19 净利润 企业健康发展 企业面临关闭 经营性现金流 企业经营困难 企业经营困难 企业运营正常 自身能够产生经营现金流入 企业的实现长期发展所需的资源能够得到保障 企业没有经营现金流入 说明盈利质量不佳 需要外部融资来补充自身的现金不足 企业应加强内部管理 特别是对流动资金的管理 如存货管理 应收帐款管理 充分利用商业信用延迟付款期 企业虽然亏损 但仍有经营现金流入 能够确保生产销售的正常进行 应重点提高产品的盈利能力 如降低成本 提高产品价格 加大市场投入以提升销量 企业自身失去造血的机能 持续亏损 经营恶化 又得不到外部资金的补充 将面临破产清算的局面 20 净利润 企业健康发展 企业面临关闭 经营性现金流 企业经营困难 企业经营困难 生存 生存 生存 发展 21 营运能力指标 货币资金周转天数 应收帐款周转天数 存货周转天数 流动资产周转率 固定资产周转率 总资产周转率 营运能力指标 相关的财务术语 二 净利润率是指税后利润与销售收入净额的比率 它反映企业销售收入中创造的净利润所占的份额 净利润率 税后利润 销售收入净额 100 能够表明每100元销售收入实现的净利润同上例 如期间的销售管理费用2万 毛利5万净利润率 5 2 100 3 相关的财务术语 三 资金周转率资金周转率是衡量企业资产管理效率的重要财务比率 在财务分析指标体系中具有重要地位 资金周转速度可以用资金在一定时期内的周转次数表示 资金周转率 本期主营业务收入 期初占用资金 期末占用资金 2 企业用尽可能少的资金占用 取得尽可能多的销售收入 说明资金周转速度快 资金利用效果好 相关的财务术语 四 存货周转率是指产品销售成本与存货平均余额的比率 用以衡量一定时期内存货资产的周转速度 反映企业购 产 销平衡的效率 也是财政部对企业经济效益的一项评价指标 其计算公式为 存货周转率 销售成本 期初存货 期末存货 2 100 存货周转率快 表示存货量适度 存货积压和价值损失的风险相对降低 存货所占资金使用效益高 企业变现能力和经营能力强 合理备货 加快出货 相关的财务术语 四 应收账款周转率应收账款和存货一样 在流动资产中具有举足轻重的地位 应收账款的及时收回 不仅增强了企业的短期偿债能力 也反映了企业管理应收账款方面的效率 具体有应收账款周转次数和应收账款周转天数 应收账款周转次数是反映了年度内应收账款转为现金的平均次数 用时间表示的周转速度是应收账款周转天数 又称为平均应收款回收期或平均收现期 它表示企业从取得应收账款的权利到收回款项所需的时间 公式 应收账款周转次数 销售收入 平均应收账款应收账款周转天数 360 应收账款周转次数一般来说 应收账款周转率越高 平均收账期越短 说明应收账款的收回越快 否则 企业的营运资金会过多地呆滞在应收账款上 影响正常的资金周转 税务常识 一 税务认定资格的纳税人分两种 一般纳税人小规模纳税人 纳税人所适用的税率是不一样 一般纳税人税率一般为17 小规模纳税人税率3 税务常识 二 领购的发票种类有 国税 增值税专用发票 增值税普通发票地税 服务业专用发票 税务常识 三 各类发票的适用范围一般情况下 同行业或产生销售的单位购买硬件设备时 要求开具增值税专用发票 消费者 如个人购买一台电脑 或使用单位 如银行或医院等事业单位 要求开具增值税普通发票 服务类如购买小型机的服务或服务器租赁等 即开具服务业专用发票 税务常识 四 常见支付 结算手段 国内常见的支付 结算手段有以下几种 汇票 包括银行汇票和商业汇票 商业汇票又包括银行承兑汇票 商业承兑汇票 银行本票 包括定额银行本票 不定额银行本票 支票 包括现金支票 转帐支票 普通支票 汇兑 包括电汇 信汇两种 信用证 L C 支票 常见支票分为现金支票转账支票 在支票正面上方有明确标注 现金支票只能用于支取现金 限同城内 转账支票只能用于转账转账支票可以背书转让 支票注意事项 首先须看票面日期是即期支票 再对票面收款人 大小写金额相符 印鉴清晰确认 远期支票是一种通俗的说法 一般是指 付票的时间和兑现的时间存在一定的距离 比如今天 2008 12 12日 我去要钱 对方给我一张支票 上面的付款日期是2009 1 12日 这就是一张 远期支票 我必须等30天 才可以去进帐 但票据法中无远期支票的说法 全国支票单笔金额上限为50万元 含50万元 且支票上必须有十二位的银行识别码 超过上限金额的支票不予收取 同一区域广东省内使用的支票 不受金额上限控制支票的有效期为10天 日期首尾算一天 节假日顺延1 2天 票据填写常识 出票日期 大写 数字必须大写 大写数字写法 零 壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 拾 举例 2008年8月5日 贰零零捌年捌月零伍日捌月前零字可写也可不写 伍日前零字必写2006年2月13日贰零零陆年零贰月壹拾叁日票面盖财务专用章和法人章 或预留私章 缺一不可 印泥为红色 印章必须清晰 印章模糊只能将本张票作废 换一张重新填写重新盖章 所有票据票面不能有涂改 化水痕迹 否则本票作废票面整洁