ERP沙盘模拟财务总监论文.doc

2013-2014学年(1)学期经济管理学院实践教学成 绩 评 定 表实践教学项目ERP综合模拟专 业工商管理学生姓名曾川班级学号1004010404评语组长签字：2013 年 月 日成绩日期 2013年 月 日2013-2014学年(1)学期经济管理学院实践教学任 务 书学 院经济管理学院专 业工商管理学生姓名曾川班级学号1004010404实践教学项目ERP综合模拟实践题目ERP原理与沙盘模拟感想实践教学要求与任务:1、熟悉某一ERP软件的工作流程、基本操作步骤；同时把前修课的知识有机地联系起来，通过实践培养学生综合运用知识的能力，从而达到培养学生和提高学生素质的目的。2、应用用友ERP沙盘进行准备组织工作、初始状态的设定、运营规则的理解、实际模拟训练等的实战演练，提高学生的实际动手能力。工作计划与进度安排:第1天 布置任务，分组第2天 规则介绍，初始年运营第3-11天 第1年到第6年运营第12天 评价总结第13-14天 查询资料，撰写报告指导教师： 2013年 月 日专业负责人：2013年 月 日学院院长：2013年 月 日沈阳理工大学课程实践(论文)摘 要ERP已经成为国际企业越来越重要的企业管理方法，它把企业的物流、人流、资金流、信息流统一起来进行管理，以求最大限度地利用企业现有资源，实现企业经济效益的最大化。ERP也成为我国企业实施科学化、效率化管理的得益方式，它不仅提高企业的经济效益，还使企业管理标准化、规范化等，通过实施ERP这种全面集成化的企业信息化解决方案可以加速自身改造以提升企业的竞争力。历时一学期的ERP沙盘模拟课终于圆满画上了句号。在这5年中，我们E公司的5位成员充分合作，各尽所能，合力完成了艰辛的为期5年的经营任务，体会到了企业经营中的复杂与艰辛。现在我们暂时不会再为生产，市场，财务牺牲掉我无数的脑细胞了，终于可以坐下来总结自己在这整个经营过程中的收获和感想，更觉得把知识投放到真实环境中去检验的迫切：有太多东西要更明明白白地学习，还有太多东西要尝试地将它彻底颠覆。 关键词：ERP沙盘模拟；财务模块；心得体会目 录摘 要I引 言11 ERP相关理论11.1 ERP概念11.2 ERP思想21.2.1 ERP理论21.2.2 ERP-理论21.3 酒泉钢铁（集团）公司ERP案例分析32 ERP沙盘模拟财务总监心得体会42.1 融资情况42.2 CFO角色及就职宣言52.2.1 担任角色52.3.2财务助理就职宣言52.4 对财务经营规划的再思考62.5 改进工作的思路72.5.1 公司资金进展状况72.5.2 改进思路总结72.6 模拟总结8结 论10参考文献1111 ERP原理与沙盘模拟感想引 言 ERP是Enterprise Resource Planning（企业资源计划）的简称，是由美国Garter Group Inc.咨询公司首先提出的。它是当今国际上先进的企业管理模式。其主要宗旨是对企业所拥有的人、财、物、信息、时间和空间等综合资源进行综合平衡和优化管理，面向全球市场，协调各管理部门，围绕市场导向开展业务活动，使得企业在激烈的市场竞争中全方位地发挥足够的能力，从而取得最好的经济效益。ERP 系统强调在管理变革的基础上，实现企业信息化建设。它是从哲理和实践两个方面，体现企业迈向知识经济时代，顺应管理革命发展趋的应用软件，是提高企业管理水平的有效手段。我们这次进行ERP沙盘模拟实验主要是让大家全面了解企业业务的整个流程。这次实验是为了将我们所学真正用到企业运营中，真正了解ERP的核心思想。这次实验中的企业设置了财务、采购、营销和采购四个部门，将企业的主体业务进行了高度集中，而对公关、物流等部门没有设置。高度集中的职能部门设置使企业的大量业务浓缩到了一张沙盘图中，使我们可以较全面地理解企业业务的整个流程。在企业人员设置方面共有企业的五个主要主管人员，分别为CEO、财务总监、营销总监、生产经理和采购经理，每个人各司其职又通力合作，在各自的业务上大家兢兢业业，在制定企业的大体方针政策方面互相沟通。做到了信息内部成员之间的透明化。在这次实验中，我们一定会实现企业规模的最大化，实现企业长期发展、领导市场的目标，虽然在短期内我们可能会受益不明显，但长期内我们一定可以实现自己的目标。1 ERP相关理论1.1 ERP概念企业资源计划（简称ERP）系统是一种主要面向制造行业进行物质资源、资金资源和信息资源集成一体化管理的企业信息管理系统。 ERP使得企业的管理核心从“在正确的时间制造和销售正确的产品”，转移到了“在最佳的时间和地点，获得企业的最大利润”，这种管理方法和手段的应用范围也从制造业扩展到了其他行业。 通过运用ERP，企业能够利用计算机对企业的资金、货物、人员和信息等资源进行自动化管理，具有制造，办公操作，供应链管理，人力资源管理，项目管理，财务与管理，客户服务，销售与市场营销等商业功能。1.2 ERP思想1.2.1 ERP理论随着市场的发展及基本MRP的应用与实践，20世纪80年代初在此基础上发展形成了闭环MRP理论。闭环MRP理论认为主生产计划与物料需求应该是可行的，即考虑能力的约束，或者对能力提出需求计划，在满足能力需求的前提下，才能保证物料需求计划的执行和实现。20世纪90年代MRP发展到了一个新的阶段，又形成了ERP理论。1.2.2 ERP-理论2000年，Gartner Group公司在提出ERP理论10年之后又提出来ERP-理论，它是在ERP的基础上发展起来的，与ERP相比，它的特点如下：（1）范围更加扩大ERP的管理范围有继续扩大的趋势，继续扩充供应链管理SCM融合企业本身的所有经营业务，企业的办公业务、企业之间的协同商务等，如电子商务、客户关系管理、办公自动化等都不断融入ERP系统中。（2）继续支持与扩展企业的流程重组 企业的外部与内部环境变化是相当快的。企业要适应这种快节奏的变化，就要不断的调整组织机构和业务流程。因此，ERP的发展必然要继续支持企业的这种变化，使企业的工作流程能够按照业务的要求进行组织，以便集中相关业务人员，用最少的环节，最快的速度和最经济的形式，完成某项业务的处理流程。（3）运用最先进的计算机技术信息是企业管理和决策的依据，计算机系统能够及时而准确地为企业提供必要的信息，因此ERP的发展是离不开先进的计算机技术的。Internet和Intranet技术，使企业内部及企业与企业之间的信息传递更加通畅。计算机在整个业务过程中产生信息的详尽记录与统计分析，是决策变得更加科学和有目的性。新的计算机技术的不断涌现为ERP的发展提供了广阔的前景。1.3 酒泉钢铁（集团）公司ERP案例分析酒钢集团公司自成立始，一直十分重视管理信息化建设，从成立之初就开始财务电算化的应用和推广工作。随着公司规模不断扩大，公司业务不断扩张，信息量大大增加，但信息的获取时间却拉长了，信息的准确性也打了折扣。特别是近两年内分支机构在全国范围内快速发展，旧的财务软件在总公司、分公司之间的管理中存在着断层，总公司不能随时了解分公司的财务经营情况，无法深入进行财务工作的垂直化管理。财务模块出现的信息获取速度慢、准确性低等问题，酒泉钢铁（集团）公司可以从以下几个方面入手：（1）集中设置单位帐套财务集中管理的第1步所有分公司的帐套有总公司按照统一的分类方式集中进行设置。酒钢集团按照各分厂进行核算及考核。因此在基础设置中，采用为每个公司分别建立帐套的方案，方便总公司对集团所有经营机构及保险产品进行横向和纵向的查询、统计和分析。（2）统一基础设置实现财务集中管理的必要条件统一的基础设置指酒泉钢铁集团所有公司的基础科目、会计期间、币种等项目由总公司制定统一的编码、名称等标准，并集中进行设置。这就避免了在分散账务信息系统下，由于信息传递速度快低、不准确而导致的集团公司上下科目设置不一致，集团财务管理和各分公司之间业务的对比分析和管理困难等问题。适应集团应用特点和财务信息可比性要求，集团所有分公司使用的所有一级科目和特定明细科目由总公司制定，下属分公司在建立本单位账目时可以继承总部的基础科目信息，并根据自身特点个性化的增改明细科目。这样就解决了总部对下属单位的财务核算、预算、资金的实时监控和对比分析等问题，以便整合集团内外部资源，发挥总部的计划与控制作用。会计期间和币种的统一设置，同样保证了集团分公司业务、财务处理的同步性和总公司监控、管理的科学性和有效性。（3）合理使用项目核算强化横向比较和项目监控过去，酒钢集团现金流量、费用归口、长期待摊、在建工程、业务类别等项目的管理是采用传统的科目核算方法的。在财务日常工作中，按项目开设帐页，并在帐页中按成本费用或收入科目设专栏进行明细核算，及所谓多栏账。这种做法会导致会计科目数量成倍增加，造成科目体系庞大，错帐率高，难以进行纵向横向分析比较，统计核算汇总不便等许多弊端。虽然酒钢公司的会计部门很早就开始使用计算机作为管理工具，但这种简单增加明细科目的方法本身的局限性导致在计算机上也难以得到理想的效率和效果，因此，采用项目核算方法强化横向比较和项目监控。从目前系统运行和企业管理情况分析， ERP不仅为公司解决了企业管理上存在的诸多问题，而且帮助企业提升了管理水平和经济效益，基本达到了预期效果。当然ERP管理系统给企业带来的效益也是一种比较抽象的效益概念，需要企业借助它逐步细化、优化各项管理而逐渐体现出来，ERP软件的效益也是体现在企业的管理运作中，它通过计算机强大的数据分析处理能力，使许多管理人员从日常繁多的统计、核算等管理事务中解放出来，有精力从事更细致、周密的管理工作。将管理从粗犷型转向细致型，创造出效益。 企业财务管理信息化不同于企业会计电算化，它不只是将日常的财务及企业会计信息搬上计算机，而是通过信息技术的运用，帮助企业完成日常财务核算及管理工作。更重要的是，将集团企业的广义财务管理融入总公司管理范围之内，更有效地运营企业所有资金，实现企业效益的最大化。综上所述，竞争日趋激烈的今天企业需要ERP，同时不同企业对ERP功能的需求不同，企业只有找准自己要解决的主要矛盾，选择适用的软件，锲而不舍地实施，才会最终成功。2 ERP沙盘模拟财务总监心得体会2.1 融资情况对于一个企业来说，资金就是生命，资金流可谓是企业的血液，资金链的断裂意味着企业可能无法上生产线、无法开发新产品、无法在各市场打广告，进而导致丧失大量市场订单，甚至有可能导致企业破产，由此就可见资金的重要性。对于财务我们也给与了足够的重视。由于财务这块比较复杂所以，在财务中心我们有2位会计人员也就是财务总监和财务总监助理,负责公司的日常财务核算以及和银行进行资金往来，我们企业在公司的硬件设施方面需要改进，比如生产线购置、厂房设施的拓展，都需要充足的资金，我们只能借助于银行贷款及高利贷，所以我们每年的贷款也是需要认真规划，不能一次性贷大量的款，以免到期不能还款。由于在第一年我们对ERP沙盘模拟的运作不熟悉，所以在第一年我们没有进行短期借款，但是进行了产品的研发。在第一年对ERP沙盘模拟有了一定认识的基础上，第二年我作为A公司的财务总监助理跟CEO、营销总监商量了近几年的经营策略后，得知我们公司将采取市场领导者的经营目标，因此我们后期会有大量的资金消耗业务，主要表现在市场准入开拓、新生产线的购买以及产品研发上。由于长期借款和短期借款数量有限，因此在后来几年我们还采取了资金贴现的方法,但是从企业的长期发展来看是合理的，因为在企业订单足够的情况下，我们很快就可以还清并进行营利。2.2 CFO角色及就职宣言2.2.1 担任角色在本次沙盘试验中，每个公司都由6个人组成，分别扮演CEO、财务总监、财务总监助理、销售总监、生产总监、采购总监，我所在的公司为A公司，所担任的角色是财务总监，主要的职责是负责了解和掌握市场供求信息、分析物资供应渠道和市场变化、及时供应生产所需的原材料，并要注意库存的变化，做出相应的采购供应计划。然后是根据CEO、营销总监的经营方针，生产经理、采购经理的业务运作对未来一年的资金流动情况进行预测，制定企业发展所需资金预测表，审核财务状况以及企业盈利（亏损）状况，在经营的每一年根据本公司今年的发展方向，比如广告费、市场的开拓、产品的研发、ISO的认证、厂房的购买、生产线的购买等确定未来一年的资金需求量。2.3.2财务助理就职宣言财务总监在企业中充当一个相当重要的角色，而我的职务就是财务总监。财务总监的工作主要是帮助制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准，以及对每个方案进行资金预算和所有者权益预算。其次，在实训过程中记录好每个部门的费用开支，长短期借贷款项，应收款项等的情况，最后根据每个部门提供的资料编制好年度财务报表。看似简单的工作，做起来其实相当费神费力。在讨论方案时，必须进行一系列的现金和所有者权益预算的计算，要求每一步计算都要细心谨慎，哪怕有一个地方算错了，都会严重影响到方案的可行性，有可能因此导致公司资金运转不顺或直接导致公司破产。在记录每个部门的费用开支，也要十分留神，一个不小心遗漏了某个费用支出信息，或者跟不上其他部门的操作进程，就会导致财务报表出错。就向第二轮的第三年的实训练习中，由于第三年末销售部门已经交货了，但当时我没有及时跟上他的进度，而遗漏了这条信息，到导致销售收入方面记录出错，自然而然销售成本就会出错，资产项目肯定又出错，而导致资产与负债和所有者权益不平衡。虽然我还缺乏很多专业上的知识，但是既然我担任了这个职位，我就会尽自己最大的努力去完成自己的任务，和我们团队成员们共同经营好我们的公司，我相信，在我们团队成员的支持和帮助下，我会成为一个出色的财务总监，而且我们也一定能够在六家企业的竞争中做出很好的成绩。2.4 对财务经营规划的再思考 最开始我们A公司秉承保守发展、平稳增长的方针，在前期我们并没有加大市场准入开拓，只是在产品研发、生产线购买的方面的进行投资，这些投资需要一些资金运作，所以在第二年我们向银行借取短期贷款20M，在第三、四年分别借取短期贷款40M、20M，而对于长期贷款和短期贷款我们是根据上年的所有者权益额以及剩余可贷款公式，来尽企业所能进行借款，其剩余可贷款公式如下：可贷长期贷款余额=上年所有者权益*2现有长贷余额（10的位数）可贷短期贷款余额=上年所有者权益*2现有长贷余额（20的位数）由于和资金贴现、高利贷相比，长期贷款和短期贷款的利率非常小，所以在运作的五年里我们先考虑长贷和短贷的余额，在长贷及短贷不能再贷了之后，然后才考虑资金贴现、高利贷的选择。 但是在后期，我们发现资金不够运作了，然后长贷与短贷的额度已经用完，这时只能进行高利贷了，这就不得不支付更好的利息了。所以，我们应该在第一年末的时候就借取长期贷款，从而支撑公司运作。2.5 改进工作的思路2.5.1 公司资金进展状况第一年：我们投了9M的广告费给P1，拿到了销售额为26M的订单。研发了P2产品，所投资金额为4M；所有利息为4M。由于我们并不是想充当市场老大，广告费的投入还算合理，也拿到了仅次市场老大的订单，第一年末的权益也是最高的，所以第一年还是不错的。第二年：我们想研发新产品，资金并不能同时支持产品生产和产品研发两方面，所以这一年的广告费投入仅为3M。除此之外，今年的设备维修费为4M，P2产品的研发经费为12M，销售额为29M，虽然年度净利依然为负值，但相比于第一年亏损值已经减少。所有者权益相比于第一年呈下降趋势。综合看来，第二年的公司经营业绩相比于第一年已有好转，说明企业已经进入正轨。第三年：由于资金不足，加上新产品的研发，我们停止了两条生产线，只投了2M，P1投入1M，P2投入1M，这样我们在本地市场抢到了P1、P2两张订单，销售收入为17M。同时对新产品进行了研发，开发费用为9M，管理费和设备维护费均为4M，利息为9M。此时，资产总值为164M，相比于第一年的93M和第二年的108M，可以说是企业规模扩大的最好反映。第四年：由于我们有库存积压，所以我们在广告投入方面比较多，本地市场为P1投入2M，P2投入5M，区域市场P1投入5M，P2投入1M，国内市场P1投入1M，P2投入2M，共计16M，最终赢得了7个订单，管理费、设备保养费分别为4M、6M，产品的研发费用为2M，这一年资产总值下降为142M。 2.5.2 改进思路总结通过这次实验，作为一名财务总监，我把我们组实验过程中遇到的问题和教训总结一下： （1）产品研发问题。产品研发，浪费了大量资金，最后导致产品生产的时候没有资金购买材料，而产品最后也没有研发成功，应该保证在其他各个方面都能正常的运作下研发新产品，不然会导致产品不能生产，而新产品也研发不出来。（2）资金预算问题。不想让资金断流就要做好预算。买什么，卖什么，什么时候收到钱，什么时候要支付费用、维护费等等都要考虑进去，为了弥补资金不足，长贷，短贷都是可以的。我们组在前期时投资过于保守，没有贷取足够的流动资金，导致库存旧产品积压，新产品研发半途停止，最终导致亏损，从长期看来，结果不是太坏，但短期来说对企业股东权益影响很大。 2.6 模拟总结结束了“5年”的经营，课程也即将结束了，我们仍然觉得意犹未尽，看着桌面上经历了“5年”拼搏之后的企业的现状，我们突然有点不舍，也很感慨。从一家曾经濒临破产的企业，到现在可谓是一家相当有实力、有潜力的企业，这一路经营下来，我们坚信，我们的企业才刚步入成熟期，以后的发展肯定会越来越好的。“5年”的辛苦经营将使每个团队的经营潜力得到发挥，在这里看到激烈的市场竞争、部门间的密切协作、掌握的经营理念的迅速应用、团队的高度团结！在模拟过程中，胜利者自会有诸多经验和感叹，而失败者更会在遗憾中体悟和总结。在虚拟的公司里面，可以看到企业的现金流量、应收账款、工资费用、折旧费、生产线、市场认证、市场推广等运营指标，怎样让企业走向更美好的明天，不仅需要全体团结协作，还要有精明能干的CEO，指定一个整体的运营规划；精打细算的财务总监，编制预算表等资金控制表；纵观市场的营销总监，提高产品的市场占有率和收益率；熟练生产规则的运营总监，调整和控制生产能力；精确材料的采购总监，在控制成本的情况下保证原料的供应。应根据环境、战略与能力三者的关系，当环境发生变化时，为了适应这种变化，企业必须改变战略，制定出适应新环境的新战略。同样，当战略改变了，企业的能力也必须随着变化，从而使企业的能力能够符合战略的要求，保证战略的实现。注重团队协作，团队精神。整个实验中，CEO是舵手、财务总监是保驾护航、营销总监冲锋陷阵，他们是一环扣一环的，每一个角色都要各负其责，才能使整体得到最大的发挥。融资渠道的正确应用是至关重要的，向银行贷款其实是有利于企业的资金周转的，对企业起到的作用是不可忽视的，一定程度的负债对于企业来说并非不是件好事，它可以起到杠杆的作用。作为企业的财务总监就是要管理做好企业融资和财务核算，以及对企业经营过程中的财务支出和风险有个良好的把握，同时在寻找融资伙伴时谨慎，要有严密的预测。沙盘模拟实验课让我在快乐中进行体验，在参与中得到学习，在实践中进行反思，在实战中得到提升