竣工决算审计制度【精品管理资料】.pdf

制 度 名制 度 名 称称 竣工决算审计制度竣工决算审计制度 受控状受控状 态态 编编 号号 执 行 部执 行 部 门门 监督部监督部 门门 考证部考证部 门门 第 1 条 工程竣工决算审计 是保证竣工决算质量 正确评价投资 效益的重要措施 工具国家相关法规要求 结合企业实际情况 特制 定本制度 第 2 条 责任单位 审计部是公司基建 修缮工程项目内部设计的只能部门 工程项 目 财务部等部门依照各自职责 协同审计部做好对基建 修缮工程 项目的内部审计工作 第 3 条 内部审计范围 1 新建 扩建 改建基本建设工程竣工决算 2 零星基建工程 维修过程竣工决算 3 装饰 装修工程竣工决算 第 4 条 审计依据 1 国家和地方主管部门制定的统一定额标准 2 国家和地方主管部门制定颁布的有关建设政策和规定 3 国家有关的过程验收标准 标准图及技术要求 4 施工图纸 招标标书 招标答疑 施工承包合同 资质等级 设计变更 现场签证等 现场施工人员 单位负责人 有关院领导对现场签证 初审 一 审 结果审核签证 第 5 条 决算审计实施的主要内容 1 项目竣工决算报表及说明书是否真实 全面 合法 2 工程量是否真实 价格是否合理 计取各项费用及执行文件 选用定额版本是否准确 合规 3 竣工决算的编制是依据是否符合规定 资料是否齐全 手续是 否完备 各项清理工作是否全面 彻底 4 建设项目概预算最终执行情况 交付使用财产是否真实 完整 是否符合交付使用条件 移交手 续是否齐全 合规 成本核算是否正确 有无挤占成本 提高造价 转移投资等问题 6 转出投资 应核销投资 支出等列出依据是否充分 手续是否 完备 内容是否真实 核算是否合规有无虚列投资问题 7 收尾工程的为完工程量与所需要投资计算是否正确 合规 8 项目结余资金情况 包括银行存款 现金 其他货币资金是否 真实 准确 库存物资实际存量是否真实 有无积压 隐瞒 转移 挪用等问题 往来款是否真实 合法 有无转移 挪用建设资金和债 权债务清理不及时等问题 9 基建收入的来源 分配 上交和留成及使用是否真实 合法 10 项目投资包干指标完成情况如何 包干结余分配是否合规 第 6 条 审计部在对工程项目审计时 工程部应当提供下列文件 报表和资料 1 项目批准建设的有关文件 设计文件 历次调整概算文件 2 初步竣工验收报告 建设工程竣工图 3 工程招标文件 标底编制说明及标底 4 承包合同或协议 工程设计变更单及其他签证记录 工程预算书及由总裁签章后的过程决算书 6 工程项目开始后的过程进度报表和财务报表 工程竣工决算报 表 以及其他与财务收支有关的资料 7 决算竣工工程量计算书 工料分析表 钢筋计算书 定额换算 补充资料 材料汇总及价款差计算表 8 审计工作要求的其他资料 第 7 条 审计报告应当征求被审计单位的意见 审计报告中的结论 性意见与其他有关部门的审查结论不一致的 由审计部会同有关部门 协商形成一致意见 经协商未达成一致意见的 提请总裁审批 第 8 条 工程项目只有经过竣工决算审计 财务部才能办理工程价 款的结算 预付项目工程款应留足尾款 未经审计的工程项目 经费 结算单位有权拒绝核销并予以退回 第