《关税理论与实务》教学大纲.doc

关税理论与实务教学大纲一、 理论教学内容1 关税导论2 单一商品的关税效应3 两种以上商品的关税效应4 经济一体化的经济效应5 与关税有关的其他经济效应6 关税政策7 中国关税制度体制及关税种类8 关税制度要素9 进出口税则与商品归类原则10 原产地规则11 海关审价和关税计征12 进境环节的国内税13 税款的缴纳、担保、退还、补征和减免14 关税的复议和处罚15 进境物品进口税二、 实践内容1 学生收集整理关税相关资料并加以评析2 学生收集关税效应的资料进行说明3 学生作为访问员参与一次实际的关税计算4 学生对一些实际货物计算关税的税率5 学生讨论关税优惠制度6 学生参与一次关税案件的讨论7 老师提供货物要求学生根据税率计算出税费8 案例分析关税的复议和处罚9 讨论国际间关税合作与斗争的案例三、 学时分配本课程总学时40，其中理论教学20学时，实践教学20学时。教学内容学时数实践网上课堂关税导论12单一商品的关税效应两种以上商品的关税效应42经济一体化的经济效应与关税有关的其他经济效应22关税政策；中国关税制度体制及关税种类；关税制度要素12进出口税则与商品归类原则原产地规则22海关审价和关税计征32进境环节的国内税32税款的缴纳、担保、退还、补征和减免22关税的复议和处罚；进境物品进口税22总学时2020关税理论与实务教学大纲说明一、本课程性质、作用和任务本课程是一门新兴的方法论性质的应用型课程，是报关与货运代理专业的一门与实训课紧密结合的专业课程。本课程主要阐述与报关有关的各种货物的进出口税费计算以及各国采用的关税制度，系统介绍了从事报关工作中所需掌握的货物基础税率，以及为提高通关效率，避免偷逃漏税在报关中各个环节应采取的有效防护措施等内容。通过学习，学生详实地了解关税效应、与关税有关的经济效应、关税政策、关税制度、商品归类原则、原产地规则等理论知识，能根据各种货物完税价格的定义计算关税额，计算进境环节的消费税、增值税、船舶吨税等操作，能分析纳税的复议和处罚，从而进一步提高实践操作能力。二、本课程与其它有关课程的联系和分工本课程是以货物为基础，结合税率的征收税费的计算。在商业实践中已经得到了广泛的运用，为了与其它相关科学衔接得当，在教学过程中应注意以下几点：1、与报关的联系：货物的税费计算是国家财政收入的重要组成部分，是一国主权的体现，所以关税的征收和关税的计算至关重要。2、与国际税收的联系：关税的征收可以反映国与国之间的关系，因此在教学过程中要注意讲解关税在行使国家权利时的重要意义。三、本课程的基本要求理论教学：通过局部均衡分析方法和几何分析，学生循序渐进地学习关税理论知识、国关税制度的法律和法规。使学生能充分认识现代报关和关税管理的工作内容。实践教学：充分利用可用资源，配合经常性的实训作业，要求学生系统而有效地掌握现代报关管理的各种专业技术，具备参与各种货物关税计算的能力，能根据纳税争议，提出行政复议或处罚方式。四、本课程各部分内容的教学要求关税理论：掌握关税的概念、特点、职能、分类；掌握三种供求均衡模型、关税财政收入最大化模型；掌握关税损益模型；理解互补商品、替代商品的概念及关税效应模型，理解关税有效保护率的公式、判别公式；理解经济一体化、关税同盟、自由贸易区等概念，理解关税同盟的均衡分析；理解非关税措施的分类、效应，理解走私应税货物的供求均衡，理解通过降低关税抑制走私；掌握影响关税政策的主要因素，制定关税制度的效应原则。中国关税制度：掌握关税的种类，了解各种税率使用范围；掌握关税的征税主体、纳税义务人、征税标准的概念，从价税和从量税的特点；进出口商品归类的法律依据、预归类制度的主要内容、商品归类总规则的主要内容；比较我国各种原产地规则在判定实质性改变标准方面的异同；成交价格的定义，完税价格的确定，关税的计算；进境环节增值税、消费税、船舶吨税的计算；关税的纳税期限，滞纳金计算，延期缴纳关税、强制缴税、税收保全的条件；关税担保的对象；理解涉税走私罪、走私行为、违规行为的概念、行为特征与处罚界限，理解行政复议的时效及执行程序；熟悉进境物品进口税的概念、征税对象、完税价格的确定。五、教学内容、重点和难点1、教学内容（1） 、理论课内容关税导论；单一商品的关税效应；两种以上商品的关税效应；经济一体化的经济效应；与关税有关的其他经济效应；关税政策；中国关税制度体制及关税种类；关税制度要素；进出口税则与商品归类原则；原产地规则；海关审价和关税计征；进境环节的国内税；税款的缴纳、担保、退还、补征和减免；关税的复议和处罚；进境物品进口税。（2） 、实践课内容实训1 学生收集关税相关资料并加以评析实训2 学生收集关税效应的资料进行说明实训3 学生作为访问员参与一次实际的关税计算实训4 学生对一些实际货物计算关税的税率实训5 学生讨论关税优惠制度实训6 学生参与一次关税案件的讨论实训7 老师提供货物要求学生根据税率计算出税费实训8 案例分析关税的复议和处罚实训9 讨论国际间关税合作与斗争的案例2、教学重点关税的概念、特点、职能、分类；三种供求均衡模型、关税财政收入最大化模型；关税损益模型；互补商品、替代商品的概念；经济一体化、关税同盟、自由贸易区概念；非关税措施的分类、效应，走私应税货物的供求均衡；影响关税政策的主要因素，制定关税制度的效应原则。关税的种类；关税的征税主体、纳税义务人、征税标准的概念，从价税和从量税的特点；商品归类总规则的主要内容；我国各种原产地规则在判定实质性改变标准方面的异同；关税的计算；进境环节增值税、消费税、船舶吨税的计算；关税的纳税期限，滞纳金计算；涉税走私罪、走私行为、违规行为行为特征与处罚界限，行政复议的时效及执行程序3、教学难点3种供求均衡模型、关税财政收入最大化模型；关税损益模型；走私应税货物的供求均衡；关税的计算；进境环节增值税、消费税、船舶吨税的计算；关税的纳税期限，滞纳金计算；海关税收处罚界限、行政复议执行六、具体教学要求1 关税导论 1.1 掌握关税的定义及特征 1.2 掌握关税的职能作用 1.3 掌握关税的分类 1.4 了解中国关税简史2 单一商品的关税效应 2.1 掌握供求均衡与关税作用 2.2 掌握关税税负及关税损益 2.3 掌握关税效应的“度” 2.4 理解不同经济性质商品的关税效应3 两种以上商品的关税效应 3.1 理解互补商品的关税效应 3.2 理解替代商品的关税效应 3.3 掌握产品加工过程的关税效应（关税有效保护率）4 经济一体化的经济效应 4.1 理解经济一体化和关税一体化 4.2 掌握关税同盟的均衡分析 4.3 理解关税同盟对同盟内外的其他影响 4.4 理解自由贸易区与优惠贸易安排的经济效益 4.5 理解对自由贸易口号下隐蔽保护的趋势评价5 与关税有关的其他经济效应 5.1 理解非关税措施经济效应 5.2 理解走私应税货物及缉私的经济效应6 关税政策 6.1 了解关税政策的演变 6.2 理解关税政策的影响因素和效益原则 6.3 了解我国的关税政策7 中国关税制度体制及关税种类 7.1 熟悉中国关税制度的概念及其体系 7.2 了解中国关税种类8 关税制度要素 8.1 掌握关税法律关系的三要素 8.2 熟悉关税制度的其他要素9 进出口税则与商品归类原则 9.1 了解进出口税则概况 9.2 熟悉进出口税则的归类总规则10 原产地规则 10.1 了解原产地规则概况 10.2 熟悉非优惠原产地规则 10.3 熟悉优惠原地规则11 海关审价和关税计征 11.1 熟悉国际贸易价格术语 11.2 掌握进口货物完税价格的含义 11.3 熟悉一般进口货物的完税价格 11.4 熟悉特殊进口货物的完税价格 11.5 熟悉出口货物的完税价格 11.6 掌握关税额的计算12 进境环节的国内税 12.1 了解进境环节国内税的沿革 12.2 掌握进境环节消费税 12.3 掌握进境环节增值税 12.4 掌握船舶吨税13 税款的缴纳、担保、退还、补征和减免 13.1 了解税款的缴纳 13.2 了解进出口货物的税款担保 13.3 了解税款的退还及补征 13.4 了解税收的减免14 关税的复议和处罚 14.1 掌握纳税争议与行政复议 14.2 掌握海关税收处罚 14.3 掌握对海关行政处罚的行政复议15 进境物品进口税 15.1 掌握进境物品进口税征对象和纳税义务人 15.2 了解进境物品进口税税率表及归类原则 15.3 掌握进境物品进口税的完税价格及计征七、其他教学环节的必要说明该课程属于实用课程，所以在日常教学中应该注意货物的税费计算和我国对进出口货物关税的规定。课堂教学可参插案例讨论，增加学生对关税保护本国经济和促进对外贸易的理解。实训活动重点在提高学生能根据法规正确计算关税的能力以及增强学生解决国际间关税纷争的能力。每次实训要求书写小结报告。实训1 要求学生收集关税资料，对现有关税制度加以评析。实训2 要求学生举例说明单一商品的关税效应、两种以上商品的关税效应，可配以图解更直观