会计手工模拟材料.doc

会计手工模拟材料一、希望股份有限公司，2009年1月期初有关余额如下：库存现金1000短期借款80000银行存款700000应付票据150000工行存款700000 前进公司 胜利公司10000050000应收票据150000 北京公司南京公司10000050000应付账款300000 前进公司 解放公司 胜利公司15000010000050000应收账款350000北京公司南京公司广州公司上海公司1500007500025000100000应付职工薪酬-福利费20000应交税费15000 应交所得税15000其他应收款1500 张进 俞飞1000500预提费用30000 借款利息20000原材料600000 维修费用10000 甲材料 乙材料 丙材料350000150000100000长期借款400000实收资本1300000盈余公积法定盈余公积10000低值易耗品30000资本公积其他资本公积10000库存商品100000利润分配 未分配利润7500 A产品 B产品 C产品500003000020000坏账准备1500累计折旧8500待摊费用30000交易性金融资产20000固定资产300000无形资产50000合计2332500合计2332500其中，个别资料如下：材料计量单位数量单价金额甲米2000017.5350000乙米1500010150000丙件250004100000产品计量单位数量单价金额A个25020050000B个6005030000C个5004020000二、2009年1月，希望股份有限公司发生如下业务：1、1月1日向前进公司购入甲材料40000米，单价18元/米，增值税17%，款项尚未支付，材料验收入库。2、1月4日向黎明公司购入乙材料10000米，单价14.5元/米，增值税17%，款项已用银行存款支付，材料已验收入库。3、1月5日向解放公司购入丙材料5000件，单价4.1元/件，支付运费100元，增值税17%，款项已用银行存款支付，材料尚未到达。4、1月6日，向解放公司购入的丙材料到达验收入库。5、1月7日，开出转账支票支付前欠胜利公司的货款50000元。6、1月8日，接银行通知，收回南京公司所欠货款150000元7、1月8日，生产车间产品领用甲材料22000米，单位成本17.83，金额392260元，乙材料18000米，单位成本14.75，金额265500元，丙材料28000件，单位成本4.02，金额112560元，ABC产品分别按6：2：2的比例分摊。产品比例甲材料乙材料丙材料合计A60%23535615930067536462192B20%784525310022512154064C20%784525310022512154064合计100%3922602655001125607703208、1月8日，生产车间一般耗用甲材料100米，领用工具20000元。9、1月9日，开出现金支票，向银行提取现金550000元，以备发放工资。10、1月10日，发放工资550000元11、1月10日，用银行款款支付本年度报刊费2400元12、1月10日，采购员张进出差归来，报销差旅费2000元，以现金1000元支付。13、1月11日，向银行提取现金2000元，用作备用金。14、1月12日，向广州公司出售A产品200个，售价250元，增值税17%，款项已收到，存入银行。15、1月15日，向外商出售甲材料1500米，收到货款35568元。16、1月20日，应收北京公司货款的票据到期，收到货款100000元存入银行。17、1月25日，前欠前进公司应付票据到期，支付货款100000元。18、1月30日，分配本月份工人工资550000元，其中生产A产品300000元，生产B产品100000元，生产C产品100000元。车间工人工资20000元，行政人员工资30000元。19、按工资总额14%提取职工福利费。20、1月30日，按规定折旧率计提本月固定资产折旧2000元，其中设备、厂房共1500元，行政部门500元。21、1月30日，摊销车间本月的财产保险费1000元。22、1月30 ，摊销本月管理部门的财产保险费1600。23、1月30日，计提本月的固定资产维修费1000元。24、1月31日，结转本月制造费用，A、B、C按6：2：2的比例分摊。25、1月31日，本月产品全部完工入库26、1月31日，开出支票支付广告费2000元。27、1月31日，向上海公司销售A产品一批，数量2000件，单价250元，增值税17%，款项尚未收到，货物已发出。28、1月31日，向广州公司出售A产品一批，数量1500件，单价250元，增值税17%，款项已收到，存入银行。29、1月31日，向北京公司出售B产品和C产品，其中B产品5000件单价70元；C产品7000件单价60元，增值税17%，款项受到800000元，并收到一张北京公司开出的不带息商业汇票面额100900，到期日为2月31日。30、1月31日，以银行存款缴纳上月的未交所得税15000元。31、1月31日，接银行通知，收到联营单位分来的投资收益5000元。32、1月31日，计算本月应交纳的城市维护建设税和 教育费附加。其中城市维护建设税3000元、教育费附加1500元。33、1月31日，开出转账支票交纳上述税费。34、预提本月的借款利息10000元。35、1月31日，结转本月主营业务成本。36、1月31日，结转材料销售成本。37、1月31日将各损益科目转入“本年利润”帐户。38、1月31日，计算本月的应交所得税，并转入“本年利润”。39、1月31日，将本月实现的净利润从“本年利润”转入“利润分配”。40、1月31日提取盈余公积。要求根据以上材料对希望股份有限公司设置账户、填制和审核凭证、登记账簿、编制资产负债表和利润表。（相关要求见实验项目、内容提要与要求）实验项目、内容提要与要求序号实验项目实验内容提要及要求实验一会计凭证填制依据各收款业务、付款业务和转账业务分别填制收款、付款和转账凭证。填明日期、摘要、科目名称、金额、在凭证上签名或盖章；注明所附原始凭证的张数。实验二编制科目汇总表及汇总凭证了解科目汇总表的格式及编制依据；了解汇总记账凭证的格式及编制依据；根据收款凭证、付款凭证及转账凭证分别编制科目汇总表及汇总记账凭证。实验三设置和登记账簿了解账簿登记的要求，了解各种账簿的登记依据；开设总账、明细账和现金或银行日记账；掌握期初余额的登记方法；根据记账凭证登记日记账、三栏式明细账和总账；根据科目汇总表登记总账；根据汇总记账凭证登记总账（掌握记账凭证站务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序及科目汇总表账务处理程序登记账簿的区别）。实验四编制会计报表掌握结账的方法；根据本期发生额和账户余额编制试算平衡表；了解会计报表的种类，掌握对外报送的会计报表