RH-WI-FX003A工程审计作业指引.doc

工程审计作业指引编号：RH-WI-FX003版号：A/0页码：第 4 页 共 4 页工程审计作业指引编制日期审核日期批准日期修订记录日期修订状态修订内容修改人审核人批准人 1. 流程概况流程说明流程目的内部工程审计的主要目的是加强集团的工程制度建设，以服务为审计的基本点，以工程成本控制为主线，以追求工程项目利润的最大化为目标，规范经营管理行为，为集团的发展提出操作建议；流程风险流程范围内部工程审计包括集团及下属公司的工程管理，包括常规审计和专项审计；流程名词定义工程审计方式分为资料审计和重点审计，主要审计方法有调查、审核、观察、询问、函证、抽查和分析性复核等方法，获取被审项目客观、真实的资料，以便准确的得出审计结论和建议。流程内部客户流程外部客户流程参与部门见下表上游流程名称下游流程名称子流程名称流程开始节点流程结束节点流程备注设置审计机构和审计人员审计报告流程关键点流程关键点说明流程支持性文件流程参与部门董事会投资委员会董事长/总裁招投标委员会总裁办公会联签委员会常务副总裁管理运营产品内控总裁办主任人力资源总监（常务副总裁）财务总监成本总监营销总监技术总监工程副总裁审计副总裁（通用）总裁办总务部人力资源部投资发展部财务管理部成本管理部市场策划部销售管理部客户服务部技术管理部招标合约部项目管理部A项目管理部B项目管理部C风险管理部安全保卫部物业公司（各部门）A1A2A3A4A5A6A7123456789101112131415161718参与-备注符号说明：主导；配合；审核；批准2. 流程图2.1. 无3. 部门职责3.1. 董事会3.1.1. 提出工程项目专项审计要求。3.1.2. 重大审计问题决策。3.2. 风险管理部3.2.1. 组织各项工程审计工作。3.2.2. 审计结果的反馈与处理跟踪。3.3. 各部门3.3.1. 配合风险管理部组织的各项工程审计工作。4. 工作程序4.1. 工程项目常规审计是集团风险管理部按照年度审计计划执行的例行审计，而工程项目专项审计是根据董事会要求或接到举报后而进行的复核性审计。4.2. 二者都要了解项目工程的具体情况，通过审计的各种方法以掌握项目管理存在问题。其主要审计内容包括，但不限于以下：4.2.1. 审查工程管理的基础工作（适用于在建、已完工程）1） 审查结算、变更台帐的建立情况；2） 审查招标资料的管理情况；3） 审查合同资料的管理情况；4） 审查重要岗位人员变动有无书面业务交接手续；5） 审查资料管理、归档情况（工程指令、收发文、工作联系函等文件）；6） 审查材料封样管理流程；7） 审查合同编号的规范性、一致性；8） 相关工作人员的岗位职责及工作内容；9） 文档管理系统的查核； 4.2.2. 抽查工程结算情况（适用于已完工结算项目）1） 审查结算时间与合同要求一致的情况（对比结算计划表）；2） 审查结算价款的审批情况（查审批表）；3） 审查结算合同条款执行情况，如，工程拖期扣款执行情况、质量扣款等（查业主反索赔函件、工程指令、竣工备案等资料）；4） 审查结算工程量的计算与施工图纸差异情况（抽查个别影响造价较大项目工程量计算）；5） 审查变更的原因、合理情况及变更单价的确认情况（查变更原始资料）；6） 审查结算付款情况；7） 审查结算各协助方参与情况；4.2.3. 审查设计、工程及材料、设备的变更情况（适用于在建、已完工程）需要查阅工程变更台帐记录、变更登记表或变更审批汇总表、工程指令、工程联系函等资料。1） 审查乙供材料的变更问题（材料变更索赔报告）；2） 审查甲供或甲指乙供材料的变更情况；3） 审查工程变更的原因、理由（查设计变更单、工程指令、会议纪要）；4） 审查工程变更的审批情况（增帐是否报集团审批后才发工程指令）；5） 审查工程变更价格合理性及技术的可行性（与原合同价差异）；6） 审查由于变更对工程成本的影响情况；7） 工程变更流程及制度情况；4.2.4. 中期付款审计（适用于在建工程）1） 审查付款记录表的合同金额须与正式合同一致；2） 审查变更增加的金额付款，必须有变更确认书或补充协议的签署才能放进付款记录的变更帐内；3） 变更增加付款时，审查保留金的计算须考虑变更追加；4） 工期已拖延，审查付款应考虑扣减拖期罚金；5） 审查付款审批权限，是否按权限传送至相关领导批复，领导签名是否齐全；5. 支持性文件5.1. RH-WI-FX001A