财务评价附表目录.doc

附表目录附表1 主要经济数据和评价指标汇总表附表2 建设投资估算表附表3 建设期利息（含其他融资费用）估算表附表4 流动资金估算表附表5 项目总投资使用计划与资金筹措表附表6 总成本费用估算表（要素法）附表6-1 外购材料费估算表附表6-2 外购燃料和动力费估算表附表6-3 固定资产折旧费估算表附表6-4 无形资产和其他资产摊销费估算表附表6-5 人工工资及福利费估算表附表7 营业（销售）收入、营业（销售）税金及附加和增值税估算表附表8 利润与利润分配表附表9 项目投资财务现金流量表附表10 权益投资现金流量表附表11 投资各方现金流量表附表12 借款还本付息估算表附表13 债务偿还备付率指标计算表附表14 财务计划现金流量表附表15 资产负债表附表16 产品单位成本估算表附表1 主要经济数据和评价指标汇总序 号名 称单 位数额或指标其中：外汇备 注1主要经济数据1.1项目总投资万元/万美元其中：规模总投资万元/万美元1.1.1建设投资万元/万美元1.1.2建设期利息万元/万美元含其他融资费用1.1.3流动资金万元/万美元1.2资金筹措万元/万美元1.2.1债务资金万元/万美元其中：借款万元/万美元债券万元/万美元1.2.2权益资本或注册资本万元/万美元中外合营项目为注册资本资本占总投资比列%内资项目为占规模总投资的比例1.3年均营业（销售）收入万元/万美元1.4年均补贴收入和其他收入万元/万美元1.5年均营业（销售）税金及附加万元1.6年均增值税万元1.7年均总成本费用万元其中：折旧万元1.8年均利润总额万元1.9年均所得税万元1.10年均净利润万元2评价指标2.1项目财务内部收益率%所得税前2.2项目财务净现值（ic= %）万元所得税前2.3项目投资回收期年所得税前2.4项目财务内部收益率%所得税后2.5项目财务净现值（ic= %）万元所得税后2.6项目投资回收期年所得税后2.7权益投资内部收益率%2.8权益投资净现值（ic1= %）万元2.9投资方内部收益率方%方%2.10总投资利润率%2.11权益投资净利润率%2.12营业（销售）利润率%2.13成本费用利润率%2.14长期债务偿还期年含建设期人民币年含建设期外汇年含建设期注：（1）改扩建与技术改造项目按“增量”、“有项目”两列编制，简化或直接进行增量计算按“增量”一列编制，必要时按“增量”、“有项目”、企业整体三列编制。（2）中外合营项目可根据项目具体情况增加其他经济数据和评价指标。附表2 建设投资估算表（概算法）附表3 建设期利息（含其他融资费用）估算 单位：万元 序号项 目合 计第1年 人民币外币小计人民币外币小计人民币外币小计1借款11.1建设期利息1.1.1年初借款余额1.1.2本年借款1.1.3本年应计利息1.1.4年末借款余额1.2其他融资费用1.3小计（1.1+1.2）2借款 22.1建设期利息2.1.1年初借款余额2.1.2本年借款2.1.3本年应计利息2.1.4年末借款余额2.2其他融资费用2.3小计（2.1+2.2）3其他债务资金3.1建设期利息3.1.1年初债务余额3.1.2本年债务金额3.1.3本年应计利息3.1.4年末债务余额3.2其他融资费用3.3小计（3.1+3.2）4合计（1.3+2.3+3.3）4.1建设期利息合计（1.1+2.1+3.1）4.2其他融资费用合计（1.2+2.2+3.2）注：本表适用于新设法人项目、现有法人项目的新增建设投资融资费用的估算。附表4 流动资金估算 单位：万元序 号项 目最低周转天数周转次数计 算 期1234n1流动资产1.1应收账款1.2存货1.2.1原材料1.2.1.1原材料A1.2.1.2原材料B1.2.2其他材料1.2.3燃料1.2.3.1燃料A1.2.4在产品1.2.5产成品1.3现金1.4预付账款2流动负债2.1应付账款2.2预收账款3流动资金（12）4流动资金本年增加额注：（1）本表适用于新设法人项目，以及现有法人项目的“有项目”、“无项目”和增量流动资金的估算。（2）主要原材料、燃料拦目应分别列出具体名称，分别估算。 （3）用其他方法估算流动资金可不编此表。附表5 项目总投资使用计划与资金筹措 单位：万元，万美元序号项 目合 计第 1 年 人民币外币小计人民币外币小计人民币外币小计1总投资1.1建设投资1.2建设期利息（含其他融资费用）1.3流动资金2资金筹措2.1权益资金2.1.1用于建设投资方2.1.2用于流动资金方2.1.3用于建设期利息（含其他融资费用）方2.2银行贷款2.2.1用于建设投资借款2.2.2用于建设期利息（含其他融资费用）借款2.2.3用于流动资金2.3其他资金注：本表一般按新增投资范畴编制。必要时也可以增加科目适应现有法人项目“有项目”资金安排的需要。附表6 成本费用估算（要素法） 单位：万元序 号项 目合计计 算 期1234n1外购原材料和其他材料费2外购燃料及动力费3工资及福利费4修理费5折旧费6摊销费7财务费用(利息支出)7.1长期借款（债务）利息7.2流动资金借款利息7.2短期借款利息8其他费用8.1其他制造费用8.2其他管理费用8.3其他营业（销售）费用8.4其他9总成本费用合计(1234+5+6+7+8)其中：可变成本固定成本10经营成本(1+2+3+4+8)注：本表适用于新设法人项目，以及现有法人项目的“有项目”、“无项目”和增量总成本费用的估算。附表6-1 外购材料费估算 单位：万元序号项 目单位合计计 算 期1234n1外购原材料费1.1原材料A单价数量进项税额1.2原材料B单价数量进项税额2辅助材料费用进项税额3其他进项税额4外购原材料和其他材料费合计5外购原材料和其他材料进项税额合计注：本表适用于新设法人项目，以及现有法人项目的“有项目”、“无项目”和增量外购原材料和其他材料费的估算。附表6-2 外购燃料及动力费估算 单位：万元序号项 目单位合计计 算 期1234n1燃料费1.1燃料A单价数量进项税额2动力费2.1动力A单价数量进项税额3外购燃料及动力费合计4外购燃料及动力进项税额合计注：本表适用于新设法人项目，以及现有法人项目的“有项目”、“无项目”和增量外购燃料动力费的估算。附表6-3 固定资产折旧费估算 单位：万元序 号项 目合 计计 算 期1234n1房屋、建筑物原值本年折旧费净值2机器设备原值本年折旧费净值合计原值本年折旧费净值注：本表适用于新设法人项目，以及现有法人项目的“有项目”、“无项目”和增量固定资产折旧费的估算。当估算现有法人项目的“有项目”和“无项目”固定资产折旧费时，房屋、建筑物和机器设备原值中应包括新增和利用原有部分，或将新增和利用原有部分固定资产分别列出，并分别计算折旧费。附表6-4 无形资产和其他资产摊销费估算 单位：万元序 号项 目合 计计 算 期1234n1无形资产原值本年摊销费净值2其他资产原值本年摊销费净值合计原值本年摊销费净值注：（1）本表适用于新设法人项目，以及现有法人项目的“有项目”、“无项目”和增量摊销费的估算。当估算现有法人项目的“有项目”和“无项目” 摊销费时，其无形资产和其他资产原值中应包括新增和利用原有部分，或将新增和利用原有部分的资产分别列出，并分别计算摊销费。（2）根据项目需要，可将无形资产分解为专利及专有技术、商标使用权（费）、土地使用权等，分别估算其摊销费。附表6-5 工资及福利费估算 单位：万元序 号项 目合 计计 算 期1234n1工人人数人均年工资工资额2技术人员人数人均年工资工资额3管理人员人数人均年工资工资额4工资总额（1+2+3）5福利费6合计（4+5）注：（1）本表适用于新设法人项目，以及现有法人项目的“有项目”、“无项目”和增量工资及福利费的估算。 （2）中外合营项目取消福利费科目。附表7 营业（销售）收入、营业（销售）税金与附加和增值税估算 单位：万元序 号项 目单位合计计 算 期1234n1营业（销售）收入其中：外销收入（万美元）1.1内销收入1.1.1产品A销售收入单价数量销项税额1.1.2产品B销售收入单价数量销项税额1.2外销收入1.2.1产品C销售收入单价数量销项税额1.2.2产品D销售收入单价数量销项税额2营业（销售）税金与附加2.1营业税2.2消费税2.3城市维护建设税2.4教育费附加3增值税销项税额进项税额注：（1）本表适用于新设法人项目，以及现有法人项目的“有项目”、“无项目”和增量营业（销售）收入、营业（销售）税金及附加和增值税的估算。 （2）可根据项目所属行业或产品的不同增减相应税收科目。附表8 利润与利润分配 单位：万元序 号项 目合计计 算 期1234n1营业（销售）收入2营业（销售）税金及附加3增值税4总成本费用5补贴收入（或其他收入）6利润总额(1234+5)7弥补以前年度亏损8应纳税所得额(67)9所得税10净利润(69)11年初未分配利润12可供分配的利润（10+11）13提取法定盈余公积金14提取公益金15可供投资者分配的利润(121314)16应付优先股股利17提取任意盈余公积金18应付普通股股利19有限责任公司各投资方利润分配其中：方方20未分配利润(15161718-19)21累计未分配利润附：息税前利润（EBIT）息税折旧摊销前利润（EBITDA）注：（1）对于中外合资经营项目由第12项减去储备基金、职工奖励及福利基金和企业发展基金后得出可供投资者分配的利润。对于中外合作经营项目如要用利润归还投资，也应由第12项减去。（2）第1619项根据企业性质和具体情况选择填列。（3）对现有法人项目的企业或“有项目”情况，可以适当增加科目。附表9 项目财务现金流量 单位：万元序号项 目合计计 算 期1234n1现金流入1.1营业（销售）收入1.2回收固定资产和无形资产余值1.3回收流动资金1.4其他现金流入2现金流出2.1建设投资2.2流动资金2.3经营成本2.4营业（销售）税金及附加2.5增值税2.6更新改造费用2.7其他现金流出3所得税前净现金流量 (1-2)4所得税前累计净现金流量5所得税6所得税后净现金流量（3-5）7所得税后累计净现金流量计算指标：（所得税前，所得税后）项目财务内部收益率 项目财务净现值(ic= )项目投资回收期 （年）注：本表适用于新设法人项目，以及现有法人项目的增量和“有项目”的现金流量分析。附表10 权益投资财务现金流量 单位：万元序号项 目合计计 算 期1234n1现金流入1.1营业（销售）收入1.2回收固定资产余值1.3回收流动资金1现金流入1.4其他现金流入2现金流出2.1权益投资2.2借款本金偿还2.3借款利息支付2.4经营成本2.5营业（销售）税金及附加2.6增值税2.7所得税2.8更新改造费用中的权益投资2.9其他现金流出3净现金流量(12)计算指标：权益投资内部收益率 权益投资净现值(ic1= )注：（1）本表适用于新设法人项目，以及现有法人项目的增量和“有项目”的现金流量分析。对于 “有项目”的现金流量分析，必要时可以增加现金流量科目。（2）权益投资中包括用于建设投资、流动资金和建设期利息（含其他融资费用）的权益投资。（3）对中外合营项目，现金流出中应增加职工奖励及福利基金科目。附表11 投资各方财务现金流量 单位：万元序号项 目合 计计 算 期1234n1现金流入1.1股利分配1.2资产处置收益分配1.3租赁费收入1.4技术转让收入1.5其他现金流入2现金流出2.1股权投资2.2租赁资产支出2.3其他现金流出3净现金流量(12)计算指标：投资各方内部收益率 注：本表可按不同投资方分别编制。根据项目具体情况，可增加现金流入和现金流出科目。附表12 借款还本付息估算 单位：万元序号项 目合 计计 算 期1234n1.借款11.1年初本息余额1.2本年还本付息其中：还本付息1.3年末本息余额2.借款22.1年初本息余额2.2本年还本付息其中：还本付息2.3年末本息余额3债券3.1年初本息余额3.2本年还本付息其中：还本付息3.3年末本息余额4借款和债券合计4.1年初本息余额4.2本年还本付息其中：还本付息4.3年末本息余额5还本资金来源5.1当年可用于还本的折旧费5.2当年可用于还本的摊销费5.3当年可用于还本的未分配利润5.4以前年度结余可用于还本资金5.5可用于还款的其他资金注：（1）可将本表与附表3“建设期利息估算表”合二为一用于估算建设期利息（含其他融资费用）和投产后的还本付息。（2）本表直接适用于新设法人项目, 如有多种借款或债券，必要时应分别列出。（3）对于现有法人项目，在按有项目范围进行计算时，可根据需要增加项目范围内原有借款的还本付息计算；在计算企业层次的还本付息时，可根据需要增加项目范围外借款的还本付息计算；当简化或直接进行项目层次新增借款还本付息计算时，可直接按新增数据进行计算。（4）本表也适用于借款偿还期的计算，此时还本资金来源为企业和/或项目所能提供的最大限度还款能力，借款偿还期从借款之日算起。附表13 债务偿还备付率指标计算序号项 目合计计 算 期1234n1利润总额2税后利润3折旧4摊销5利息支出6偿还本金7利息备付率（%）8偿债备付率（%）附表14 财务计划现金流量 单位：万元序号项 目合计计 算 期1234n1.经营活动净现金流量（1.11.2）1.1现金流入1.1.1营业（销售）收入1.1.2收到的税费返回1.1.3其他流入1.2现金流出1.2.1经营成本1.2.2营业（销售）税金及附加1.2.3增值税1.2.4所得税1.2.5其他流出2投资活动净现金流量（2.12.2）2.1现金流入2.2现金流出2.2.1建设投资2.2.2更新改造费用2.2.3流动资金2.2.4其他流出3筹资活动净现金流量（3.13.2）3.1现金流入3.1.1权益投资投入3.1.2建设投资借款3.1.3流动资金借款3.1.4债券3.1.5短期借款3.1.6其他3.2现金流出3.2.1各种利息支出3.2.2偿还债务本金3.2.3应付利润(股利分配)3.2.4其他4净现金流量 (123)5累计盈余注：（1）对于新设法人项目，本表投资活动的现金流入为零。（2）对现有法人项目的企业或“有项目”和“新增情况”，可以适当增加科目。附表1