933-绍市地税规费〔2012〕1号.doc

绍市地税规费20121号绍兴市地方税务局关于开展2011年基本养老、医疗、失业、工伤和生育五项社会保险费年度结算的通知绍兴市地方税务局第一税务分局、绍兴市地方税务局第二税务分局、绍兴市地方税务局稽查局：为做好2011年基本养老、医疗、失业、工伤和生育五项社会保险费年度结算工作，根据绍兴市人民政府办公室关于进一步加强市区社会保险费征缴工作的意见（绍政办发2005130号），进一步建立和完善社会保障体系，扩大社会保险覆盖范围，切实维护职工合法权益，推进市区经济社会的和谐发展，经研究，现就2011年度基本养老、医疗、失业、工伤和生育五项社会保险费（以下简称五费）年度结算工作中的有关事项通知如下：一、年度结算的范围：1、绍兴市区范围内的各类企业、民办非企业单位（机关事业单位、社会团体、行业统筹企业等按原办法征收的单位和核定定额征收企业另有规定的除外）均纳入年度结算范围。上述所指的行业统筹企业是指邮政、电信、电力、铁路（不包括下属三产），银行（指中国工商银行、中国银行、中国农业银行、中国建设银行）、保险（指中国人民财产保险股份有限公司、中国人寿保险股份有限公司，中国太平洋财产保险股份有限公司、中国太平洋人寿保险股份有限公司）、证券（指海通证券、银河证券）。2、核定定额征收企业五费由社保经办机构统一结算（养老、医疗、工伤和生育四项保险费由市社保局结算，失业保险费由市就业局结算）。委托市社保局代建基本医疗保险个人账户的企业的医疗保险费结算由市社保局负责。3、对2005年9月1日以前已在外地参加养老保险的企业，可以不在市本级参加养老保险。对2006年10月1日以前已在外地参加失业、工伤保险的企业，可以不在市本级参加失业、工伤保险。对2007年7月1日以前已在外地参加医疗、生育保险的企业，可以不在市本级参加医疗、生育保险。4、并入上级单位征收的单位，其年度结算由上级单位统一进行，上级单位须将汇总的年度结算表和分户年度结算表一并报所属税务分局。二、年度结算的时间要求1、五费年度结算工作分两个阶段，一是布置、汇缴阶段，自 2012年1月 1日起至 2012年5月31日结束。税务分局对缴费单位进行布置和政策辅导；各单位完成有关事项报批，并上报年度结算表，上报时间与所得税年度结算同步；税务分局完成对各单位五费的结算补退。二是总结上报阶段，自2012年6月1日起至 2012年6月20 日结束。税务分局对五费年度结算工作进行总结，并上报工作总结。三、年度结算相关政策1、养老、医疗、失业、工伤和生育五项保险费年度结算所属期均为2011年1月1日至2011年12月31日。2、年度结算中应补缴的五费，统一划入其对应的统筹基金，不再补报职工参保名单。由于单位未按规定申报、比对单位缴费基数和个人缴费基数，造成个人帐户无法到帐，由此而引起无法享受社会保险待遇的，由单位承担责任；单位在年度结算补缴有关费额后，由社保经办机构按规定到帐。3、对原按自由职业者标准缴纳基本养老保险费的企业职工，必须及时到社会保险经办机构办理转入企业变更手续。如不办理转入手续的，重复征收部分不退还。4、工资扣除企业发放给下列人员的工资或补贴，在计算缴纳养老保险时可以从工资总额中扣除：（1）协议养老人员；（2）在校实习生；（3）已在外单位参保的人员；（4）已在外地参保的人员；（5）按人事代理身份缴纳机关事业养老保险费的人员；（6）其他允许扣除的人员；以上（1）类人员的工资扣除由单位自行处理，其它人员的工资扣除须经地税部门核实。须经地税部门核实的工资扣除额，自单位提出申请税务分局受理的当月起按实际发生额扣除。医疗保险费可扣除工资为上述第（1）、（2）、（3）、（4）、（6）五项，第（5）项不得扣除。生育、工伤保险费可扣除工资为上述第（2）、（3）、（4）、（6）四项，（1）和（5）两项不得扣除。失业保险单位缴费基数原则上与养老保险单位缴费基数相同。5、企业中有部分人员由于编制、身份等原因一直参加机关事业单位养老保险的，按如下办法处理：（1）基本养老保险费的最低单位缴费基数，以扣除已参加机关事业单位养老保险的人员的工资和其他可扣除项目后的实际发放工资总额乘上相应的折扣率确定。（2）失业保险费的最低单位缴费基数以全部实际发放工资总额扣除养老保险费可扣除项目（已参加机关事业单位养老保险的人员的工资除外）后的工资总额乘上相应的养老保险费折扣率确定。（3）工伤保险费的最低缴费基数以全部实际发放工资总额扣除可扣除项目（已参加机关事业单位养老保险的人员的工资除外）后的70确定。（4）医疗、生育保险费的最低缴费基数以全部实际发放工资总额扣除可扣除项目（已参加机关事业单位养老保险的人员的工资除外）后的工资总额乘上相应的养老保险费折扣率确定。（5）若这部分已参加机关事业单位养老保险的人员已在外单位参加失业、工伤、医疗、生育保险，允许单位在计算失业、工伤、医疗、生育保险费最低单位缴费基数时从工资总额中扣除这部分人员的工资。6、关于职工人数100人以上的具体审核口径须同时符合下列三项标准：（1）须签订劳动合同；（税务分局受理时可要求企业提供清单，列明人数、姓名，管理科在调查时可采取抽样调查的形式进行核实。）（2）连续工作时间在2个月（含）以上；（3）每个职工每月工资发放数额不得低于市政府公布的最低工资发放标准。7、用人单位应按本单位当年全部职工工资总额作为社会保险费缴费基数，在计算用人单位缴费基数时，单个职工全年工资高于上年全省职工平均工资300%以上部分，可暂不计入单位缴费基数。此项扣除由用人单位在申报时自行计算扣除，年度结算时应提供相关人员的工资清册。因上年全省职工平均工资执行期限为当年6月1日至次年5月31日，因此上年全省职工平均工资应分段汇总计算。2011年度社会保险费年度结算执行的上年全省职工平均工资的300%应为87987元。8、根据浙江省人力资源和社会保障厅、财政厅和地税局三部门联合下发关于实施社会保险费“五缓四减三补贴”政策的通知（浙人社发2011336号）精神，部分企业所属期为2011年11月份的企业单位社会保险统筹缴费部分已在12月份集中减征，集中减征由浙江省地方税务局采取在扣款环节统一操作的办法进行。在2011年社会保险费年度结算过程中，集中减征的缴费基数作为已申报基数在社会保险费结算申报表“结算属期已申报缴费基数（栏目7）中反映。四、年度结算相关的申报、补退程序2011年社会保险费年度结算继续采用网上申报的形式，企业可进入因特网办税服务系统进行相关的操作。企业在网上申报后，应将纸质资料报送所属税务分局。对五费年度结算退费，由有关单位向所属税务分局提出申请，如要求退还养老保险费个人缴费部分的，须先由市社保局签署意见。如要求退还失业保险费个人缴费部分的，须先由市就业局签署意见。由于企业申请退费超过实际应退费额，造成职工不能享受相关社保待遇的情况，由企业自行负责解决。五、法律责任（一）缴费单位有下列情形之一的，由地方税务机关责令其限期改正，可以对缴费单位处1000元以下的罚款；情节严重的，对缴费单位处1000元以上5000元以下的罚款，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上5000元以下的罚款；情节特别严重的，对缴费单位处5000元以上1万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处5000元以上1万元以下的罚款：1、未按规定办理缴费登记和缴费登记注销的；2、未按规定办理社会保险费缴费申报的。（二）用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。（三）缴费单位未按规定代扣代缴社会保险费的，由地方税务机关责令其限期代扣代缴，并可处5000元以上3万元以下的罚款。（四）缴费单位有下列情形之一的，由地方税务机关责令其限期改正；逾期不改正的，处5000元以下的罚款；情节严重的，处5000元以上1万元以下的罚款：1、提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供用工人数、工资等有关资料的；2、拒绝或者阻碍地方税务机关记录、录音、录像、照相和复制与缴费情况有关资料的；3、在检查期间，转移、隐匿、销毁有关资料的。六、工作要求1、加强领导，明确职责。社会保险费年度结算工作是一项复杂的工作，涉及面广、工作量大，各税务分局要统一思想，加强领导，高度重视，通过五项社会保险费的结算，巩固征管成果，提高征管水平，夯实基础费源，保质保量完成结算工作。2、制订工作方案，注重过程控制。各税务分局要把社会保险费年度结算工作列入重要议事日程，拟订工作方案，明确工作要求，对结算工作的进度和质量进行全程管理，加强日常监督检查，关注结算过程中出现的新情况，把握工作节奏和力度，确保结算工作的顺利开展。3、开展宣传辅导，提高缴费企业依法缴费意识。采用多种形式，利用各种渠道，做好对缴费企业社会保险费年度结算的宣传辅导和政策培训工作，使缴费单位掌握政策规定，熟悉操作程序，了解结算要求，按时做好年度结算申报工作。4、做好分析总结，确保达到预期目标。结算工作终了后，各税务分局要认真进行工作总结，全面总结结算工作的具体做法、主要措施、取得成效和存在的问题，并在2012年6月20日前将书面总结及统计数据上报市局，市局将择机进行专项交叉检查。附件：社会保险费年度结算申报表二一二年一月十三日主题词：社会保险费 结算 通知绍兴市地方税务局 共印8份 2012年1月13日印发附件：SB015 社会保险费年度结算申报表地税编码： 金额单位：元(列至角分)缴费人名称单位地址联系电话缴费银行缴费账号注册登记类型费种征收品目结算属期结算属期工资总额可扣减项目金额结算属期缴费基数结算属期已申报缴费基数结算属期应补报缴费基数费率结算属期应补缴费额1234564-578=6-791089结算属期销售（营业）收入总额缴费人申明本单位（公司、个人）所申报的社会保险费真实、准确，如有虚假内容，愿承担法律责任。法人代表（业主）签名：年 月 日授权人申明我（单位）现授权为本缴费人的代理申报人，任何与申报有关的往来文件，都可寄此代理机构。委托代理合同号：授权人：年 月 日代理人申明本申报表是按照社会保险费有关规定填报，我确认其真实、合法。代理人（签章）：经办人：年 月 日税务机关受理人：受理日期： 年 月 日备注：财务负责人签名： 填表人签名： 填表日期： 年 月 日填写说明：1、本表第1列“费种”、第2列“征收品目”按社会保险缴费登记表中有结算标记且在结算属期中有申报记录的费种和征收品目填写，网税系统自动提取产生；2、本表第4列“结算属期工资总额”按结算属期内全部职工工资总额填写；3、本表第5列“可扣减项目金额”按附表中对应项目填写，网税系统自动提取产生；4、本表第7列“结算属期已申报缴费基数”按结算属期实际已经申报的缴费基数汇总数填写，网税系统自动提取产生，2011年所属11月份的减征缴费基数在此栏反映；5、本表第9列“费率”按结算属期最后一次申报时的费率填写，网税系统自动提取产生。6、缴费费率：养老保险费-企业缴纳14%，养老保险费-企业职工缴纳8%，医疗保险费-基本医疗保险费、5%，医疗保险费-重大疾病医疗补助5元/人，失业保险费-企业缴纳2%，失业保险费-职工缴纳1%，工伤保险费企业单位缴纳基准费率0.5%，浮动费率由社保局确定，生育保险费-企业单位缴纳0.8%。7、征收品目：养老保险费-企业缴纳，养老保险费-企业职工缴纳，医疗保险费-基本医疗保险费、，医疗保险费-重大疾病医疗补助，失业保险费-企业缴纳，失业保险费-职工缴纳，工伤保险费企业单位缴纳，生育保险费-企业单位缴纳。附件：SB015-1社会保险费工资总额调整项目汇总表地税编码： 金额单位：元(列至角分)缴费单位名称单位地址联系电话缴费银行缴费账号登记注册类型费种征收品目费率结算属期调增项目小计调减项目12345678小计可扣减项目金额填表说明：1、本表为社会保险费结算申报表的附表，与主表同时报送；2、本表中费种、征收品目、费率按主表填写说明中的规则填写；3、可扣减项目金额=调减项目小计