2013年会计继续教育.doc

1小金库”始于上世纪七十年代末财政部组织清理的“小钱柜”，而1986年开展税收财务物价大检查时开始俗称“小金库”。A2小金库的最新定义是：凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库” B3超范围、超标准发放奖金、津贴即使是在国家规定的账簿内登记、核算，也属于小金库行为。B4有些单位可能通过上下级单位之间相互转移资金来设立“小金库”A5只有以现金形式存在才属于小金库。B6在突击盘库时，当判断现金会存放在多个保险柜时，应安排几个盘点小组同时进行。A7采用清查票据法检查票据不包括作废的票据。B8会议记录往往能反映一些单位违纪违规问题的蛛丝马迹，可以通过审阅会议记录来获取一些小金库的线索。A9检查小金库时要注意被查单位历年在对待同一件事的处理上是否一致。A10在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上，向资金往来单位或其下属单位进行审计属于审阅相关资料法。B11财政超范围、超标准发放奖金、津贴只要是在国家规定的账簿内登记、核算，也要认定为“小金库”B12突击盘存法最重要的是事先掌握被查单位有几个保险柜。B13比较分析法可以利用计算机来排查，解决数据量大、流程复杂、时间紧等难题，提高检查效率和检查质量。A14“小金库“是指违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。A15认定是否属于“小金库”，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。A1从内部控制角度来防范小金库，主要由财务部门负责。：B2、小金库可能以股权和债权形态存在。 A3、良好的控制环境是防范小金库的基础。 A4、单位可能存在利用违规收费、罚款及摊派设立“小金库”的情况。 A5、建立小金库目的只是为了弥补经费不足。 B1新农合基金的会计核算主要是以权责发生制为基础。B2新农合基金的会计记账采用收付记账法。B3“财政专户存款”期末一定无余额。 B4新农合基金会计的会计年度采用跨年制，即从上年的10月1日到下年的9月30日。B5新农合基金的会计核算应当以实际发生的业务为依据，如实反映新农合基金的财务状况和收支情况等信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。A6“收入户存款”月末一定无余额。A7新农合基金会计制度是从2008年1月1日起执行。 A8新农合基金会计的会计主体是新农合基金的经办机构。B1、事业单位会计准则不适用于公立医院这类事业单位。B2、纳入企业财务管理体系的事业单位不执行事业单位会计准则。A3、事业单位会计核算的目标只有“决策有用”，没有“受托责任”。B4、事业单位提供的会计信息应当清晰明了，便于会计信息使用者理解和使用。A5、零余额账户用款额度是非流动资产。B6、事业单位按规定提取或者设置的具有专门用途的净资产是事业基金。B1、内部控制就是帮助单位实现目标。B2、行政事业单位实施内部控制目标包括有效防范舞弊和预防腐败。A3、根据制衡性原则，在全面控制的基础上，行政事业单位内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。 B4、对合同管理情况的风险评估包括是否实现合同归口管理；是否明确应签订合同的经济活动范围和条件；是否有效监控合同履行情况，是否建立合同纠纷协调机制。A5会计控制指建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序A6、内部授权审批控制指要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。B7、归口管理控制指建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。B8、单位重大经济活动的决策、执行和监督可以由一个岗位完成B9、单位应当单独设置内部控制职能部门，完成内部控制所有工作。B10、出于单位工作稳定性考虑，内部控制关键岗位工作人员应尽量保持不发生变动。B11、单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育。A12、单位应当加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。 A13、单位的各项收入可以由业务部门管理并进行会计核算。B14、可以由建立内部控制和实施内部控制的有关人员进行内部监督。B15、内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。A1、事业单位财务规则不适用于公立医院这类事业单位。正确答案：B2、纳入企业财务管理体系的事业单位和事业单位附属独立核算的生产经营单位不执行事业单位财务规则。A3、部分行业引入的是完全的权责发生制。B4、行业财务制度与事业单位财务规则在体系中处于同一层次，可以与事业单位财务规则相抵触B5、事业单位预算由基本支出预算和项目支出预算组成。B6、非财政补助收入大于支出较多的事业单位，可以实行收入上缴办法。A7、财政补助收入和财政专户管理资金以外部分的预算需要调增或者调减的，由单位自行调整并报主管部门和财政部门备案。A8、事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入是财政补助收入。B9、结余资金是指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按照原用途继续使用的资金B10、职工福利基金，是按照财政拨款结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入，用于单位职工的集体福利设施、集体福利待遇等的资金。B11、事业单位基本建设投资的财务管理，应当执行事业单位财务规则，但国家基本建设投资财务管理制度另有规定的，从其规定。A12、事业单位经营的接受外单位要求投资回报的项目也必须执行事业单位财务规则。B13、事业单位的利息支出属于事业支出。B14、经营收支结转和结余应当单独反映。A15、事业单位按照规定提取或者设置的有专门用途的资金是事业基金。B1、行政单位财务规则适用于各级各类国家机关、政党组织的财务活动。A2、行政单位所属独立核算的企业、事业单位也执行行政单位财务规则。B3、行政单位财务管理的基本原则是：量入为出，保障重点，厉行节约，制止奢侈浪费，降低行政成本，注重资金使用效益。A4、向同级财政部门申报预算的行政单位，都是主管预算单位。B5、各级预算单位应当直接向财政部门申报预算，并按照批准的预算组织实施，定期将预算执行情况向财政部门报告。B6、财政部门对行政单位实行收支统一管理，定额、定项拨款，超支补贴，结转和结余按规定使用的预算管理办法。B7、预算在执行中原则上不予调整。因特殊情况确需调整预算的，行政单位应当按照规定程序报送审批。A8、收入是指行政单位依法取得的偿还性资金。B9、结余资金是指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按照原用途继续使用的资金B10、行政单位依法取得的应当上缴财政的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等，属于行政单位的收入。B11、行政单位基本建设投资的财务管理，应当执行本规则，但国家基本建设投资财务管理制度另有规定的，从其规定。A12、行政单位不需将各项支出全部纳入单位预算。B13、行政单位从财政部门或者上级预算单位取得的项目资金，应当按照批准的项目和用途使用，专款专用、单独核算。A14、行政单位可以用占有、使用的国有资产对外投资或者举办经济实体。B15、除法律、行政法规另有规定外，行政单位不得举借债务，不得对外提供担保。A单选题：1改革开放以来，包括本次对小金库的专项治理，我国共开展了（ ）次全国范围的大规模专项治理“小金库”行动。 C、3 2认定是否属于“小金库”的标准是（ ）。A、资金或资产是否列入符合规定的单位账簿 3对于现金形式存在的“小金库”，实践中比较有效的检查方法是（ ）。 A、突击盘库 4通过询问、调查有关部门或知情人员，并对其做思想工作，讲明利害关系，调查、核实证据，属于以下哪种小金库检查方法（ ）。 C、调查取证法 5检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”的情况，要特别注意（ ）。 B、重点审查白条抵库、大额和金额较整，有规律的支出 6小金库检查时查阅被查单位的会议记录，属于以下哪种方法（ ）。 A、审阅相关资料法 7以下行为不属于审阅相关资料法的是（ ）。 D、审核票据编号是否连续 8检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整,属于以下哪种方法（ ）。 B、清查票据法 9主要到被检查单位办公场所进行实地查看，观察办公场所有无闲置租赁、电梯间有无移动传媒广告、通讯机站等情况，按照目前市场运作机制，这些都可能为被检查单位带来额外收入。以上方法属于（ ）。 D、现场勘察法 10为落实被查单位“疑问”资金的最终去处，审计人员按照审计程序的要求，带着介绍信来到延伸单位的开户行进行审查，经查有部分支出进了某大药房，有部分支出进了某工程有限公司，又有部分支出进了某区综合商店。这属于以下哪种方法（ ）。B、延伸审计法11全面了解被查单位的行政管理、业务活动和经营管理活动情况，尽量掌握其各种收入的来源，以利于确认是否全部收入都已入账，核对报表与收入总账、明细账是否相符，重点核查行政事业性收费、罚没收入、各类协会、学会的收入、投资分利、房屋租赁收入，出售低值易耗品、材料、废料收入等是否入账；审查有无非法收入或用不合法票据收费，有无截留事业收入、经营收入和其他收入。这种检查方法是（ ）。 C、收入核实法 12审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对。同时，核实银行存款与银行对账单是否相符。这种检查方法是（ ）。 D、账户核对法 13某生产企业将生产剩下的边角料出售，出售收入没有入账，而直接用于员工福利发放。这种情况（ ）。 C、属于私设“小金库” 14对于私设“小金库”的单位，（ ）是用起来最方便，最为便捷的。 A、现金 15审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象，作废的票据是否加盖“作废”戳记。这种检查方法是（ ）。D、清查票据法 1、明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任来防范小金库。这属于以下哪种控制措施（ ）。D、授权审批控制2、通过在单位内重要业务流程或关键控制环节设置不同的人员岗位相互监督、制约，从而来防范小金库。这属于以下哪种控制措施（ ）。A、不相容职务分离控制3、要求严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账薄和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整，通过财务资料来防范小金库。这属于哪种控制措施（ ）。B、会计系统控制4、2009年开始的本轮“小金库”治理提出的“小金库”概念与之前最大的区别是（ ）。C、是否纳入符合规定的单位账簿管理5、建立和实施绩效考评制度，将小金库防范纳入考核指标体系，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。 这属于哪种控制措施（ ）D、绩效考评控制1新农合基金收到社会捐赠时，应计入（ ）科目。C、其他收入2收到财政专户存款利息，借记“财政专户存款”，贷记（ ）科目。D、利息收入3风险基金按规定由省级统一管理的，由经办机构本级财政专户缴入省级财政专户时，借记“缴存省级风险基金”科目，贷记（ ）科目。C、财政专户存款4（ ）科目核算新农合基金收支活动中形成的各种暂付款项，如经办机构向定点医疗机构和定点药店的预付款。A、暂付款5用于核算新农合基金存入国有或国有控股商业银行财政专户的款项的科目是（ ）。D、财政专户存款6核算农村医疗救助资金代资助对象缴纳款项的科目是（ ）。A、农村医疗救助资助收入7核算设置家庭账户基金的地区用于参合农民门诊医药费用、住院自负费用和健康体检费用等支出的科目是（ ）。A、家庭账户基金支出8核算参合农民以家庭为单位按照规定的缴费标准缴纳款项的科目是（ ）。 D、农民个人缴费收入1、事业单位会计核算应当以（ ）作为记账本位币。A、人民币 2、事业单位的资产应当按照（ ）进行计量。C、取得时的实际成本 3、事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出是（ ）。D、经营支出 4、事业单位按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出的是（ ）C、上缴上级支出 5、事业单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出是（ ）。A、对附属单位补助支出 6、事业单位从同级财政部门取得的各类财政拨款是（ ）。B、财政补助收入 1、行政事业单位内部控制的建立健全和有效实施由（ ）负责。B、单位负责人 2、外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。这属于行政事业单位内部控制的（ ）原则。 D、适应性 3、是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制；工作人员是否具备相应的资格和能力。以上属于对（ ）的风险评估。 B、内部控制关键岗位工作人员管理情况 4、是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告。以上属于对（ ）的风险评估。 A、财务信息编报情况 5、是否实现资产归口管理并明确使用责任；是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理；是否按照规定处置资产。以上属于对（ ）的风险评估。 D、资产管理情况 6、是否按照预算和计划组织政府采购业务；是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；是否按照规定保存政府采购业务相关档案。以上属于对（ ）的风险评估A、政府采购管理情况 7、合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。这些属于内部控制控制方法中的（ ）。A、不相容岗位相互分离 8、明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度；相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。这些属于内部控制控制方法中的（ ）。B、内部授权审批控制 9、根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。这些属于内部控制控制方法中的（ ）。 C、归口管理 10、强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。这属于内部控制控制方法中的（ ） D、预算控制 11、建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。这些属于内部控制控制方法中的（ ）。A、财产保护控制 12、单位应当根据中华人民共和国会计法的规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员；单位应当根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。这属于内部控制控制方法中的（ ）。 B、会计控制 13、单位不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据适用范围。这属于（ ）层面的控制。 B、收支业务管理 14、资产管理中，单位应当建立健全货币资金管理岗位责任制，合理设置岗位，不得由一人办理货币资金业务的全过程。这属于控制方法中的（ ）。 D、不相容岗位相互分离 15、单位负责人应当指定专门部门或专人负责对单位内部控制的有效性进行评价并出具单位内部控制自我评价报告。这属于内部控制中的（ ）。 D、评价与监督 1、固定资产的价值标准中通用设备（原一般设备）单位价值标准由原来的500元提高到（ ）元。B、10002、固定资产的价值标准中专用设备单位价值标准由原来的800元提高到（ ）元。C、15003、事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出是（ ）D、经营支出4、事业单位按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出的是（ ）。C、上缴上级支出5、事业单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出是（ ）A、对附属单位补助支出6、事业单位从同级财政部门取得的各类财政拨款是（ ）B、财政补助收入7、事业单位根据预算执行结果编制的年度报告是（ ）A、事业单位决算8、事业单位预算编制和审批程序是（ ）。B、二上二下9、事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入是（ ）D、经营收入10、事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入是（ ）A、上级补助收入11、事业单位为了保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出是（ ）A、基本支出12、事业单位为了完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出是（ ）B、项目支出 13、事业单位的捐赠支出属于（ ）。B、其他支出14、按照事业收入和经营收入的一定比例提取，并按照规定在相应的购置和修缮科目中列支（各列50%），以及按照其他规定转入，用于事业单位固定资产维修和购置的资金，是（ ）。A、修购基金15、事业单位可以进行的投资有（ ）。B、国债1、不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括著作权、土地使用权等。这种资产是（ ）。B、无形资产 2、固定资产的价值标准中专用设备单位价值标准由原来的800元提高到（ ）元C、1500 3、行政单位在工作中为耗用而储存的资产，包括材料、燃料、包装物和低值易耗品等。这种资产是（ ）。A、存货 4、已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程是（ ）。D、在建工程 5、行政单位为保障机构正常运转和完成日常工作任务发生的支出是（ ）A、基本支出 6、行政单位为完成特定的工作任务，在基本支出之外发生的支出是（ ）。B、项目支出7、行政单位为保障机构正常运转和完成工作任务所发生的资金耗费和损失，是（ ）。A、支出 8、向上一级预算单位申报预算并有下级预算单位的行政单位是（ ）。C、二级预算单位 9、行政单位从同级财政部门取得的财政预算资金是（ ）。C、财政拨款收入10、行政单位依法取得的除财政拨款收入以外的各项收入是（ ）。 D、其他收入 11向上一级预算单位申报预算，且没有下级预算单位的行政单位是（ ）。D、基层预算单位 12、当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩余的资金，是（ ）。B、结余资金 13、行政单位占有或者使用的，能以货币计量的经济资源，是（ ）。A、资产 14、行政单位所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务，是（ ）B、负债 15、行政单位在业务活动中与其他单位或者个人发生的预收、代管等待结算的款项，是（B、暂存款项 多选题：1改革开放以来，我国在以下哪些年份开展了全国范围的大规模专项治理“小金库”行动（ ）。A、1989年 B、1995年 D、2009年 2以下属于本次小金库治理的主要指导文件的是（ ）。A、关于深入开展“小金库”治理工作的意见B、关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法3我国对小金库的认定，2009年的定义与1995年定义的区别是（ ）。 B、不突出设立“小金库”的手段和方法 C、不区分单位财务会计部门账内或预算管理，强调符合规定的单位账簿 D、不仅仅局限在资金，强调各项资金及其形成的资产 4以下属于可能会产生小金库的行为的是（ ）。 A、违规收费、罚款及摊派 B、以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金 C、经营收入未纳入规定账户核算 D、虚列支出转出资金 5小金库的可能存在形态包括（ A、股权和债权形态 B、银行存款形态 C、有价证券形态 D固定资产形态 6目前“小金库”的基本特点包括（ A、资金来源是公用的 B、形成方式是隐蔽的 C、使用性质是违法的 7目前，处理处罚“小金库”违法行为的法律依据有（ ）。 A、1999年修订后的会计法 B、2001年修订后的税收征管法 C、2005年2月起实施的财政违法行为处罚处分条例 8利用收入核实法检查小金库时，应重点核查是否入账的收入包括（ ）。 A、行政事业性收费 B、罚没收入 C、投资分利 D、房屋租赁收入 9以下属于账户核对法内容的是（ ）。 A、审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对 B、核实银行存款与银行对账单是否相符 10以下属于利用举报法内容的是（ ）。 A、公布“小金库”检查线索举报电话 B、公布“小金库”检查线索举报通信地址（包括电子邮箱地址 C、收到“小金库”举报信息，检查组应对举报信息的真实程度进行初步判断 D、参考“小金库”举报信息进行实质性测试 11下列属于“小金库”资金的使用方向的有（ ）。A、弥补经费 B、发放奖金 C、接待宴请 D、私分 12某机关将一处房产出租给某公司开办酒店，年应收租赁费20余万元，而该单位每年的招待费用也需要几十万元，双方达成协议：收支相抵，年终按收支差额结算。这种情况属于（ ）。 A、违反财政财务制度 B、私设“小金库” C、违反税法规定 D、违反会计法律法规 13下列属于清查票据法清查内容的有（ ）。A、检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整 B、审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象 C、作废的票据是否加盖“作废”戳记 14下列属于支出追查法清查内容的有（ ）。 B、通过审查各项开支，检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”的情况C、审查白条抵库、大额和金额较整，有规律的支出，必要时延伸到关联单位D、盘查实际支出，账面列支数额与实物的单价、数额是否相符 15下列属于现场勘察法清查内容的有（ A、观察办公场所有无闲置租赁 B、电梯间有无移动传媒广告 1、 以下属于小金库基本特征的是（ ）A、资金来源是公用的B、形成方式是隐蔽的C、使用性质是违法的2、从信息与沟通要素角度来防范小金库应该采取以下哪些措施（ ）A、完善内部信息系统，对单位各流程实施有效信息控制B、健全内部信息沟通机制，使单位设计的各项控制活动、建立的各项内控制度能够被员工有效贯彻执行C、与税务、银行等部门的外部信息交流共享机制2、 单位可能存在利用以下（ ）方式成立小金库。A、用资产处置、出租收入设立“小金库”B、经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”C、虚列支出转出资金设立“小金库”D、上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”3、 从监督要素角度来防范小金库应该采取以下哪些措施（ ）。 B、建立独立的、完善的内部审计体系。C、适当推行财务公开，建立健全一系列公开制度、监督制度，加强组织员工内部牵制和相互制衡。D、健全以审计监督为主，财政、税务、金融监管等部门监督检查与社会舆论监督相结合的综合外部监督体系。5、小金库存在形态包括（ ）。A、现金形态B、银行存款形态C、有价证券形态D、固定资产形态1行政事业单位内部控制目标包括（ ）。A、合理保证单位经济活动合法合规 B、资产安全和使用有效 C、财务信息真实完整 2行政事业单位内部控制应遵循的原则包括（ ）。 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、全面性原则 3对单位层面风险评估应包括以下哪些方面（ ）。 B、内部控制工作的组织情况 C、内部控制机制的建设情况 4、对经济活动