12年规范通报.doc

潢教体【2012】65号潢川县教育系统会计基础工作规范化及财务检查情况通报 为进一步加强和完善会计基础工作，规范会计从业行为，充分发挥会计监督和管理的重要作用，提高财务管理水平和资金的使用效益，根据潢教体【2012】32号关于开展潢川县教育系统会计基础工作及财务检查的通知的文件精神，我局对系统内各中小学校2011年会计基础工作规范化及财务进行了检查。这次检查采取自查和全面检查相结合的方式。（一）自查阶段：各学校依照会计法和会计基础工作规范的要求开展自查整改，于2012年3月26日开始到3月31日完成，并将自查情况表报财务股。（二）检查阶段：根据自查情况，由教体局组织 ，抽调政治素质好、业务水平过硬的会计人员组成五个检查组，对全县六十六所中小学校进行实地检查，从2012年4月9日开始到4月13日完成。现将检查情况下通报如下：一、本次检查的大部分学校基本实现了会计机构健全，财务人员配备齐全和会计人员持证上岗，会计资料齐全，会计电算化工作步伐不断加快，为会计电算化在全系统范围内全面普及和推广打下基础。二、各学校能够按照会计基础工作规范的要求开展日常会计工作，依法对外提供会计信息，在会计工作岗位设置、内部会计制度、会计核算处理、会计监督等方面基本按照会计基础规范化要求开展工作。特别是潢高、三中、四中、实验中学、一职高、职专、春申中心校、老城中心校、三小、五小、实验小学、白店中心校、仁和中心校、伞陂中心校、伞陂中学、黄岗中心校、双柳中心校、牛岗中学、隆古中心校、隆古中学、付店中学，能严格按照会计基础规范化要求开展工作，财务人员配备齐全、会计核算符合要求、会计监督有效落实、内部会计制度健全方面成绩突出，是全县教育系统会计基础规范化学习的榜样。三、会计基础工作存在的问题1、会计人员仍存在无证上岗现象，回小、白店中学、仁和中学、江集中心校、张集中学、谈店中学、上油岗中心校、上油岗中学、踅孜中心校、踅孜中学、牛岗中心校及魏岗中学等十二所学校会计人员没有取得会计从业资格证。2、会计电算化方面的问题会计电算化在我系统已推行多年，但目前仍有十多所学校未能实现电算化。一中本部、二中、五中、特校、黄湖小学、卜集中心校、张集中心校、张集中学、小吕店中心校、小吕店中学、谈店中学、上油岗中心校、牛岗中心校、魏岗中学共十四所学校没实现会计电算化。3、个别单位没有按会计法的要求配备会计人员，如黄湖小学、彭店中心校、桃林中心校没有出纳。4、会计核算方面的问题部分学校没有按规定设置现金日记账及银行存款日记账，不能严格执行现金管理条例的规定，如超限额支付现金，未经批准坐收坐支现金，库存现金超限额；大型修缮资料不全，无合同、预算、决算及验收清单等；在会计电算化操作过程中，存在年终自动结转不熟练、打印操作不当、增减科目运用不明确等现象；会计事项分类不准确、不明晰：不属于办公费的都放在办公费里列支，如购置办公设备应列支在其它资本性支出-办公设备购置，而有些单位却放在了办公费里；一张会计凭证填制了很多的会计事项:所附的原始凭证有办公费、招待费、购置费等等，使查阅凭证时分不清、看不明；往来科目的明细记载不规范：往来科目要求一事一户，有些单位将几个事项记在一个明细户里；有个别学校不能及时完成财务会计工作，没有及时记账、按规定结账，一中本部、牛岗中心校、张集中心校、张集中学及谈店中学2011年的账务到检查时尚未处理完。4、财务监督方面的问题部分学校成立会审会签领导小组，没有执行会审会签，或虽实行会审会签，但不符合要求，有些学校会审会签小组成员中没有教师代表；漏记固定资产情况比较严重，部分学校没有固定资产明细账，对固定资产、教材等实物监督不力。对过期、作废的票据审核把关不严。5、内部会计管理制度方面的问题部分学校内部财务管理松弛，会计人员岗位责任制度、内部牵制制度、资产物资管理制度、档案管理制度等不健全。有的学校财务专用章随意使用，没有严格的审批程序；有的单位法人名章和财务专用章由一人保管，造成管理上的漏洞。6、债务管理方面2009年我县虽然实行“普九”化债，但相当学校仍存在债务，各学校也努力消化债务，如五小、实验小学2011年还清全部债务，一中偿还债务300多万元，一小、三小、双柳中学、江集中学、黄岗中学、来龙中学、隆古中学，债务都有所减少，但仍有部分学校负债搞建设，如潢高增加负债500多万元，职专增加负债250多万元。四、加强会计基础工作的建议1、对财务管理和会计基础工作开展好的学校和个人进行表彰，对他们的工作进行充分的肯定，以激励先进、鞭策后进。对无证上岗、财务人员配备不齐全，会计资料不齐全的单位和个人实行一票否决；2、对会计人员无证上岗的十二所学校，教体局党委对上述单位校长进行谈话，限定所在单位会计人员在2013年取得会计从业资格证，对不能按期取得的，建议按会计法第六章法律责任第十条“任用会计人员不符合规定的”，依法给予单位负责人和财务人员行政处分；3、对会计电算化仍未能实现 的十多所学校通报批评，由财务股督促在2012年实现会计电算化；4、对黄湖小学、彭店中心校、桃林中心校没有配备出纳人员，要求上述单位在7月10日前配备到位。本次检查提供了财务工作交流的机会，起到了以查代训、取长补短的作用，得到了各学校领导和财务人员的认可。会计基础工作规范化是会计管理的一项长期而复