审计项目审核复核审定一览表.doc

审计项目审核复核审定一览表审计项目被审计单位提交复核业务部门审计组长实施审计时间序号主 要 事 项业 务 部 门 审 核 意 见复 核 机 构 复 核 意 见审 计 机 关 审 定 意 见是否应补已补是否应补再核是否基本一、审计程序时效性1审计通知书及其承诺书在实施审计三日前送达被审计单位2被审计单位对审计报告的书面反馈意见在十日内收回3业务部门在实施审计结束后的六十日内接收审计报告4收到审计报告三十日内送达审计决定书和审计意见书5审计决定在生效九十日内执行，特殊情况延期报经批准6送达审计决定书和审计意见书九十日内检查了解落实情况二、执行审计准则（一）审计方案准则7编制实施方案开展审前调查8注意利用原有审计资料情况9运用重要、谨慎性原则情况10审计实施方案九项内容齐全11实施审计时对内部控制进行测试、分析和评价12调整审计实施方案报经批准（二）审计证据准则13收集的审计证据具有客观性、相关性、充分性和合法性14搜集的审计证据确凿，足以证明审计事项的真实情况15违规行为及重要事项的审计证据经提供者确认签名或盖章16对拒绝签章证据注明原则（三）审计工作底稿准则17审计工作底稿九项内容齐全18记载实施审计过程获取审计证据名称、来源、内容和时间19全面反映实施方案确定的审计目标和范围、内容、重点420反映违规问题查深查透情况21反映与审计事项的事实清楚22准确引用审计法规依据23对审计事项正确作出结论24逐事逐项编写审计工作底稿25审计组组长签署复核意见26审计工作底稿附有相关证据27利用社审、内审的审计成果附有核实确认审计工作底稿（四）审计报告编审准则28审计报告七项内容齐全29审计报告结构合理、观点明确、用词恰当、格式规范30准确评价被审计单位情况，全面反映查出的违规违纪问题31审计组集体讨论审计报告32被审计单位对审计报告的书面意见恰当33审计组的书面说明恰当34异议事项附有核实取证材料35业务部门出具审核意见36重大事项由审计业务会议审定并形成纪要37保存审计报告讨论稿、征求意见稿、正式上报稿（五）审计复核准则38如数提交七项复核材料39审计复核八项内容齐全40提出复核意见正确41对复核意见持异议报请主管领导或提交审计业务会议审定三、执行审计准则42审计意见书四项内容齐全43审计决定书五项内容齐全44适用法律、法规、规章正确45违规行为定性、处理、处罚意见准确、合法、适当46作出审计评价意见适当47提出改进财政财务收支管理的意见和建议适当48审计移送处理适当49审计意见、审计决定与审计报告处理口径不一致的原因50业务部门审核意见说明：业务部门负责人签名： 年 月 日51复核机构复核意见说明：1、复核人员：负责人签名： 年 月 日2、复核机构：复核机构负责人签名： 年 月 日52业务部门对复核意见的说明：1、审计组：审计组长签名： 年 月 日2、业务部门：业务部门负责人签名： 年 月 日53复核机构再复核意见：1、复核人员：复核人员签名： 年 月 日2、复核机构：复核机构负责人签名： 年 月 日54复核机构分管领导意见：复核机构分管领导签名： 年 月