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那些情形不得开具增值税发票 当增值税一般纳税人销售应税货物或提供应税劳务时，需要开具增值税专用发票，以便于对方用于抵扣进项税额。 但是，并非所有的行业及情形都可以开具增值税发票，今天广信建筑发票会计师为您详细的讲解一下那些情形不能开具增值税专用发票。 (1)向消费者销售应税项目。向消费者销售的应税货物或提供的应税劳务，消费者没有抵扣进项税的需要，所以不必开具专用发票，只需开具普通发票就可以了。 (2)销售免税产品。免税产品不需要交纳增值税，更不存在进项税额或销项税额的 核算问题，所以不必开具专用发票。 (3)销售报关出口的货物、境外销售应税劳务。我国增值税税法规定，对于出口的应税货物和劳务免征增值税，所以，在销售时不必开具增值税专用发票。 (4)将货物用于非应税税项目。将货物用于非应税项目属于内部使用的情况。虽然视同销售，但是没有必要自己对自己开具专用发票。 (5)将货物用于集体福利或个人消费。也属于内部使用问题，不必开具专用发票。 (6)将货物无偿赠送他人。 (7)提供非应税劳务(应当征收增值税的除外)、转让无形资产和销售不动产。这些项目不属于增值税的应税范围，所以不能开具增值税专用发票。 向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具专用发票。对商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用的部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票;对生产经营机器、机车、轮船、锅炉等大型机械、电子设备的工商企业，凡直接销售给使用单位的，应当开具普通发票，如果购货方索取增值税专用发票，销货方可开具增值税专用发票。 问：我是商业零售企业，对消费品是不能开具增值税发票的。因为新增值税法规定固定资产可以抵扣进项税，现有企事业单位从我公司购买电脑作为固定资产入账，那么我公司是否可以给购货方开具增值税发票？答：根据国家税务总局关于修订的通知（国税发2006156号）规定：“第十条 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。”根据中华人民共和国增值税暂行条例（中华人民共和国国务院令2008年第538号）规定：“第二十一条纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。”根据上述规定，贵公司如果是一般纳税人，销售电脑可以按规定开具增值税专用发票。贵公司如果是小规模纳税人可以申请主管税务机关代开专用发票。一、单项选择题（选出最符合题意的唯一选项）1.增值税暂行条例于2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过并公布，新条例实施时间为（ ）A.条例公布之日开始 B.2009年月1日1日起C.分地区规定不同起始时间D.以上都不对2.本次我国的增值税转型改革是指（ ）A生产型增值税转变为消费型增值税 B消费型增值税转变为生产型增值税C生产型增值税转变为收入型增值税 D收入型增值税转变为消费型增值税.下列关于新增值税说法正确的有（）增值税纳税人都可以抵扣外购固定资产的进项税纳税人外购自用的应纳消费税的汽车不得抵扣进项税一般纳税人外购的货物的进项税都可抵扣 小规模纳税人也可以抵扣进项税在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。此处所称的货物是指（）有形货物 动产货物 有形动产货物 包括有动产货物以及部分无形资产5、下列适用17%税率的货物有（ ）A.粮食、食用植物油 B.影像制品及电子出版物C.图书、报纸、杂志 D.金属矿采选产品6、根据新增值税条例实施细则规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证的是（ ）A从销售方取得的增值税专用发票 B从海关取得的海关进口增值税专用缴款书C农产品收购发票或者取得的销售发票 D废旧物资收购发票或普通发票7、按新增值税法规定，增值税的征税对象是（ ）。A销售收入 B增值额 C销项税额 D进项税额8、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和（ ）的扣除率计算的进项税额。A17% B13% C10% D7%9、增值税一般纳税人下列购进货物负担的进项税应作进项税转出的是（ ）。A、购进的货物直接用于非应税项目 B、上月购进的货物用于非应税项目C、购进的货物用于对外投资 D、购进的货物用于生产过程10、下列“进项税额不得从销项税额中抵扣”的说法不正确的是（ ）A用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务B非正常损失的购进货物及相关的应税劳务C非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务 D购进固定资产11、下列情形可以开具增值税专用发票的有（ ）A向消费者个人销售货物或者应税劳务的 B销售货物或者应税劳务适用免税规定的C小规模纳税人销售货物或者应税劳务的 D销售机器设备给企业作为固定资产的 12、下列关于增值税纳税人纳税地点说法不正确的是（ ）A固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税C非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税，未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款D扣缴义务人应当向被扣缴纳税人主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款13、下列情形增值税条例规定了扣缴义务人的是（ ）A中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务B境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构C境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内设有经营机构D以上都不对14、关于混合销售行为的税务处理正确的是（ ）A从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税B其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税C应分别核算销售货物和非增值税应税劳务的销售额，分别征收增值税和营业税D建筑业外的混合销售行为，AB都正确15、一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。下列关于增值税混合销售行为说法不正确的是（ ）A非增值税应税劳务，是指属于应缴营业税的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务B 纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额C 纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务混合销售行为，应分别销售货物销售额和建筑业营业额分别征收增值税和营业税。D混合销售行为合并征增值税或营业税，一律不能分开核算分别征增值税和营业税16、纳税人兼营非增值税应税项目税务处理正确的是（ ）A从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的兼营销售行为，应当缴纳增值税B以营业税应税劳务为主的企业缴纳营业税C应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额D应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，一并征收增值税17、增值税所称在中华人民共和国境内(以下简称境内)销售货物，是指（ ）A销售企业管理机构在境内 B销售企业注册地在境内C在境内签订销售合同 D所销售的货物的起运地或所在地在境内18、单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的，增值税纳税义务人规定（ ）A以发包人为纳税人B未变更工商登记，仍以原单位单位名义经营的，原单位为纳税人。C以承租人或者承包人为纳税人。 D由主管税务机关确定19、纳税人符合条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费不计入应税销售额时，所谓的符合条件不包括（ ） A由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费B收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据 C所收款项全额上缴财政 D企业可以按比例留取部分款项20、纳税人销售价格明显偏低并无正当理由，税务机关可以核定其销售额，核定的方法不包括（ ） A按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定B按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定C按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定D按评估机构的评估价格确定21、一般纳税人购进农产品可以凭收购凭证上注明买价按（ ）计算抵扣进项税。A10% B13% C17% D3%22、小规模纳税人外购运输劳务，可凭运输费用结算单据上注明的运输费用按（ ）计算抵扣进项税。A3% B7% C10% D0%23、增值税中所称的固定资产是指（ ）A使用期限超过一年的机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、工具、器具 B单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的不属于生产、经营主要设备的物品C单位价值在2000元以上，属于生产、经营主要设备的物品D使用年限超过两年的不属于生产、经营主要设备的物品24、下列属于增值税应税项目的是（ ）A中国移动公司销售移动电话 B修理房屋地板 C汽车改装 D安装空调25、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。此处的非正常损失指（ ）A因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失 B自然灾害损失C生产过程的残次品损失 D以上A,B都对26、根据增值税条例及实施细则， 外购固定资产进项税可抵扣的是（ ）要交增值税A外购的固定资产用于建筑劳务提供 B外购的应纳消费税的小汽车C外购固定资产用于免税项目 D外购固定资产既用于免税项目又用于应税项目27、下列只能作为增值税小规模纳税人的是（ ）A从事货物生产或者提供应税劳务为主的企业，应税销售额在50万元以下会计核算健全B非企业性单位年应税销售额超过小规模纳税人标准的C不经常发生应税行为的企业年应税销售额超过小规模纳税人标准的D年应税销售额100万的个人（非个体工商户）28、不属于现行增值税划分纳税人标准的（ ）A年应税销售额50万 B年应税销售额80万C会计核算健全 D年应税销售额100万29、关于增值税起征点说法不正确的是（ )A销售货物的，为月销售额2000-5000元 B销售应税劳务的，为月销售额1500-3000元C按次纳税的，为每次（日）销售额150-200元 D具体金额由国家税务总局确定30、关于纳税义务时间规定，下列说法不正确的是（ ）A采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天B采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，可以为书面合同约定的收款日期的当天C视同销售货物行为，为货物移送的当天D委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物满180天的当天31、2009年1月1日起，以下增值税政策仍有效的是（ ）A进口设备增值税免税政策 B和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策C农产品免税政策 D销售金属、非金属矿采选产品的低税率政策32、一般纳税人销售某些自产的货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。以下说法不正确的是（ ）A一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，1年内不得变更B一般纳税人的自来水公司销售自来水可按简易办法依照6%征收率征收增值税C不得抵扣其购进相关货物取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款D商品混凝土仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土可按简易办法33、东北老工业基地、中部六省老工业基地城市、内蒙古自治区东部地区已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，2009年1月1日以后发生的固定资产进项税额的税务处理正确的是（ ）A继续采取退税方式B之前发生的待抵扣固定资产进项税额期末余额，一次性转入进项税额抵扣C之前发生的待抵扣固定资产进项税额期末余额，采取退税方式D以上都不对34、2009年1月1日起，下列关于金属矿、 非金属矿采选产品增值税正确的（ ）A金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由13%恢复到17%B工业盐仍适用13%的增值税税率C金属矿采选产品，包括黑色和有色金属矿采选产品D非金属矿采选产品，包括除金属矿采选产品以外的非金属矿采选产品、煤炭和盐35、从2009年1月1日起，利用再生资源生产的一般纳税人购进的废旧物资增值税税务处理是（ ）A购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，按10%计算抵扣进项税额B自行收购废旧物资可抵扣进项税C应当凭取得的增值税条例及其细则规定的扣税凭证抵扣进项税额D凭“废旧物资”字样的专用发票，按10%计算抵扣36、废旧物资回收企业按其销售再生资源实现的增值税的一定比例实行增值税先征后退政策需要提交的资料不包括（ ）A按照再生资源回收管理办法的有关规定应当向有关部门备案的，商务主管部门核发的备案登记证明复印件；B再生资源仓储、整理、加工场地的土地使用证和房屋产权证或者其租赁合同的复印件；C通过金融机构结算的再生资源销售额及全部再生资源销售额的有关数据及资料；D自2007年1月1日起，未受到有关刑事处罚或者相应的行政处罚（警告和罚款除外）的行政机关开具的书面证明。37、下列各项属于资源综合利用增值税通知规定实行增值税先征后退政策的产品有（ ）A以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力B以垃圾为燃料生产的电力或者热力C利用风力生产的电力D以废弃的动物油和植物油为原料生产的生物柴油38、现行废旧物资回收经营业务有关增值税政策不正确的是（ ）A自2009年1月1日起，从事废旧物资回收经营业务的增值税一般纳税人销售废旧物资，不得开具印有“废旧物资”字样的增值税专用发票。B纳税人取得的2009年1月1日以后开具的废旧物资专用发票，不再作为增值税扣税凭证。C纳税人取得的2008年12月31日以前开具的废旧物资专用发票，应在开具之日起90天内办理认证，并在认证通过的当月核算当期增值税进项税额申报抵扣。D自2009年4月1日起，外购废旧物资一律不得抵扣进项税额。39、增值税条例修订遵循的主要原则不包括（ ）A确保改革重点，不作全面修订，为增值税转型改革提供法律依据。B体现法治要求，保持政策稳定，将现行政策和条例的相关规定进行衔接。C满足征管需要，优化纳税服务，促进征管水平的提高和执法行为的规范。D吸引外资，实行超国民待遇，强化对外商投资企业的税收优惠。40、下外购的固定资产进项税可以抵扣的是（ ）要交增值税A应税项目、免税项目混用的机器设备 B专门用于应税项目、免税项目的机器设备C不动产在建工程使用的机器设备 D纳税人自用应征消费税的游艇、汽车和摩托车41、根据新增值税条例实施细则关于增值税小规模纳税人标准和相关规定不正确的是（ ）A工业小规模纳税人销售额标准从100万元降为50万元B商业小规模纳税人销售额标准从180万元降为80万元C应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业统一按小规模纳税人纳税D应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可以自行选择是否一般纳税人纳税42、下列业务属于增值税视同销售的是（ ）。A、将购进的货物用于对外投资 B、将购进的货物用于集体福利C、将购进的货物用于个人消费D、将购进的货物用于非应税项目43、增值税一般纳税人下列购进货物负担的进项税应作进项税转出的是（ ）。A、购进的货物直接用于非应税项目 B、上月购进的货物用于非应税项目C、购进的货物用于对外投资 D、购进的货物用于生产过程44、下列说法符合增值税专用发票开具时限的是（ ）。A、采用预收货款方式结算的，为收到货款当天 B、采用托收承付方式结算的，为收到货款当天C、采用分期付款方式结算的，为合同约定当天 D、采用委托银行收款方式结算的，为收到货款当天45、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ ）。视同销售，交增值税A、用于修建展厅B、用于个人消费C、无偿赠送给客户 D、作为发放职工的福利46、下列项目中应征增值税的是（ ）。A、歌厅销售饮料的收入 B、招待所订购火车票的手续费C、企业售货时收取的储备费 D、火车上销售矿泉水的收入47、下列项目中，不允许作为进项税额抵扣的是（ ）。A、企业进口用于销售的设备由海关代征的增值税 B、运输途中材料发生的合理损耗C、企业进口自用的小汽车由海关代征的增值税 D、上期结转的进项税额48、某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本是10万元，利润率为10%，但当月同类产品的平均售价为18万元，计征增值税的销售额为（ ）A、10万元 B、10.9万元 C、11万元 D、18万元49、纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证的次日起（ ）内缴纳增值税税款。A、5日 B、7日 C、10日 D、15日50、广东某一般纳税人企业2009年3月销售一台2003年购进已作为固定资产使用过的原值为10，000元的机床，普通发票上列示的销售收入37 440元，则该企业（ ）。4%减半A、应缴纳增值税额2 119.25元 B、应缴纳增值税额720元C、应缴纳增值税2 246.4元 D、不需缴纳增值税51、广东某一般纳税人企业2009年10月销售一台2009年2月购进已作为固定资产使用过的原值为10，000元的机床，普通发票上列示的销售收入37 440元，则该企业（ ）。A、应缴纳增值税额2 119.25元 B、应缴纳增值税额720元C、应缴纳增值税2 246.4元 D、应缴纳增值税5440元52、广东小规模纳税人（个体户）2009年10月销售一台2009年购进已作为固定资产使用过的的机床，普通发票上列示的销售收入37 440元，则该企业（ ）。3%，2%A、应缴纳增值税额2 119.25元 B、应缴纳增值税额720元C、应缴纳增值税2 246.4元 D、个人销售旧货不需缴纳增值税53、某食品厂（一般纳税人）2009年4月外购原材料一批10，000千克，增值税专用发票上列示的增值税额为3，400元，在运输途中因管理不善被盗1000千克，运回后加工成果酱3，000千克，其中2，200千克用于直接销售，300千克用于发放企业职工福利，500千克因管理不善被盗，则该食品厂当月允许抵扣的进项税额是（ ）。A、3，400元 B、3，060元 C、2，550元 D、2，244元54、某酒厂销售白酒，取得不含税收入100万元，包装物押金5.85万元，按事先约定的期限，包装物1个月后归还，则该酒厂应纳增值税（销项税）为（ ）万元A、17 B、17.72 C、17.85 D、2655、甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶欠款，则下列表述正确的是（ ）。A、甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理 B、乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不计算销项税C、甲乙企业发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税一律不能计入进项税抵扣D、甲乙都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税和进项税56、某家电厂（一般纳税人）2009年1月向外地某商场批发100台彩电，每台不含税价格为2 300元，同时电视机厂用自己的卡车送货，商场支付给电视机厂运费1 170元，本月购进货物可以抵扣的进项税为9000元，则下列说法正确的是（ ）。A、对电视机厂征收增值税30 100元 B、对电视机厂征收增值税30 270元C、对电视机厂征收增值税30 100元，营业税30元 D、对电视机厂征收增值税30 018.1元57、某百货公司2008年销售额为150万元，2009年4月销售取得全部价款为62400元（含税），若当月购进管理用电脑两台不含税价10000元，取得增值税专用发票，当月通过认证，无其他购进业务，则该百货公司4月应纳的增值税为（ ）元。A、2400 B、2496 C、7366.67 D、9066.6758、2009年3月某日化厂(小规模纳税人）把一批自产化妆品用于职工福利，其成本为5万元，消费税税率为30%，消费税成本利润率为5%，则其增值税销售税为（ ）万元。5*（1+5%）/(1-30%)*3%A、0.8925 B、0.1575 C、1.275 D、0.225 59、某工业企业为一般纳税人，发生应纳税项目时应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中扣减出来的是（ ）。A将购进货物用于集体福利 B将购进货物无偿赠送给他人C将委托加工收回的货物对外投资 D将委托加工收回的货物用于个人消费D纳税人生产销售货物整体税负为零60、按照增值税的有关规定，下列外购项目中可以作为进项税额从销项税额中计算抵扣的是（ ）。A进口应纳消费税的摩托车自用，海关完税凭证注明税款 B免税农产品，收购凭证上注明价款C销售免税货物发生运费，运输单位开具货运发票上注明运费 D外购货物支付的装卸费单项选择题120 BACCD , DBDBD , DDBDD, CDCDD,2140 BDACA, DDDDD, CABBC, DDDDA,4160 CABCC, CCDDB, DBCCD, BCDAB 二、多项选择题（每题至少有两个以上答案符合题意）1、目前世界各国实行的增值税类型有（）生产型增值税 收入型增值税消费型增值税 部分型增值税按新增值税规定不允许抵扣的外购固定资产进项税的有（）外购的小汽车 外购用于生产免税产品的机器外购的摩托车 外购的铲车.下列属于“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。”中所指货物有（）电力 热气 工业用自来水 车库4、纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%的有（ ）A.粮食、食用植物油；B自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品C图书、报纸、杂志D应征资源税的应税矿产品5、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，下列说法正确的是（ ）A应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额,分别按各自税率计征B未分别核算销售额的，从高适用税率C小规模纳税人一律按3%的征收率，按简易征收办法征收D未分别核算销售额的，由主管税务机关核定相应销售额征收6、根据新增值税法，一般纳税人可以计算抵扣进项税的情况有（ ）A购进免税农产品 B购进固定资产包含的进项税C取得运费结算单据 D购进废旧物资普通发票或废旧物资专用增值税发票7、下列进项税额不得从销项税额中抵扣说法正确的是（ ）A用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物的运输费用和销售免税货物的运输费用B非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务C纳税人购进自用的应征消费税的小汽车 D因地震导致损毁的购进货物8、纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列（ ）的，不得开具增值税专用发票：A向消费者个人销售货物或者应税劳务 B销售免税货物或者免税劳务C小规模纳税人销售货物或者应税劳务 D销售固定资产9、下列关于增值税固定业户纳税地点说法正确的有（ ）A应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。B总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税C经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税D总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税10、下列属于增值税纳税期限的有（ ）A5天 B10天 C一个月 D一个季度11、境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，下列可能是增值税的扣缴义务人的（ ）A代理人 B购买方 C海关 D接收劳务的人12、下列关于增值税小规模纳税人说法正确的有（ ）A小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。B小规模纳税人增值税征收率为3%。C小规模纳税人增值税征收率为4%或6%。D小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人。13、下列关于混合销售行为纳税说法正确的有（ ）A从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税。B其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。C销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额缴纳营业税。D由主管税务机关核定货物的销售额，分别征收增值税和营业税。14、生产企业销售自产建材并同时提供建筑业劳务的混合销售行为的税务处理正确的有（ ）A应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税。B未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额征增值税。C未分别核算的，一并征收增值税。D不论是否分别核算的，一并征收增值税。15、纳税人兼营非增值税应税项目的税务处理正确的是（ ）A应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额，分别征收增值税和营业税。B未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额，分别征收增值税和营业税。C不分别核算或者不能准确核算的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。D不分别核算或者不能准确核算的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收营业税。16、关于一般纳税人发生销售退回或折让的税务处理说法正确的是（ ）A因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减B因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减C一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票D未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减17、增值税应税销售额中的价外费用应包括（ ）A包括价外向购买方收取的手续费B包括价外向购买方收取的违约金、滞纳金C包括价外向购买方收取的延期付款利息、赔偿金D包括价外向购买方收取的包装物押金18、增值税应税销售额不包括（ ）A向购买方收取的增值税B受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C合符条件的代为收取的政府性基金或者行政事业性收费 D向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税19、同时符合条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费可不计入应税销售额。其中的条件包括（ ）A由国务院或者财政部批准设立的政府性基金B由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费C收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据D 所收款项全额上缴财政20、纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，下列说法正确的有（ ）A必须折合成人民币计算纳税B其销售额的人民币折合率可以选择销售发生的当天或当月1日的国家外汇最高价C其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价D纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后一年内不得变更21、纳税人视同销售货物行为而无销售额者，税务机关可以核定其销售额，核定方法包括（ ）A按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定B按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定C按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定D按组成计税价格确定22、可以作为进项税增值税扣税凭证的有（ ）A增值税专用发票B海关进口增值税专用缴款书、C农产品收购发票和农产品销售发票D运输费用结算单据23、下列属于增值税中凭普通发票计算抵扣进项税的抵扣率的是（ ）A3% B7% C10% D13%24、根据增值税条例实施细则，下列关于固定资产进项税说法正确的是（ ）A外购用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税不得抵扣。B外购既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税可以抵扣。C纳税人购进自用的小汽车可以抵扣其进项税。D纳税人购进的管理部门用的电脑可以抵扣进项税。25、增值税实施细则所称非增值税应税项目包括（ ）A修理空调B转让无形资产C销售不动产D不动产在建工程26、增值税条例所称非正常损失，是指（ ）A自然灾害损失B因管理不善造成货物被盗窃损失C因管理不善造成货物发生霉烂变质损失D因管理不善造成货物丢失损失27、根据增值税条例及实施细则，关于外购固定资产说法正确的有（ ）A外购的固定资产进项税都可抵扣B外购的自用应纳消费税的小汽车进项税不得抵扣C外购固定资产用于免税项目，进项税不得抵扣D外购固定资产既用于免税项目又用于应税项目，进项税可抵扣28、关于增值税纳税人说法正确的是（ ）A年应税销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户以外的个人按小规模纳税人纳税B年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按一般纳税人纳税C非企业性单位年应税销售额超过小规模纳税人标准的可选择按小规模纳税人纳税D不经常发生应税行为的企业年应税销售额超过小规模纳税人标准的可以按一般纳税人纳税29、关于小规模纳税人判断的销售额标准说法正确的有( )A从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人，应税销售额在50万元以下B货物批发或者零售为主的纳税人，年应税销售额在80万元以下的C从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人，应税销售额在100万元以下D货物批发或者零售为主的纳税人，年应税销售额在180万元以下的30、下列可以为增值税一般纳税人的有（ ）A从事货物生产或者提供应税劳务为主的企业，应税销售额在50万元以下会计核算健全B非企业性单位年应税销售额超过小规模纳税人标准的C不经常发生应税行为的企业年应税销售额超过小规模纳税人标准的D年应税销售额100万的个人（非个体工商户）31、下列说法正确的有（ ）A销售额未达到一般纳税人标准的，一律为小规模纳税人B纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。C一般纳税人会计核算不健全，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。D纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，按一般纳税人纳税。32、关于增值税起征点正确的（ )A销售货物的，为月销售额2000-5000元B销售应税劳务的，为月销售额1500-3000元C按次纳税的，为每次（日）销售额150-200元D增值税起征点的适用范围限于个人 33、关于销售货物增值税纳税义务时间说法正确的有（ ）A采取直接收款方式销售货物，为发出货物的当天B先开具发票的，为开具发票的当天C采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天D采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天34、下列时间属于增值税税法规定的一般纳税人纳税期限的是（ ）A1天B10天C一个月D一个季度35、根据财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知，下列货物继续适用13%的增值税税率的有（ ）A农产品B音像制品C电子出版物D二甲醚E金属矿产品36、按新增值税法，一般纳税人销售自己使用过的固定资产（ ）A购进时属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税B购进时已抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税C购进时已抵扣进项税额的固定资产，按适用税率征收增值税D一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税37、从2009年起，以下关于广东地区一般纳税人销售固定资产税法正确的有（ ）A销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；B销售2008年12月31日以前取得的自己使用过的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；C销售2009年1月1日以后取得的自己使用过的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；D销售2008年12月31日以前取得的自己使用过的固定资产，按照适用税率征收增值税；38、2009年1月1日起，2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人销售自己使用过的固定资产税务处理正确的有（ ）A销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；B销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；C销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。D小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。39、2009年1月1日起，小规模纳税人销售使用过的物品增值税规定是（ ）A个体工商户外的个人（自然人）销售自己使用过的货物免税B个体工商户销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税C个体工商户销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税D个体工商户销售自己使用过的固定资产，减按4%征收率征收增值税40、一般纳税人销售自产的下列货物（ ），可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。A县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。B建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料C自来水D商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）41、一般纳税人销售货物，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税的有（ ）A寄售商店代销寄售物品B典当业销售死当物品C经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品D销售使用过的物品42、自2009年1月1日起，增值税一般纳税人（ ）的固定资产发生的进项税额可抵扣。A购进B接受捐赠C接受实物投资取得D自制43、根据财政部 国家税务总局关于再生资源增值税政策的通知,自2009年1月1日起下列说法正确的有（ ）A取消“废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税”政策B取消生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额”的政策C单位和个人销售再生资源，应当缴纳增值税D个人（不含个体工商户）销售自己使用过的废旧物品免征增值税44、至2009年1月1日起，纳税人销售再生资源缴纳的增值税规定如下（ ）A免征征增值税B一般纳税人按规定税率缴纳增值税C小规模纳税人按征收率缴纳增值税D符合条件的一般纳税人暂时实行先征后退的政策45、在2010年底以前，对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行先征后退政策。适用退税政策的增值税一般纳税人应当同时满足以下条件（ ）A已经按照有关规定备案B有固定的再生资源仓储、整理、加工场地C通过金融机构结算的再生资源销售额占全部再生资源销售额的比重不低于80%。D自2007年1月1日起，未因违反中华人民共和国反洗钱法、中华人民共和国环境保护法、中华人民共和国税收征收管理法、中华人民共和国发票管理办法或者再生资源回收管理办法受到刑事处罚或者县级以上工商、商务、环保、税务、公安机关相应的行政处罚（警告和罚款除外）。46、在2010年底以前，对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行先征后退政策，退税比例为（ ）A2009年销售再生资源实现的增值税，按70%的比例退回B2010年销售再生资源实现的增值税，按50%的比例退回C都按50%退回D都按70退回47、一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行先征后退政策，初次申请退税之日前发现纳税人申明的内容与实际不符的，（ ）A应当追缴纳税人此前骗取的退税款B根据财政违法行为处罚处分条例的相关规定进行处罚C取消其以后申请享受本通知规定退税政策的资格D按征管法进行相应税务行政处罚48、调整后的再生资源增值税政策的主要内容有（ ）A取消原来对废旧物资回收企业销售废旧物资免征增值税的政策B取消利废企业购入废旧物资时按销售发票上注明的金额依10%计算抵扣进项税额的政策。C对满足一定条件的废旧物资回收企业按其销售再