2014年会计人员继续教育之行政事业单位内部控制规范8.docx

行政事业单位内部控制规范一、单选题1、单位内部控制的控制方法不包括（）。A.信息内部公开B.不相容岗位相互分离C.成本控制D.内部授权审批控制 【正确答案】C2、事业单位（）是指事业单位根据预算执行结果编制的年度报告。A.预算B.决算C.概算D.统计 【正确答案】B3、事业单位应当按照规定编制年度决算，由主管部门审核汇总后报（）审批。A.出纳B.采购人员C.财政部门D.销售部门 【正确答案】C4、经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照（）有关规定报经批准。 A.个人B.领导C.组织D.国家 【正确答案】D5、（）是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。A.初步确定的投资额B.提请的投资额C.上一年的投资额D.经批准的投资概算 【正确答案】D6、单位应当建立健全集体研究、专家论证和（）相结合的议事决策机制。A.淘汰法B.民主表决C.技术咨询D.归类法 【正确答案】C7、本规范，第一章介绍了行政事业单位内控规范的适用范围、基本定义、主要目标及建立内控的原则，并明确（）对内控的责任。A.单位负责人B.出纳C.市场总监D.财务总监 【正确答案】A8、根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。这称为（）。A.归口管理B.内部管理C.宏观管理D.单位管理 【正确答案】A9、下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（）。A.由出纳人员兼任会计档案保管工作 B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D.由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作 【正确答案】D10、经济活动风险评估至少（）进行一次。A.每天B.每月C.每年D.每世纪 【正确答案】C二、多选题1、单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则包括（）。A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则 【正确答案】ABCD2、事业单位应当依法接受（）的监督。A.主管部门B.财政部门C.审计部门D.无关部门【正确答案】ABC3、国家对事业单位实行（）预算管理办法。A.不定额补助B.核定收支C.结转和结余按规定使用D.超支不补 【正确答案】BCD4、行政单位编制预算，应当综合考虑（）因素。A.资产占有和使用情况B.以前年度结转和结余情况C.以前年度工作计划和相应支出需求D.以前年度预算执行情况 【正确答案】ABD5、企业通过（）方面强调如何开展单位层面的内部控制。A.议事决策制度B.会计制度及信息系统C.资产控制D.岗位任职资格 【正确答案】ABD6、建立资产（），采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。A.合同管理制度B.日常管理制度C.定期清查机制D.预算管理制度 【正确答案】BC7、按照预算管理权限，行政单位预算管理分为（）。A.基层预算单位B.二级预算单位C.一级预算单位D.主管预算单位 【正确答案】ABC8、单位应当加强对建设项目档案的管理。做好相关文件、材料的（）工作。A.收集B.整理C.归档D.保管 【正确答案】ABCD9、单位内部控制的控制方法包括（）。A.不相容岗位相互分离B.内部授权审批控制C.归口管理D.预算控制 【正确答案】ABCD10、项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由（）进行审核，出具评审意见。A.单位领导人员B.单位的编制人员C.根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构D.单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员 【正确答案】CD三、判断题1、合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。 （）【正确答案】对2、内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的、旨在实现控制目标的过程。（）【正确答案】错3、经济活动风险评估至少每半年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。（）【正确答案】错4、行政事业单位内部控制规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。 （）【正确答案】对5、单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。（）【正确答案】对6、事业单位预算是指事业单位根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。（） 对 错【正确答案】对7、事业单位预算应当自求收支平衡，不得编制赤字预算。（）【正确答案】对8、内控规范自2013年1月1日起施行。