税法习题(教师版)2014.doc

第一章 税法概述一、单项选择题1、下列各项中，属于税收法律关系客体的有（ ）。A、征税人 B、课税对象C、纳税人 D、纳税义务2、下列税种中，不属于流转税的是（ ）。A、增值税 B、消费税C、房产税 D、关税3、下列税种中，属于中央税的是（ ）。A、契税 B、消费税C、营业税 D、增值税4、区分不同类型税种的根本标志是（ ）。A、纳税人 B、征税对象C、税率 D、纳税环节5、税法的核心要素是（ ）。A、纳税人 B、征税对象C、税率 D、纳税地点6、下列各项中，属于土地增值税税率形式的是（ ）。A、全额累进税率 B、超额累进税率C、全率累进税率 D、超率累时税率7、在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（ ）。A、计税依据 B、免征额C、税基 D、起征点8、税收的特征包括（ ）A、自愿性、固定性、无偿性 B、强制性、无偿性、固定性C、强制性、无偿性、波动性 D、无偿性、自愿性、波动性9、税收按（ ）不同，分为中央税、地方税和中央地方共享税。A、基本内容和效力 B、征税对象C、收入归属和征管管辖权限 D、主权国家行使税收管辖权10、根据规定，有权制定税收法律的机关是（ ）A、全国人民代表大会及其常委会 B、国务院C、财政部 D、国家税务总局二、多项选择题1、下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有（ ）。A、税务部门 B、在我国境内有所得的外国企业C、海关部门 D、在我国境内有所得的外籍个人2、税收实体法由多种要素构成。下列各项中，不属于税收实体法基本要素的有（ ）。A、纳税担保人 B、纳税义务人C、征税人 D、税务代理人3、税收实体法由多种要素构成。下列各项中，属于税收实体法最基本要素的有（ ）。A、纳税人 B、征税对象C、税率 D、减免税4、下列各项中，属于流转税的有（ ）。A、增值税 B、消费税C、营业税 D、所得税5、下列税种中，属于地方税的有（ ）。A、增值税 B、房产税C、车船税 D、土地增值税6、目前我国使用的累进税率包括（ ）。A、全额累进税率 B、超额累进税率C、全率累进税率 D、超率累进税率7、在我国根据减免方式的不同，减免税包括（ ）。A、税基式减免 B、税率式减免C、税额式减免 D、法定式减免8、税基式减免包括（ ）。A、起征点 B、免征额C、项目扣除 D、跨期结转9、税法的制定机关包括（ ）。A、全国人民代表大会及常委会 B、国务院C、地方人民代表大会及常委会 D、国务院税务主管部门10、我国现行的税收法律体系包括（ ）。A、税收立法法体系 B、税收实体法体系C、税收程序法体系 D、税收争讼法体系三、判断题1、纳税人就是负税人。（ ）2、税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。（ ）3、凡在我国境内有所得来源的，都是我国税收法律关系的纳税主体。（ ）4、起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。（ ）5、直接通过缩小计税依据的方式实现减免税，属于税基式减免。（ ）第二章 增值税法一、单项选择题1、根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行（）。A、消费型增值税 B、收入型增值税C、生产型增值税 D、消耗型增值税2、下列各项中，属于增值税征收范围的是（ ）。A、提供通信服务 B、提供金融服务C、提供加工劳务 D、提供旅游服务3、甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，A店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是（ ）。A、将货物交付给位于乙市的某商场代销 B、销售乙市某商场的代销货物C、将货物移送B店销售 D、为促销将本店货物无偿赠送消费者4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不应缴纳增值税的有（ ）。A、销售机器设备 B、邮政部门发行报刊 C、进口货物 D、银行销售金银业务5、某企业为增值税一般纳税人，本月销售甲产品采用以旧换新方式促销，销售甲产品500台，每台旧货作价300元，按照出厂价扣除旧货收购价实际取得不含税销售收入600000元。则本月上述销售的销项税额为（ ）。A、125000 B、110000 C、175000 D、1275006、酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额70200元；同时收取单独核算的包装物押金1000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（ ）。A、10200 B、10345.3 C、11934 D、121047、纳税人为销售货物而出租包装物收取押金，对其逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额征收增值税，并入销售额的押金所适用的税率是（ ）A、包装物的适用税率 B、所包装货物的适用税率C、包装物和所包装货物的平均税率 D、6的征收率8、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（ ）。A、销售原材料支付的运输费用 B、外购设备支付的运输费用C、外购非增值税应税项目的运输费用 D、向小规模纳税人购买农业产品的运输费用9、以下有关增值税的起征点的说法，错误的是（ ）。A、小规模纳税人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税B、小规模纳税人的销售额达到起征点的，应就其销售全额缴纳增值税C、小规模纳税人的销售额超过起征点的，应就其销售全额缴纳增值税D、小规模纳税人的销售额超过起征点的，应就其超过起征点的销售额部分缴纳增值税10、根据增值税暂行条例的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（ ）。A、销售方收到第一笔货款的当天 B、销售方收到剩余货款的当天C、销售方发出货物的当天 D、购买方收到货物的当天11、根据增值税专用发票使用规定，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是（ ）。A、向消费者个人销售应税货物 B、向小规模纳税人转让专利权C、向一般纳税人销售房地产 D、向一般纳税人销售应税货物12、某从事商品零售的小规模纳税人，2009年9月份销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税是（ ）元。A、1496.58 B、1752 C、309 D、30013、某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元，支付运输公司运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输发票。根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为（ ）元。A、2420 B、2600 C、3020 D306214、.根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（ ）。A、进口固定资产设备的企业 B、销售商品房的公司 C、零售杂货的个体户 D、生产销售家用电器的公司15、我国现行增值税出口退（免）政策不包括（）。A、免税但不退税 B、不免税也不退税C、不免税但退税 D、免税并退税 二、多项选择题1、根据增值税暂行条例的规定，下列外购的各项货物中，不属于视同销售的有（ ）。A、用于个人消费 B、用于投资 C、用于集体福利 D、用于建造厂房2、根据增值税暂行条例的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（ ）。A、将自产的货物用于投资 B、将自产的货物分配给股东C、将自产的货物用于集体福利 D、将自建的厂房对外转让3、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有（ ）。A、将外购的货物用于非应税项目 B、将外购的货物用于投资C、将外购的货物分配给股东 D、将外购的货物用于集体福利4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的混合销售行为有（ ）。A、电信局提供电话安装服务并销售电话B、商店销售空调并负责安装C、汽车制造厂销售汽车，又开设门市部修理汽车D、汽车修理厂修车并提供洗车服务5、根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的有（ ）。A、购进的货物无偿赠送其他单位 B、购进货物用于非增值税应税项目C、邮票厂印制邮票 D、纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务6、根据增值税法律制度的规定，下列企业中，属于增值税小规模纳税人的有（ ）。A.年应纳税销售额60万元的零售企业了 B.年应纳税销售额49万元的批发企业C.年应纳税销售额60万元的生产企业 D.年应纳税销售额49万元的生产企业7、根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有（ ）A、纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额B、纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额C、.纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额D、纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额8、根据增值税法律制度的规定，下列项目中，其进项税额不得抵扣的有（ ）。A、用于非应税项目的购进货物和应税劳务B、用于免税项目的购进货物和应税劳务C、用于集体福利或者个人消费的购进货物和应税劳务D、非正常损失购进货物的进项税额9、增值税的计税方法及增值税应纳税额的计算方法，主要有（ ）。A、实行价外税 B、实行价内税C、实行单一税率 D、凭票扣税10、增值税的计税依据销售额中，价外费用不包含的项目有（ ）。A、包装物租金 B、委托加工应税消费品代收代缴的消费税C、增值税款 D、包装费、装卸费三、判断题1、增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。（ ）2、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般人后，不得转为小规模纳税人。（ ）3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，按小规模纳税人纳税。（ ）4、根据现行增值税法律制度的有关规定，一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，并在通过认证的90天内申报抵扣。（ ）5、按照增值税法律制度的有关规定，商业折扣如果和销售额开在同一张发票上的，可以从销售额中扣除。（ ）6、纳税人委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务的发生时间为发出代销货物的当天。（ ）7、现行增值税法规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。（ ）8、纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务和和非增值税应税项目的营业额。未分别核算的，一并缴纳增值税。（ ）9、A公司自制的B产品完工，作为赠品送给客户，成本80万元，核定的成本利润率10，消费税税率12，适用17%的增值税税率，则该批B产品应交增值税14.96万元。（ ）10、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以从新货物销售额中减除收购旧货物所支付的金额。（ ）四、计算题1、某公司为从事石油化工的生产企业，属于增值税一般纳税人，2009年11月发生下列相关业务：（1）为生产购进A材料，专用发票注明买价3000万元，增值税510万元，增值税专用发票当期通过认证。（2）为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，买价500万元，向运输企业支付运费，取得运输发票上注明运费30万元，装卸费10万元。（3）为生产购进辅助乙材料，普通发票注明金额23.4万元。（4）将自制的B产品对商场销售，含增值税售价为5850万元，B产品增值税税率17%，按照含税价格给予对方10%的折扣，折扣额与销售额已在同一张专用发票上注明。（5）将生产的D产品委托甲公司代销，已经发出商品成本550万元，正常不含增值税售价1000万元，增值税税率17%，消费税税率20%，尚未收到代销清单也没有收到货款（货物已发出100天）。（6）部分D产品被在建工程领用，成本275万元，正常不含增值税售价500万元。（7）因火灾损失部分A材料，该部分材料账面价值为100万元。（8）上期期末未抵扣的留抵进项税为130.5万元。 要求：根据以上资料，计算并回答下列问题。（1）计算本期允许抵扣的进项税额；（2）计算当期销项税额；（3）计算当期应缴纳增值税。2、某服装公司为增值税一般纳税人。2009年10月份从国外进口一批服装面料，海关审定的完税价格为50万元，该批服装布料分别按5%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入100万元（不含增值税），同时支付运输费3万元（取得运费发票）。已知：该公司适用的增值税税率为17%。要求：（1）计算该公司当月进口服装布料应缴纳的增值税税额。（2）计算该公司当月允许抵扣的增值税进项税额。（3）计算该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额。3、某商场是增值税一般纳税人，2009年6月发生下列购销业务：（1）零售A型热水器300台，每台3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元；（2）采取有奖销售方式销售电视机100台，每台2800元；奖品为电子石英手表，市场零售单价200元，共计送出50只电子石英手表；（3）收取客户购买20台A型热水器的预付款40000元，均已开具普通发票，每台3000元，因供货商的原因当期未能向客户交货；（4）销售给某单位热水器10台，已开具的增值税专用发票记账联注明价款26000元，（增值税专用发票发票联注明价款27000元）；（5）购进B型热水器100台，取得增值税专用发票注明价款200000元，双方正在协商以商业汇票方式进行结算；（6）购进电视机150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，但商场因资金周转困难只支付了70%的货款，余款在下月初支付；因质量原因，退回某电视机厂上期购进电视机20台，每台单价2000元，并取得厂家开具的红字发票；（7）购进A型热水器20台，取得增值税专用发票注明价款420000元，货款已付；（8）为某服装厂代销服装一批，合同规定：每件服装零售价117元，共计1000件，双方约定手续费按合同金额的5%（按不合税价计算）；该商场每件服装实际零售价150元，本月实际销售800件并将代销清单返给光明服装厂，取得服装厂开具的增值税专用发票。要求：计算该商场当月应纳增值税税额。4、某生产企业为增值税一般纳税人，兼营出口与内销。2010年第二季度发生以下业务：购进原材料一批增值税专用发票上注明价款100万元，内销收入50万元（不含税），出口货物离岸价格180万元，支付运费2万元，取得运输企业开具体普通发票。已知：增值税税率为17%，退税率为13%。要求：计算当期应纳（退）税额。第三章 消费税法一、单项选择题1、下列各项中，不属于消费税征税环节的是（ ）。 A、生产销售环节 B、进口环节 C、零售环节 D、移送环节2、根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，实行复合计税的消费品有（ ）。A、烟丝 B、雪茄烟 C、粮食白酒 D、高档手表3、根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，不属于消费税征收范围的有（ ）。A、汽车轮胎 B、游艇 C、飞机 D、高尔夫球及球具 4、纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是（ ）。 A、未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税B、分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税C、将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额D、将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额5、某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用消费税税率45%，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用消费税税率25%）。该公司当月应纳消费税为（ ）。A、945万元 B、975万元 C、1020万元 D、1023万元6、A酒厂2009年3月份委托B酒厂生产酒精30吨，支付加工费9500元（不含税）。已知A酒厂提供原材料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5。则该批酒精的消费税组成计税价格是（ ）元。A、50000 B、60000 C、70000 D、770007、根据现行消费税法律制度的规定，纳税人对外购下列已税消费品用于连续生产应税消费品的，其已缴纳的消费税税款不能从应纳的消费税税额中抵扣的是（ ）。A、外购已税烟丝为原料生产的卷烟 B、外购已税汽车轮胎生产的小轿车 C、外购已税化妆品为原料生产的化妆品 D、外购已税摩托车生产的摩托车8、根据消费税法律制度规定，下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天9、某卷烟厂为增值税一般纳税人，其消费税以一个月为一期缴纳，其申报纳税的期限为自期满之日起（ ）。A、10日内 B、5日内 C、15日内 D、30日内10、甲企业通过丙企业介绍，将一批应税消费品委托给乙企业加工，在这项应税行为中，消费税的纳税人应是（ ）。A、甲企业 B、乙企业 C、甲企业和乙企业 D、丙企业二、多项选择题1、某化妆品公司将一批自产化妆品用作职工福利，其成本为8万元，消费税税率为30，消费税成本利润率为5，则其计税销售额（组价）为（ ）。A、消费税组价为12万元 B、消费税组价为8.4万元C、增值税组价为12万元 D、增值税组价为8.8万元2、根据消费税法律制度的规定，消费税的特征有（）。A、征收范围具有选择性 B、征收复杂 C、采用价内税 D、税负具有转稼性3、根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有（ ）。A、卷烟 B、实木地板 C、大客车 D、彩电4、下列各项中，属于消费税征收范围的是（ ）。A、汽车销售公司销售小轿车 B、金银饰品厂批发自产的金银首饰C、日化公司销售自产的化妆品 D、烟草公司销售自产的烟丝5、根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，不应征收消费税的有（ ）。A、某企业生产木制一次性筷子销售 B、外贸企业进口彩色电视机C、日化企业将自产化妆品用于职工福利 D、商业企业销售外购汽车轮胎6、对于企业自产的化妆品，下列处理方式正确的是（ ）。A、直接出售，缴纳消费税 B、连续生产应税消费品的，不缴纳消费税 C、用于职工福利的，不缴纳消费税 D、连续生产非应税消费品的，不缴纳消费税7、根据消费税法律制度的规定，纳税人用于（ ）的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。A、换取生产资料 B、换取消费资料C、投资入股 D、抵偿债务8、下列各项中，符合消费税暂行条例规定的有（ ）。A、外购烟丝时缴纳的消费税允许从用该烟丝生产的卷烟应纳消费税中扣除B、消费税的计征有从量定额、从价定率和复合计征三种C、酒类生产企业销售白酒产品而收取的包装物押金，一律视同白酒产品销售额计征消费税D、纳税人将不同税率的应税消费品成套销售的，一律从高适用税率计征消费税9、纳税人受托加工应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式为（）。A、 组成计税价格（成本+利润）（1消费税税率）B、 组成计税价格（材料成本+加工费）（1消费税税率）C、组成计税价格成本（1+成本利润率）（1消费税税率）D、组成计税价格材料成本+加工费消费税10、下列纳税人自产自用应税消费品，需缴纳消费税的有（ ）。A、日化厂自产化妆品用于赠送客户B、日化厂自产化妆品用于广告样品C、酿造厂自产酒精勾兑白酒D、汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛三、判断题1、我国消费税的纳税人包括在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，但不包括外国企业和外国人。（ ）2、根据消费税暂行条例规定，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品不缴纳消费税。 （ ）3、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，如果分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的，应按不同税率分别计算不同消费品应纳的消费税。（ ）4、消费税规定的应税消费品均属于货物，缴纳增值税时也要缴纳消费税。（ ）5、消费税规定的应税消费品均属于货物，缴纳增值税时也要缴纳消费税。（ ）6、在现行消费税法中规定，除卷烟、白酒之外，其他应税消费品一律不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税方法。（ ）7、委托加工的应税消费品，以受托加工的单位为消费税的纳税义务人，委托的单位为扣缴义务人。（ ）8、某公司将自制的A产品调往异地分支机构准备出售，该产品应交消费税和增值税，按税法规定，被领用A产品的增值税和消费税纳税义务发生时间为产品完工入库的当天。（ ）9、消费税纳税人以1个月为一期纳税的，其申报纳税的期限为自期满之日起10日内。（ ）10、消费税与增值税的计税依据均为含消费税但不含增值税的销售额，因而两税的税额计算方法也是一致的。（ ）四、计算题1、 某企业（增值税一般纳税人）2009年3月发生下列业务：（1）从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元。（2）委托某工厂加工A类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元（不含增值税）。该批加工产品已收回（受托方没有A类化妆品同类货物价格）。（3）销售本企业生产的B类化妆品，取得销售额580000元（不含增值税）。（4）“三八”妇女节，向全体女职工发放B类化妆品，计税价格8000元（不含增值税）。（5）企业领用当月进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品对外批发销售，取得不含税销售额150万元；向消费者零售，取得含税销售额51万元。已知化妆品适用的消费税税率为30。要求：（1）计算进口散装化妆品应缴纳的消费税；（2）计算A类化妆品应缴纳的消费税；（3）计算B类化妆品应缴纳的消费税；（4）计算成套化妆品应缴纳的消费税。2、某市摩托车制造公司被税务机关认定为增值税一般纳税人。2009年5月份，该公司发生以下经济业务：（1）销售自产摩托车50辆，取得价款（不含增值税）550万元。另外，向购买方收取价外费用5万元。（2）销售自产轮胎取得销售额（含增值税）58.50万元。已知：摩托车适用的消费税税率为10%，轮胎适用的消费税税率为3%，要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：（1）计算该公司5月份销售摩托车应纳消费税税额。（2）计算该公司5月份销售轮胎应纳消费税税额。第四章 营业税法一、单项选择题1、营业税按（ ）设计税目税率。A.货物 B.行业 C.地区 D.企业2、根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是（ ）。A.销售货物 B.进口货物 C.转让无形资产 D.提供修理修配劳务3、下列情况中，应当征收营业税的是（ ）。A.某企业将自产货物分配给投资者 B.某企业变卖厂房一栋C.某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜 D.某企业委托酒厂加工白酒，收回后直接对外销售4、根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是（ ）。A.武术比赛 B.文学讲座 C.体育比赛 D.广告播映5、下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是（ ）。A.电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装 B.机场提供运输服务并附设商场销售货物C.建材商店销售建材并从事装修、装饰业务 D.歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒6、营业税采用的税率是（ ）。A.累进税率 B.定额税率 C.比例税率 D.平均税率7、某运输公司3月份取得运营收入400万元，另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元，已知交通运输业适用营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（ ）万元。A.3 B.12 C.15 D.188、下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是（ ）。A.债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额B.融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额C.一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额D.金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额9、保险公司采用收取储金方式取得经营利益的，其“储金业务”的应税营业额为（ ）。 A.纳税期期末储金余额人民银行公布的活期存款的月利率B.纳税期期末储金余额人民银行公布的一年期存款的月利率C.（纳税期期初储金余额+纳税期期末储金余额）50%人民银行公布的活期存款的月利率 D.（纳税期期初储金余额+纳税期期末储金余额）50%人民银行公布的一年期存款的月利率10、外汇转让的营业额为买卖外汇的价差收入，即卖出价减买入价。外汇买入价是指（ ）。A.购入原价加手续费 B.购入原价加印花税C.购入原价加手续费和印花税 D.购入原价11、2002年3月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入6万元，报刊发行收入9万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入8万元，发生工资等支出6万元。已知邮政局适用的营业税税率为3%。该邮政局3月份应缴纳由营业税额为（ ）万元。A.0.42 B.0.69 C.1.00 D.1.1812、2009年11月，某音乐茶座门票收入1万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、饮料、鲜花、小吃收入12万元；发生工资性支出1.8万元，水电费以及外购烟酒等支出3.6万元。已知：当地政府规定的娱乐业适用的营业税税率为15%。该音乐茶座11月份应缴纳的营业税税额为（ ）。A.0.15 B.0.9 C.1.89 D.2.713、某营业性宾馆当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元，场租收入1万元，均分别核算。（服务业营业税税率为5%，文化体育业营业税税率为3%，娱乐业营业税税率为20%）该宾馆当月应纳营业税为（ ）A.11.95万元 B.11.85万元 C.11.55万元 D.11.45万元14、某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。已知旅游业营业税税率为5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（ ）元。A.5000 B.2500 C.1500 D.130015、根据营业税法律制度规定，广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是（ ）。A.支付给广告发布者的广告发布费 B.支付给广告设计者的广告制作费C.支给广告印刷者的广告印刷费 D.广告公司发生的人员工资等费用16、某企业转让一座厂房，已知其购置原价100万元，已提折旧80万元，转让价格110万元，并取支票一张。下列说法中正确的有（ ）。A.该笔转让业务应计算缴纳营业税5000元B.该笔转让业务应计算缴纳营业税3000元C.该笔转让业务应计算缴纳营业税50000元D.该笔转让业务应计算缴纳增值税17000元17、2010年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。甲公司3月销售不动产应缴纳的营业税税额为（ ）万元。A.150 B.80 C.70 D.018、根据营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（ ）。A.纳税人居住地 B.不动产所在地 C.纳税人经营所在地 D.销售不动产行为发生地二、多项选择题1、根据营业税法律制度的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。下列各项中，应当缴纳营业税的有（ ）。A.在境内组织旅客出境旅游B.境内保险机构为出口货物提供保险C.境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险劳务D.所转让的无形资产在境内使用2、根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的有（ ）。A.广告业 B.旅游业 C.租赁业 D.修理修配业3、下列各项业务中，应按照“服务业租赁业”税目征收营业税的有（ ）。A.融资租赁业 B.出租文化场所C.转让土地使用权 D.交通部门有偿转让高速公路收费权行为4、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有（ ）。A.销售房地产 B.转让土地使用权C.以房产投资入股 D.以土地使用权投资入股5、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的有（ ）。A.修理桥梁 B.非金融机构转让金融商品C.单位将不动产无偿赠与他人 D.缝纫业务6、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ ）。A.转让著作权的个人 B.销售集邮商品的个人C.从事货物保管业务的单位 D.从事修理修配业务的个体工商户7、下列项目中，应缴纳营业税的有（ ）。A.非金融机构买卖有价证券的B.单位将不动产无偿赠与他人的C.企业将资金贷给其他企业使用的D.单位将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的8、根据营业税法律制度的规定，下列确定营业额的方法中，正确的有（ ）。A.建筑工程实行分包的，以工程的全部承包额减去付给分包人工程价款后的余额为总承包人的营业额B. 融资租赁业务以纳税人向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。C.单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额D.从事娱乐业经营的，以向顾客收取的费用总额为营业额（其中包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料及其他费用）9、下列关于营业税计税依据的表述，正确的是（ ）A.旅游企业以收取的全部游费为营业额B.买卖外汇业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额C.广告代理业以向委托方收取的全部价款为营业额D.期货业务以卖出价为营业额10、下列关于营业税纳税地点的表述中，符合营业税法律制度规定的有（ ）。A.纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人从事运输业务，应当向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税C.纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人在本省从事建筑劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税三、判断题1、在我国境内提供各种劳务取得的收入，均应缴纳营业税。（ ）2、广告代理业按照“服务业代理业”税目征收营业税。（ ）3、纳税人销售不动产，应当向其机构所在地税务机关申报缴纳营业税。（ ）4、营业税的纳税人兼营应税劳务与非应税劳务，应分别核算应税劳务的营业额和非应税劳务的销售额。（ ）5、以租赁方式为体育比赛提供场所的业务，不属于“文化体育业”税目的征税范围。（ ）6、自建自用建筑物，其自建行为不是建筑业的征税范围。（ ）7、广告的播映属于“文化体育业”税目的征税范围。（ ）8、从事广告代理业务，以其全部收入为营业额。（ ）9、纳税人转让抵债所得的土地使用权，以全部收入减去抵债时该项土地使用权作价后的余额为营业额。（ ）10、以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让该股权的，应当征收营业税。（ ）四、计算题1、甲建筑工程公司2009年1月份承建一项住宅工程，全部工程于2009年12月份竣工并通过验收，取得工程总价款7860万元。另外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位额外奖励10万元。在施工期间，甲公司将建筑工程的装饰装修部分转包给乙公司来完成，按合同支付给乙公司1800万元的装饰装修工程款。甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款3782万元，支付员工劳动保护费、工资和过节补助费等173万元，建筑储料场、员工宿舍、食堂等临时设施支出28万元，发放优秀员工奖金4万元，支付业务招待费24万元，支出水、电、暖和施工现场管理费64万元。 已知：建筑业适用的营业税税率为3%，甲公司承建住宅工程已预缴营业税180万元。 要求： （1）计算甲公司承建住宅工程的营业额； （2）计算甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税税额； （3）计算甲公司应代扣代缴乙公司的营业税税额； （4）计算甲公司承建住宅工程应补缴的营业税税额。 2、某市商业银行2009年第四季度发生以下经济业务：（1）取得一般贷款业务利息收入600万元；支付单位、个人存款利息100万元。（2）取得转贷款业务利息收入450万元，借款利息支出320万元。（3）取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。（4）取得金融服务手续费收入15万元。（5）吸收居民存款500万元。已知：金融业适用的营业税税率为5%。要求：（1）分别说明银行第四季度各项经济业务是否应缴纳营业税。（2）计算该银行第四季度应缴纳的营业税税额。3、某温泉度假酒店是一家集餐饮、住宿和娱乐为一体的综合性餐饮企业，酒店设有餐饮部、客房部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务实行独立核算。2008年6月酒店取得以下收入： （1）餐饮收入150万元；（2）住宿收入86万元；（3）出租商业用房租金收入9万元；（4）卡拉OK门票收入17万元、点歌费收入6万元、台位费收入23万元、烟酒和饮料费收入71万元。已知：服务业适用的营业税税率为5%，娱乐业适用的营业税税率为20%。要求：（1）计算该酒店当月餐饮收入应缴纳的营业税税额。（2）计算该酒店当月住宿收入应缴纳的营业税税额。（3）计算该酒店当月租金收入应缴纳的营业税税额。（4）计算该酒店当月娱乐收入应缴纳的营业税税额。4、某旅游开发有限公司2009年8月发生有关业务及收入如下：（1）旅游景点门票收入650万元；（2）景区索道客运收入380万元；（3）民俗文化村项目表演收入120万元；（4）与甲企业签订合作经营协议：以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营酒店（房屋产权仍属于公司所有），按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）计算门票收入应缴纳的营业税；（2）计算索道客运收入应缴纳的营业税；（3）计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税；（4）计算合作经营酒店当月收入应缴纳的营业税。5、某建筑安装工程公司2009年8月发生以下经济业务：（1）承包一项建筑工程，共取得工程价款1500万元，其中包括100万元临时设施费。另外还收取了发包单位抢工费10万元、全优工程奖15万元；（2）以2000万元总承包额中标为某单位建办公楼，将其中的某项工程分包给某装修公司，分包款为200万元；（3）自建一栋商品房，工程造价1800万元（无同类工程价款，成本利润率为10%），建成后连同所占土地使用权一起以3500万元的价格出售。要求：计算该公司本月应缴纳营业税税额。第五章 关税一、判断题1.关税的征税对象是进出我国国境的货物和物品。（ ）2.非贸易性物品的纳税人是其收、发货人或他们的代理人，贸易性商品的纳税人是货物的所有人。（ ）3.对进口国家建设和人民生活必需而国内不能生产或供应不足的商品，制定低税率或免税。（ ）4.出口关税税率是一种差别比例税率，分普通税率和优惠税率两种。（ ）5.完税价格作为关税的计税依据，就是指进出口货物的实交价格。（ ）6.进口货物，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成的关税少征或漏征，海关在3年内可以追征，有特殊情况的，追征期可以延长到10年。（ ）7.货物起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的，海关可以酌情减免关税。（ ）8.我国海关法规定，减免进出口关税的权限属于中央。（ ）9.进出口企业按关税规定交纳的进出口关税，一般在成本或销售收入中列支，即在有关损益类账户中列支，因而企业应设置“税金”和“应交税金一应交关税”等账户进行核算。（ ）10.代理进口业务应纳的关税，应借记“税金”账户，贷记“应交税金一应交关税”账户。（ ）二、单项选择题1.进出口货物，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以（ ）追征。A.在1年内 B.在3年内C.在10年内 D.无限期2.进口货物完税价格是指货物的（ ）。A.成交价格为基础的完税价格B.到岸价格为基础的完税价格C.组成计税价格D.实际支付金额3.下列项目中，不计入进口完税价格的有（ ）。A.货物价款B.由卖方负担的包装材料和包装劳务费C.进口关税D.运杂费4.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有（ ）。A.进口人向境外采购代理人支付的佣金B.进口人向买方支付的购货佣金C.进口设施的安装调试费用D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用5.下列进口货物中实行滑准税的是（ ）。A.录像机 B.小轿车C.新闻纸 D.胶卷6.我国对出口货物关税税率实行（ ）。A.定额税率 B.超额累进税率C.产品差别比例税率 D.普通税率7.出口货物关税完税价格计算公式为（ ）。A.离岸价格（1+出口税率） B.离岸价格（1-出口税率）C.成交价格（1+出口税率） 9.D.到岸价格（1-出口税率）8.某外贸企业收购一批货物出口，离岸价8万美元（汇率1：8.3），该批