货币资金控制制度.doc

洛阳双瑞橡塑科技有限公司货币资金控制制度第一条 为了加强对公司货币资金的内部控制管理，保证货币资金的安全，合理有效的使用货币资金， 第二条 本制度所称的货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。 第三条 建立货币资金控制制度的目标：在于实现公司货币资金的开支的合法、合理和货币资金回收的安全可靠，防止贪污舞弊行为，保证会计资料的正确，满足生产和经营的需要。 第四条 货币资金控制制度的重点在于对货币资金的安全性、完整性、合法性、效益型环节的风险控制，其原则是职责分开、交易分开、内部稽核。 第五条 建立货币资金业务的岗位责任制，明确岗位的职责权限，确保办理货币资金业务不相容岗位相互分离、制约和监督。 第六条 出纳人员不能兼任稽核，会计档案的保管和收入、支出、费用、债权债务的账务处理工作。 第七条 公司不能有一人办理货币资金业务的全部过程。 第八条 公司对货币资金建立严格的授权审批制度，审批人员必须在授权范围内进行审批，超越权限的，必须按照公司相关制度规定进行，财务经办人员对报销人员超越权限的审批应当拒绝办理，并向上一级领导做出汇报。 第九条 公司应当按照规定的程序办理货币资金支付业务（一） 申请：公司有关部门和人员在用款时，应当填写申请单，著名款项支付的依据、用途、金额（大额用款应当提前申请用款计划）、支付方式等内容，并附有效合同和相关原始凭证等资料。（二） 审批：审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批，对不符合规定的货币资金申请，审批人应当拒绝审批。（三） 复核：复核人应当对批准后的资金支付申请进行复核，确认货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备、相关票据是否真实、合法，金额是否准确，支付单位、支付方式是否妥当。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。（四） 支付：出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。 第十条 财务部应当加强银行预留印鉴和网上银行电子钥匙的管理，财务专用章由专人保管，个人名章应当由本人或授权人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章或电子钥匙。 第十一条 公司应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的保管、领用背书转让、注销等环节的职责权限和程序、并设立专用备查账簿。 第十二条 公司使用现金的范围是：1、2、 第十三条 财务部实行库存现金限额管理，内日的库存备用金限额为*元，出纳不得产出限额范围的随意提取、保留现金。第十四条 对发生的一切现金业务，必须取得或者填制合法、完整、正确的原始凭证。严禁出纳用白条抵库。第十五条 财务部设置“现金日记账”，出纳应及时、全面、连续逐笔记录现金收入的来源和现金支出的用途，随时掌握现金的动态，防止收支不清发生差错。做到日清月结、账款相符。第十六条 加强对现金的管理，除出纳每天核对、自查外，财务主管要定期对库存现金盘点，出纳应主动配合，如发生盘亏现象，应及时查明原因。按照程序报批处理，如发生违纪行为，应追究有关责任人责任。第十七条 公司发生的一切经济业务，除上述规定的可以用现金支付的外，同必须通过银行办理转账结算。第十八条 为随时掌握银行存款的收支情况，合理组织货币资金的收支，按照开户银行及存款的种类，设置“银行存款”账目。第十九条 “银行存款”帐应定期与“银行对账单”进行核对，发现差错，应及时查明更正。月份终了，“银行存款”与“银行对账单”余额应当相等。若有不一致，必须查明原因，并编制“银行存款余额调节表”使银行存款账面余额与银行对账单余额相等。第二十条 公司应当建立对货币资金业务的监督检查机制，内审人员应定期、不定期的进行检查。第二十一条 货币资金监督检查的内容包括：1、货币资金业务相关岗位及人员的设置情况，有无不相容人员职务混岗的现象。2、货币资金授权审批的制度执行情况，特别是货币资金支出的授权审批手续是否健全，是否有授权审批的现象存在。 3、库存现金限额管理情况，有无超限额现象， 4、支付印章及网银电子钥匙的保管