贵州注册会计师考试《税法》个人所得税征税范围模拟试题.docx

贵州注册会计师考试税法：个人所得税征税范围模拟试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、个体工商户复式账与简易账都要编制、报送的是_。A资产负债表B应税所得表C留存利润表D利润分配表 2、某职员2009年57月月薪2400元，单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险160元、基本医疗保险40元、失业保险10元；并代扣其供暖费500元，则其当月应纳个人所得税为_。A95元B74元C9.5元D03、下列项目中，应当征收营业税的是_。A纳税人销售汽车的同时代办保险而向购买方收取的保险费B不销售汽车，单独提供按揭、代办服务业务C从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税D从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费 4、某集体企业2006年实现利润总额为80万元，其中“营业外支出”列有通过市政府向某受灾地区捐款10万元。企业申报2006年企业所得税时，申报的纳税调整前所得、纳税调整后所得、应纳税所得额分别为100万元、110万元和115万元。2007年5月税务机关进行稽查调增销售收入20万元。根据现行企业所得税规定，税务机关在稽查时对该项捐款允许扣除_万元。A3B3.3C3.45D3.95、某酒厂为增值税一般纳税人，某年某月份经济业务如下：1销售粮食白酒三笔，货款已存入银行2销售散装粮食白酒一批，数量3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项已存入银行；3销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒，数量6吨，含税单价每吨2340元，其中，外购薯类白酒3吨，含税价总计4680元，并取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款已存入银行；4用自产瓶装粮食白酒10吨，换取酿酒所用原材料111150元；5本厂生产的瓶装粮食白酒10吨，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利。根据以上资料，回答下列问题：视同销售的粮食白酒应纳的消费税为（）。A33750B23750C24250D24750 6、纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在_。A居住所在地B房地产坐落地C生产经营所在地D由当地税务机关确定 7、王某的一篇论文被编人某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为_元。A728B784C812D868 8、下列各项支出中，属于收益性支出的是_。A融资租入固定资产支付的较大金额的运输费B支付的固定资产日常维护费C对外投资转出固定资产发生的净损失D购置固定资产支付的车辆购置税 9、根据行政法的相关规定，对下列行政行为判断正确的是_。A一般纳税人资格认定属于行政许可B火灾事故原因和责任认定属于行政裁决C税收保全的批准属于行政强制D房屋产权登记属于行政登记 10、行政许可由具有行政许可权的行政机关在其_范围内实施。A法定职责B法定职权C日常管理D监督检查11、对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应_。A根据银行对账单的记录入账B根据“银行存款余额调节表”入账C待结算凭证收到后再入账D根据查明的未达账项自制凭证入账 12、全年工资应补缴税款_元。A0B2340C2040D3000 13、犯罪行为自着手实行到由于某种原因终止之前，一直处于持续过程中的犯罪形态，称为_。A牵连犯B吸收犯C想象竞合犯D继续犯14、居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满_的个人。A90天B183天C1年D5年 15、某化妆品厂是增值税一般纳税人，2月生产医用酒精8吨，成本6400元，5吨投入车间作为一种化妆品的生产材料，3吨直接对外销售取得不含税收入4500元，企业当期销售化妆品取得不含税收入200000元，当期发生可抵扣增值税进项税30000元，该企业当期应纳增值税和消费税合计数为_元。A64990B65118.68C65365D65694.32 16、下列各项收入中，可以免征营业税的是_。A电影发行单位取得的片租收入B个人出租自有住房取得的租金收入C企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入D高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入 17、按照现行征管制度规定，关联企业之间的业务往来，未按独立企业之间业务往来进行交易，税务机关有权核定其应纳税额，这一做法体现了税法原则中的_。A税收法律主义B税收合作信赖原则C税法公平主义D实质课税原则 18、税法作为法律规范具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用，即起到一种_。A指引作用B预测作用C教育作用D评价作用 19、易导致压疮发生的护理措施是A病人身体空隙处垫软枕、气垫褥B病人身体下垫橡皮单，以保护床单C及时为病人更换尿湿的床单和衣裤D使用石膏固定病人，观察肢端皮肤颜色E翻身时应抬起病人，避免拖、推动作 20、按营业税暂行条例规定，属于营业税纳税人的是_。A从事家电维修的个人B转让土地使用权的单位C受托加工农机的单位D负责空调销售和安装的空调专卖店 21、甲公司以融资租赁方式租入固定资产一台，该固定资产的公允价值为365万元，应付融资租赁款的现值为360万元，另发生运杂费用16万元，安装调试费用20万元，租赁业务人员的差旅费4万元。该固定资产的租赁期为10年，同类固定资产折旧年限为 10年，预计净残值为零。若甲公司对该固定资产采用年限平均法计提折旧，则该固定资产应计提的年折旧额为_万元。A39.6B40C44D50 22、下列各项应付、预付款项中，应在“其他应付款”科目中核算的是（）。A预付经营租入固定资产租金B应付产品质量保证金C应付未决诉讼损失D应付交易性金融负债按票面利率计算的利息23、李某自有房屋出租，第三个月的租金收入应缴纳的个人所得税为_元。A0B20C180D80 24、关于危害税收征管罪的主观方面的表述正确的是_。A既可以由故意构成，也可以由过失构成B只能由故意构成C只能由过失构成D多数由直接故意构成25、标价为100000元的某增值税应税产品对外销售，商业折扣10%，付款条件为2/10，1/20，N/30，适用的增值税税率17%，按照含增值税的价格计算现金折扣。购货单位已于本期售出商品后的第8天一次付清这笔货款。该批商品的实际成本为75000元，该项销售业务使本期利润总额增加_元。A34247B13100C12894D15000二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起_内将复议申请书副本发送被申请人。被申请人应当在收到复议申请书副本之日起_内，向复议税务机关提交作出具体行政行为的有关资料或证据，并提交答辩书。A10日、30日B7日、10日C15日、30日D10日、15日 2、下列各项中，符合营业税有关规定的有_。A对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税B拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税C对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税D对旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税3、该企业2000年12月3日收到上月采购的甲材料并将其入库后应编制的会计分录是_。A借：物资采购 50000 贷：应付账款 50000B借：原材料 48000 贷：物资采购 48000C借：原材料 48000 应交税金一应交增值税(进项税额) 8500 贷：物资采购 50000 材料成本差异 6500D借：材料成本差异 2000 贷：物资采购2000 4、行政职权除具有权力的一般属性外，还具有_的法律特征。A支配性B自治性C优益性D公益性E平衡性5、根据我国企业效绩评价操作细则(修订)的规定，评价企业偿债能力状况的基本指标包括_。A资本保值增值率B净资产收益率C己获利息倍数D总资产报酬率E资产负债率 6、下列采用本量利分析法计算销售利润的公式中，不正确的有_。A销售利润=销售收入变动成本率-固定成本B销售利润=销售收入(1-边际贡献率)-固定成本C销售利润=销售收入(1-变动成本率)-固定成本D销售利润=(销售收入-盈亏临界点销售额)边际贡献率E销售利润=盈亏临界点销售量边际贡献率 7、根据公司法规定，一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币_。A3万元B10万元C30万元D50万元 8、下列项目中，不通过“其他应付款”科目核算的有_。A应付租入包装物的租金B应付经营租入固定资产的租金C企业支付的包装物押金D企业采用售后回购方式融入的资金E企业收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款 9、判别一项行为是否缴纳土地增值税的标准不包括_。A土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让B转让的土地的所有权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有C土地使用权、地上的建筑物及其附着物的转让是否有偿D转让的土地的使用权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有 10、关于税法的效力和解释，下列陈述正确的是_。A税法解释除遵循税法的基本原则之外也要遵循法律解释的具体原则，包括文义解释原则，立法目的原则，合法、合理性原则，经济实质原则和诚实信用原则B由一个主权国家制定的税法，必须适用其主管的全部领域C全国人大和常委会制定的税法在全国范围内有效D我国的税法，坚持不溯及既往的原则E我国的税法采用了属人和属地相结合的原则11、下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有_。A企业分为居民企业和非居民企业B居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税C非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税D非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税E非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税 12、甲企业外方应缴回的再投资退税额为_万元。A141.18B211.76C9730D219.51 13、某医院于2006年6月购置一辆救护车，支付含增值税价款150000元，该车使用年限为10年。2008年6月该医院将该救护车改为9座小客车，同类型小客车最低计税价格为140000元。该医院应纳车辆购置税_元。A10256.40B11200C14000D9572.6514、从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币存款利息，按 20%税率征收个人所得税，但是对1999年10月31日前孳生的利息不征税。这样规定，符合税法适用原则中的_。A法律优位原则B新法优于旧法原则C法律不溯及既往原则D程序法优于实体法原则 15、符合关税法定免税规定的是_。A保税区进口的基建物资B边境贸易进出口的基建物资C关税税额在50元以下的一票货物D按照国家规定实行关税配额管理的进口货物 16、业务(1)中进口小汽车的进口环节增值税的计税价格为：_A21.67万元B55.56万元C72.22万元D71.50万元 17、下列各项中，属于土地增值税征税范围，需要缴纳土地增值税的有_。A房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的B在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的C工厂转让地上生产车间的D房地产评估增值E个人转让其自有住房 18、下列有关固定资产会计处理方法正确的有_。A企业购置的环保设备和安全设备等资产，虽然它们的使用不能直接为企业带来经济利益，但是有助于企业从相关资产获得经济利益，或者将减少企业未来经济利益的流出，对于这些设备，企业应将其确认为固定资产。同时，所确认的这些资产的价值与相关资产的账面价值之和不能超过这两类资产的可收回金额总额B已达到预定可使用状态的同定资产，无论是否交付使用，尚未办理竣工决算的，应当按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额C购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照企业会计准则第17号借款费用应予资本化的以外，应当在信用期间内计入当期损益D企业持有待售的固定资产，应当对其预计净残值进行调整E生产车问使用固定资产的大修理费用和日常修理费用，通常不符合固定资产确认条件，应当在发生时记入“制造费用”科目，不得采用预提或待摊方式处理 19、企业财务管理的特点主要有_A涉及面广B综合程度强C灵敏度高D灵敏度低E效率高 20、下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有_。A境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险B境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险C中国出口保险公司办理的出口信用保险D境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险 21、纳税人办理_事项时，必须持税务登记证件。A开立银行账户B申请减税、免税、退税C领购发票D办理停业、歇业E办理纳税申报 22、根据刑事诉讼法的规定，下列关于刑事诉讼当事人、回避、辩护、审理的表述中，正确的是_。A庭审期间被告人突发心肌梗塞死亡，不影响案件的继续审理B刑事诉讼中的当事人是指公诉人、犯罪嫌疑人和被告人C不参与案件审理的现职审判人员可以接受委托担任辩护人D犯罪嫌疑人认为负责案件侦查的公安人员具有依法应当回避情形的，可以向公安机关申请，要求有关人员回避23、下列税率形式，应用在土地增值税的是()。A超额累进税率B超率累进税率C全额累进税率D超倍累进税率 24、新办的外商投资企业申请第一、二年免税，第三至五年减半征收所得税的优惠，应