AO201007考试题.doc

2009年，A区审计局对该区计生局局长进行任期经济责任审计。请按题目要求，逐步完成审计工作。（说明：考试提供的是模拟数据，如果发现某些执行结果与题目中的结果描述存在不完全一致的情况，属于正常现象，并不影响考生答题）。第1题请按如下要求，在AO中创建对应的人员：（1）添加部门，“部门名称”为考生的单位。（2）在上述部门中添加人员，“人员编号”为考生的考号，“姓名”为考生的姓名，“性别”为考生的性别，“登录名”为考生的姓名，“密码”为111。（3）部门的其他人员已经从OA中下载，存放“C:AOExam考试素材”目录中，请将此文件包含的人员信息导入考生的AO。通过上述操作创建的这些人员就是AO的用户AIM中进入，系统管理，人员管理，部门信息右键，添加部门，AAA，确定。右边空白区，添加人员，人员编号姓名，登陆名2010.确定，2010右键，更改人员口令，旧空白，新口令，111确定。点操作，导入人员下载信息 D盘，201007。AXM，考试素材，人员信息，部门人员重新开始从2010中进入，口令111.项目管理，准备管理，建立项目 ，手动建立，流看，确定，下一步，在考试题中复制，把资料填全。第2题考生作为主审的首要工作是建立审计项目，请以考生身份登录AO，按下列提供的信息在C盘的根目录下建立审计项目。（1）项目的基本信息如下：项目编号：20091143400200000011014070530017项目名称：计生局局长任期经济责任审计填报单位：A区审计局执行单位编码：3190011001A0000执行单位名称：A区审计局被审计单位地域：A区被审计单位编号：110101000019162被审计单位名称：A区计生局项目基准人员：5项目级别：县项目类别：自定审计内容：财政财务收支专业类别：行政事业业务处室职能：行政事业审计或专项审计调查：审计项目开始日期：2009年5月12日项目结束日期：2009年7月30日有效工作日：60立项依据：区审计局年度工作计划审计内容、范围和重点：局机关的资产负债、财务收支、省、市、奖扶资金使用审计以及各个乡镇（办事处）计生站社会抚养费上缴使用等情况。除了常规的经济责任审计内容之外，审计重点放在“奖扶特扶资金”和“社会抚养费”的管理、收支及绩效情况上。统计报表类型名称：行政事业审计项目管理模板类型：时间分类模板（说明：其他信息未指定可不填）（2）项目的审计组成员为“A区审计局”部门中的所有人和考生，其中彭宁为组长，考生为主审，刘林为复核人员，且最终归档时审计日记的排列顺序依次为审计组长、主审、复核人员、其他审计人员。建好的项目 之后，准备管理，项目 人员管理，点中A区审计局，最上面添加键，下面项目 人员角色设置2010主审选好。点中彭宁组长，按上面的向上按键，自动排序了。关闭重新开始，项目 管理，准备管理，审计事项管理，导入审计事项。有一个审计事项文件，双击。选中审计计划阶段，点确定。显示导入成功。重新开始，项目 管理，资料管理，从系统引入资料，下拉按建，D盘，AOSM201007,考试素材，审计通知书，确定，审计计划阶段，确定。反回主界面。（3）审计事项在“C:AOExam考试素材”目录中提供了“审计事项.xml”文件，请将此文件包含的审计事项信息导入考生的AO，并保存在资料树的“审计计划阶段”目录中。第3题项目的审计通知书需要主审从OA中下载并引入AO。在“C:AOExam考试素材”目录中提供了从OA中下载的“审计通知书.doc”，请考生将它作为资料引入AO，存放在资料树的“审计计划阶段”目录中，资料类型指定为“审计通知书”，其余属性不用修改。第4题在经济责任审计项目中，A区审计局一直采用“C:AOExam考试素材”目录中的“综合指标评价表.xls”进行评价，请考生将此文件作为模板文件添加到“审计文档模板管理”中，模板文件名称为“综合指标评价表”，资料类型名称为“现场审核结果表”，存放在“报告阶段”-“审计项目报表模板”分类下。复制“综合指标评价表.xls”一级采单，辅助工具，审计文档模版管理，点开报告阶段，审计项目报表模版，右键，添加，添加模板文件，第一格，导行键，D盘，考试素材，EXCL格式下，综合指标评价表，双击，确定，第二格右键粘贴“综合指标评价表.xls”确定确定确定。第5题为方便管理资料，请考生在资料树的“审计实施阶段”目录下添加五个下级目录，分别名为“审计分析数据”、“分析结果”、“审计疑点”、“审计证据”、“审计底稿”。审计实施阶段，右键，新建，新建文件夹，确定。再把新建文件夹的名称改为审计分析数据，然后分别新建四个，改成以上的名字。第6题主审此时可以将建好的项目导出给组内其他审计人员共享，以便其他人员利用主审导出的项目信息文件建立项目。请考生利用“导出项目信息”功能，将建好的审计项目“计生局局长任期经济责任审计”和目前项目资料树中的所有目录和资料，导出成名为“任期经济责任审计”的文件（后缀为“.package”），保存到“C:AOExam考生答案”目录中。在题中先复制“任期经济责任审计”界面中，项目 管理，准备管理，导出项目 信息，下一步，点中间键头添加建，点导出。在包文件名称中点粘贴，确定。数据打包成功，确定。在“包送数据包管理”界面中点导出然后在D盘，AXCM中点201007中点考试答案，保存。第7题（1）区计生局局长从2006年开始任职，审计人员已经将该局2006至2008年的财务数据采集转换至AO中并导出共享，共享文件名为“区计生局财务数据060708.sjfx”，存放在“C:AOExam考试素材第7题素材”目录中，请考生将此数据导入AO，保存在资料树的“审计实施阶段审计分析数据”目录中。空白界面中点，审计分折，电子数据管理，点导入。在D盘中AXM中点考试素材，点第七题素材，双击打开。点审计实施阶段，审计分析数据。确定。（2）审计人员要对区计生局三年的支出情况进行审查，确定的思路为：合并该局2006-2008年财务数据，先对三年的支出进行总体把握，然后具体审查各类支出。由于三年中会计科目有增加，不能完全合并，只能合并三年的凭证库，然后在此基础上生成“科目发生额表”，利用此表对支出进行层层分析，查看各种类型的支出占总支出的比例是否正常，资金的使用效率如何，有无资金浪费情况发生。请考生按如下步骤完成对支出情况的总体分析：步骤一：将电子数据“某区计生局2006”、“某区计生局2007”、“某区计生局2008”进行合并（只合并凭证库），生成新的电子数据“区计生局三年合并账”，单位名称为“区计生局”，存放在资料树的“审计实施阶段审计分析数据”目录中。步骤二：审计人员已将生成“科目发生额表”的sql语句在AO中保存并导出共享，共享文件名为“生成科目发生额表sql语句.sql”，存放在“C:AOExam考试素材第7题素材”目录中，请选择电子数据“区计生局三年合并账”，然后导入此文件包含的sql语句，以便后面使用。步骤三：选择执行名为“生成三年科目汇总表”的sql语句，在排序表分析工具中显示执行结果，并将结果保存为自定义表，命名为“三年科目汇总表”。步骤四：选择执行名为“生成科目发生额初表”的sql语句，在排序表分析工具中显示执行结果，并将结果保存为自定义表，命名为“科目发生额初表”。步骤五：选择执行名为“生成三年科目发生额表”的sql语句，将生成的“三年科目汇总表”与“科目发生额初表”使用“科目编码”相关联，在排序表分析工具中显示执行结果，并将结果保存为自定义表，命名为“三年科目发生额表”。步骤六：在“三年科目发生额表”中筛选支出的一级科目，分析支出构成。执行sql语句：Select 科目编码,借方金额 From 三年科目发生额表 where 科目编码 like 5% and len(科目编码)=3，执行结果在排序表分析工具中显示，然后用饼图展示各类支出所占比例（“科目编码”字段为X轴，以“借方金额”字段为Y轴，显示方式为“按百分比显示”），将饼图以“计生局三年支出分析”为名导出保存到C:AOExam考生答案目录中。从图中可知，区计生局的支出包括三部分：501-费用支出占总支出29.37%。502-下拨支出占总支出62.65%，计生局下拨资金的使用占了全局支出的一半以上，对此项应该着重关注。503-专项支出占总支出 7.98%。经查阅计生局财政指标台账得知，预算中用于专项支出的比例为15%。另查阅区相关文件规定，直接用于计生专项支出（包括四项手术减免、省市奖扶、区奖励独生子女资金等）所占计生系统支出的比例最低不得少于计生局支出的15%。但实际比例远低于15%，存在挤占计生专项资金情况的可能。1先在题中复制“区计生局三年合并账”来到主界面，点帐表分析，多套数据审查，多套数据合并。确定粘贴。2切换数据帐，点电子数据管理，双击区计生局三年合并帐，下面状态栏就变了。这样可以来回变化，你的当前帐目 。接着点数据分析 。点中间“管理”管理中点导入，在D盘中考试素材，第七题素材，点生产科目发生额表语句。 导入SQL语句，然事在前面方框中打勾选中，点确定。3双击计生局长任期责任审计，复制题中“三年科目汇总表”点审计分析，数据分析，点中间的选择，出现SQL对话框，左边点自定义查询语句，生成三年科目汇总表。点确定。点上栏执行SQL排序表。点，上栏保存自定义表，把名称粘贴，然后确定。4复制题中生成科目发生额初表，把SQL编辑器中选 中删除，点选择，点生成科目 余额初表，粘贴生成科目发生额初表，确定。点保存自定义表。粘贴复制的名称。保存成功确定。5选中三年科目发生额表复制。在AO里，关闭，在SQL编辑器里，选择，6题中复制“Select 科目编码,借方金额 From 三年科目发生额表 where 科目编码 like 5% and len(科目编码)=3“然后在SQL编辑器里进行粘贴。在空白处，然后点执行SQL到排序表。执行完毕确定。点图表查看，点上科目编码，借方金额，选饼图，确定。在题中选中”计生局三年支出分析“复制，再点导出图表，保存到D盘，ALM中考试答案，在保存文件名中粘贴计生局三年支出分析保存。第8题根据上题的分析结果，审计人员决定对区计生局下拨资金的使用进行重点审查，这部分资金由各乡镇财政所进行核算入账，对此项支出进行跟踪核查，可以搞清楚这笔钱的最终用途，从而判断计生局下拨经费的使用效率，提出建议。（1）以K乡镇2008年支出为例，审计人员从财政所获取了K乡镇的事业账的财务软件备份数据，数据文件名为“财政所_K乡镇事业账_2008.md_”，存放在“C:AOExam考试素材”目录中，请考生利用“采集转换”功能，将此财务数据采集转换到AO中，要求新建电子数据并命名为“财政所_K乡镇事业账_2008”，单位名称为“K乡镇”，行业为“事业”，保存在资料树的“审计实施阶段审计分析数据”目录中。（2）打开电子数据“财政所_K乡镇事业账_2008”，使用“账表分析”-“凭库审查”功能，检索出科目编码以“5”开头的、摘要中含“计生”的业务，按“借方金额”降序排列，将结果保存到资料树的“审计实施阶段分析结果”目录中，命名为“K乡镇计生资金支出”。审计人员通过抽取其中金额较大、时间较为集中的支出原始凭证进行重点查看，发现：乡镇的社会抚养费返还收入除部分被用作正常的乡镇世代服务建设外，大部分为招待费、奖励、补助，更有被乡镇政府、镇党委违规报销餐饮、会议及其他票据，数额巨大，资金浪费严重。1在题中复制财政所_K乡镇事业账_2008，点采集转换，点财务数据，财务软件备份数据，采集数据。然后在电子数据管理对话框中，点新建，然后名称，粘贴，单位名称K乡镇，选行业为事业。然后点确定，在选择存储文件夹中点审计实施阶段，点审计分析数据。点确定。然后点财政所K乡镇事业账，双击，然后在右键选择8.X用友。选择数据源，点边上选 择键，在考试素材中选财政所K乡镇事业帐，会计年度2008,点开始，然后点确定。然后在最右下角点账表重建。确定，2在题中复制K乡镇计生资金支出，在原始状态下点审计分析，帐表分析，科目 明细帐审查，凭证审查，点保存查询边上的显示查询件，科目编码5,摘要计生，排序点上，点降序。然后点查询。然后点右下角导出资料树，是否点所有资料，确定，分析结果确定，第9题 “特扶”奖金是指计生局按照规定对符合区内生育或领养一子女的低保户为进行的按月或一次性给予的一定数中额现金补助，其基本依据应是计生局独生子女及民政局“低保”人员信息。计生局给予“特扶”的人员是否都属于低保人员，是否存在虚假“特扶”人员套取特扶资金的情况？审计人员将从区民政局获取的应发放补助的“低保”人员名单和计生局2008年实际发放的“特扶”名单进行核对，可以查出是否有在“特扶”中但不属于“低保”人员，从而验证计生局特扶资金支出的真实性。请考生按如下要求完成对特扶资金的审查：（1）审计人员从计生局获得的2008年发放的特扶名单存放在“C:AOExam考试素材第9题素材”目录的“计生局2008年特扶.xls”文件中，请考生利用“采集转换”功能，将此名单采集转换到AO中，采集转换过程中不经过任何设置、整理，直接生成业务数据临时表。要求新建电子数据并命名为“2008年特扶审查数据”，单位名称为“区计生局”，行业为“行政”，保存在资料树的“审计实施阶段审计分析数据”目录中。题中复 制“计生局2008年特扶.xls“点采集转换，业务数据，采集数据，然后在电子数据管理对话中点新建，在电子数据名称中复制粘贴 ，单位名称，区计生局，行业行政，然后确定，点存位置，审计分析数据，确定，然后在计生局2008年特扶.xls双击，点添加，数据类型选EXSLI8。097,-2000,点设置，在考试素材中点第九题素材，双击，出现2008计生局特扶，再双击，点测试连接，测试连接成功，确定。再点确定，然后点刷新，对话框中出现黑条，然后点下一步，然后在导入键有一小键，点，选中，点下一步，点下一步，然后完成。直接生成表吗，点确定，点第二个添加按键，下一步下一步下一步，导入。导入成功。新确定。点左下角的关闭，确定。（2）审计人员从社保局获得的2008年低保补助名单存放在“C:AOExam考试素材第9题素材”目录的“民政局2008低保.mdb”文件中，请考生利用“采集转换”功能，将此名单采集转换到电子数据“2008年特扶审查数据”中，采集转换过程中不经过任何设置、整理，直接生成业务数据临时表。采集转换，业务数据，采集数据，双击2008年特扶审查数据，添加，选ACSSS点设置，双击2008低保，测试连接，成功确定，确定，刷新，下一步，导入下小键，对号选中，下一步下一步下一步，完成，完成。确定，中间添加，下一步下一步，导入，导入成功确定，关闭。（3）以姓名为关联字，筛选出在计生局提供的“业务_特扶2008年$”中出现而不属于民政局提供的“业务_全区2008年低保”中的人员，将此类人员列为可疑人员。执行sql语句：select * from 业务_特扶2008年$ where 姓名 not in (select 姓名 from 业务_全区2008年低保)，执行结果在分组表分析工具中显示，并将结果保存到资料树的“审计实施阶段审计疑点”目录中，命名为“低保可疑人员”。通过深入村镇，调查发现存在计生局虚列符合条件的低保人员套取特“扶资”金的问题67起，证明查处套取资金达6.43万元。复制题中“select * from 业务_特扶2008年$ where 姓名 not in (select 姓名 from 业务_全区2008年低保)“回AO点审计分析，数据分析，在SQL编辑器里粘贴。执行SQL到分组表，执行完毕确定。复制题 中低保可疑人，表右下角，导出到资料树，资料名称，粘贴，确定，存储的文件夹，选，审计疑点确定，第10题在对K乡镇计生站的延伸审计中，审计人员对社会抚养费的缴库进行了审查。审计思路为：庞大数额的社会抚养费能否及时上缴入库，有没有拖延入库甚至坐收坐支的情况，是审计关注的主要内容。审计人员首先核查计生站的财务状况，判断是否有收小于支的“逆差”，如有则可能存在坐收坐支的情况；然后具体审查其社会抚养费票据的入账情况，核实收入票据是否有作废票据之外的人为断号情况，查找坐收坐支线索。请考生按如下步骤完成审计工作：（1）审计人员已经将K乡镇计生站的数据采集转换至AO中并导出共享，共享文件名为“K乡镇计生站2009.sjfx”，存放在“C:AOExam考试素材”目录中，请考生将此数据导入AO，保存在资料树的“审计实施阶段审计分析数据”目录中，然后打开电子数据“K乡镇计生站2009”。点审计分析电子数据管理，导入审计素材2009年表，存入审计实施阶段审计分析数据确定。双击K乡镇2009,状态栏下K乡镇2009，（2）计算K乡镇计生站的支出合计数。使用账表分析功能，打开“5040102-预算外资金支出”明细账，搜索摘要含“计生”的账目，将查询结果以“K乡镇计生站支出情况”为名导出到资料树的“审计实施阶段分析结果”目录中。账表分析可知，K乡镇的支出合计为1030962.64元。拉主界面右边的条，然后有会计科目，点。50401事业支出，双击5040102,查询条件，显示查询条件，摘要打计生，然后点查询，点导出到资料树，是否全部记录确定，然后选中题中K乡镇计生站支出情况粘贴。然后确定，存到审计实施阶段分析结果确定。（3）计算K乡镇计生站的收入合计数。使用账表分析功能，打开“4050101-事业收入/基本支出/社会抚养费”明细账，将结果以“K乡镇计生站收入情况”为名导出到资料树的“审计实施阶段分析结果”目录中。账表分析可知，K乡镇的支出合计为180000元。经查乡镇计生站并无其他拨款收入。根据收支情况得出，K乡镇计生站出现收支逆差850962.64元。被审计单位的财务人员无法解释出现“逆差”的原因，递延核查其原始支出、收入凭证。经核实，支出确为本年支出，收入已经完全入账，出现“逆差”逆差原因只能是存在其他收入未入账，下一步对“社会抚养费”收入进行核对，具体审查其社会抚养费票据的入账情况。 复制题中K乡镇计生站收入情况，在主界面中，拉右则分栏符，然后点会计科目40501双击然后导出资料树，导出所有资料确定，资料名粘贴，然后保存在审计实施阶段分析结果确定，（4）使用分组表分析工具打开“业务_计生局收到社会抚养费表”，使用断号分析功能，先设置筛选条件为：收款单位 = K乡镇，然后对“票号”字段（长度为8位）进行断号分析，并将分析结果以“缴费票据断号情况”为名导出到资料树的“审计实施阶段审计疑点”目录中。对出现断号的记录进行追踪，核查原始票据，最终发现筛查出未入账票据265张。此次审计共查出各乡镇坐收坐支共计达到324万元。分析其原因，乡镇计生站收入来源只有财政下拨的“社会抚养费”返还款，但是财政拨款周期较长，导致一些乡镇经费周转困难，于是个别乡镇存在开票不入账，直接作经费列支的坐收坐支问题。复 制缴费票据断号情况，在主界面，审计分析，数据分析，自定义表，中有业务计生局收到表，选中表，点表右键，自由表查看，字段名称点收款单位，在题中复制K乡镇，在值项中粘贴K乡镇，点增加。确定。点数值分析。统计字段，选票号，选八位，点统计。在题中复制缴费票据断号情况，导出资料树，粘贴，保存，确定，第11题请考生编制汇总证据，命名为“社会抚养费未入账”，将资料树“审计实施阶段审计疑点”目录下的“缴费票据断号情况”作为证据，汇总证据存放在资料树的“审计实施阶段审计证据”目录中。（说明：其他信息未指定可不填）复制题 中“社会抚养费未入账“在主界面中审计底稿，审计证据，新建汇总证据。汇总证据名称，粘贴，点应用。保存在审计证据下确定。在空白区点右键，点在资料库引入，引 入审计实施介段，审计疑点，在票据断号情况下打勾。确定。再确定。第12题请考生编制底稿，存放在资料树的“审计实施阶段审计底稿”目录中，底稿的相关要素分别为：审计事项：预算内外资金的来源、使用、管理情况问题类别：未落实收支两条线和专户管理规定问题金额（元）：3240000结论或摘要 审计法规引用 处理处罚意见：审计查出各乡镇坐收坐支共计达到324万元。分析其原因，乡镇计生站收入来源只有财政下拨的“社会抚养费”返还款，但是财政拨款周期较长，导致一些乡镇经费周转困难，于是个别乡镇存在开票不入账，直接作经费列支的坐收坐支问题。将“社会抚养费未入账”作为支持底稿的证据。（说明：其他信息未指定可不填）复制题中审计查出各乡镇坐收坐支共计达到324万元。分析其原因，乡镇计生站收入来源只有财政下拨的“社会抚养费”返还款，但是财政拨款周期较长，导致一些乡镇经费周转困难，于是个别乡镇存在开票不入账，直接作经费列支的坐收坐支问题。点审计底搞，新建底稿。然后点审计事项，选第一预算。双击，问题类别，选 中双击，金额324万，意见栏用CTRV加V粘贴。点应用，点审计底稿，确定。审计底稿，打开审计底稿，双击，点关联汇总审计证据，然后在空白处点增加，然后选社会抚费入帐，确定。再确定。第13题审计组经过审计，认为计生局的各项指标分别为： 资产负债率 5.86% 招待费超标率 32.86% 办公费年增长 3.40% 国有资产增值率 134.00% 收支结余数 36400请考生利用第4题添加到“审计文档模板管理”中的“综合指标评价表”格式，将上述指标值分别填入，并保存到资料树的“审计报告阶段”目录中。在AO里项目管理，资料管理，从模板引 入资料，引入一份资料，综合指标评价表，然后审计报告阶段，确定。粘贴，数字，保存。第14题考生作为主审，应该定期收集审计组审计人员的资料进行审查，或整理形成审计组的工作情况，通过“AO-OA交互”功能上报给OA，以便机关领导及时掌握审计现场情况。请考生按如下要求完成操作：（1）在“C:AOExam考试素材”目录中提供了审计组成员张慧慧提交的审计资料文件“张慧慧的审计资料.package”，请将张慧慧的底稿引入到资料树的“审计实施阶段审计底稿”文件夹中。（2）打开张慧慧的两篇审计底稿，分别填写复核意见“请补充相关审计证据。”（3）生成审计现场数据包，数据包中包括“审计文书”、“审计底稿”、“审计评价”三个目录；“审计文书”目录下包括审计通知书，“审计底稿”目录下包括现有的所有审计底稿，