5、行政篇-资产管理制度20140925.docx

美吉特灯都行政人事管理制度汇编（试行）资产管理制度第一条 目的 为了规范公司资产管理流程，并能将公司现有的资产合理有效利用，特制定本制度。 第二条 适用范围 本制度适用于美吉特工业品博览城。 第三条 资产类别与审批权限 一、资产类别 资产类别界定原则费用固定资产使用期限在一年及以上且单位价值在2000元及以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产（包括房屋建筑物、机器设备、运输设备、办公设备、办公家具、工具器具等）。固定资产购置费用分类、分期、逐月计提折旧低值资产单位价值在2000元以上但使用期限在一年以下的资产；单位价值在200元及以上、2000元以下且使用年限一年以上的非一次性消耗的资产；单位价值在200元以下但使用年限一年以上的非一次性消耗资产。低值资产购置费用一次性、全额计入当期费用易耗品单位价值在200及元以上，2000元以下但使用年限一年以下的一次性消耗的资产（如硒鼓等）；单位价格在200元以下且属于一次性消耗的资产。易耗品属于财务一次性计入当期费用其他特殊情况由行政管理部门和财务管理部门共同确认资产属性。二、资产采购、调拨、外借、出售审批权限：资产采购根据资产原值按资产审批权限表（附件1）执行；资产调拨、外借、出售依据当时折旧价值，按资产审批权限表执行。第四条 采购 一、对于闲置资产可以满足使用的优先调配闲置资产，闲置资产不能满足使用需要时方可实施采购。资产采购统一由采购部门负责。 二、资产采购及比价 （一）资产采购需填写资产采购/处理申请表（附件2）并附资产采购比价表（附件3），按审批权限审批后进行采购。 （二）固定资产及价格超过500元以上的低值类资产须进行采购比价。 （三）持续性采购资产（如电脑、办公用品和清洁维修类消耗品），可采用选择相对固定的供应商方式，但需经过比价或招标方式，对供应商进行价格、质量、售后服务比较，签订合同并每年进行考核。 三、批量采购原则上应签订资产采购合同。 四、资产采购，必须取得正式发票，并要列明品种、规格、单价、数量（或商场小票）。 第五条 资产验收 一、资产入库由采购部门、行政管理部门派专人会同使用人进行验收并填写资产接收/交接表（附件4）作登记。 二、验收以合同规定为验收标准，查明物品的品种、规格、数量和质量，资产管理人员需登记并保管相关的资产使用说明书、保修卡、发票复印件。无采购合同的情况，则以购销双方确认的样本作为验收标准。 第六条 报销 一、报销时采购人员填写报销单，附上发票、资产采购/处理申请表复印件、资产接收/交接表复印件，按照财务管理部门的规定进行报销。 二、无资产采购/处理申请表、资产接收/交接表验收签字或发票不符合要求的均不予报销。 第七条 资产台账 一、各级资产管理人员根据资产编号规则对固定、低值类资产（含工程现场及样板间资产）进行统一分类编号，并建立资产管理台账（财务管理部门留存一份）；固定资产（含实物管理资产）建立固定资产台账；低值资产采用实物管理方式，建立低值资产台账；易耗品建立物品入出库登记记录。 二、资产台账应每季度更新。 三、财务管理部门根据行政管理部门的资产接收/交接表上记录的固定资产具体信息建立财务账；未记入财务账的固定资产采用实物管理方式。 四、财务管理部门按资产使用情况将发票转入有关公司入账，资产管理人员按其分配制度登记入册备案，财务账务与实物账务保持一致相符： 五、对于搬动后会改变其形态的家具类固定资产应成套建账，总量控制。 六、单位价值在200元以下的家具类资产及其它类别资产应以存放位置划分，成套记录。七、对于搬动后不会改变形态的家具类固定资产和其他类别的固定资产应单条资产建账。 第八条 资产分类及编号 一、固定资产分类。根据固定资产的实物形态及用途，将固定资产分为以下六大类： （一）拥有合法产权的房屋及建筑物。 （二）运输设备，包括允许上路的车辆和不允许上路的电瓶车等车辆。 （三）电子设备：包括办公设备和电器设备。 （四）家具：指单独采购且不纳入房屋及建筑物装修合同范围内的家具。 （五）样板间固定资产。 （六）其他固定资产。 二、低值资产分类。根据低值资产的实物形态及用途，将低值资产分为以下五大类： （一）运输设备：例如工作中使用的三轮车、自行车等简易车辆。 （二）电子设备：包括办公设备和电器设备。 （三）家具：指单独采购且不纳入房屋及建筑物装修合同范围内的家具。 （四）样板间低值资产。 （五）其他低值资产。 三、资产编号规则 （一） 格式：“购买日期公司名称资产类别-流水号”。 （二）购买日期：用八位数，如2014年04月01日记为20140401。在编号前已存在的资产，且购买日期无从考证的，资产购买日期均为20000000。 （三）公司名称：用三至四位，代码为公司名称缩写（汉语拼音或英文名称缩写），如美吉特灯都记为MGT。 （四）资产类别代码：用三位，其中第一位为字母D或G，后两位由数字组成，如D06属于第六类的低值资产。低值资产以D字开头，固定资产以G字开头，后面两位是资产类别代码。资产类别 代码 拥有合法产权的房屋及建筑物 01 交通工具及运输设备 02 办公家具及办公设备 03 清洁/维修/安全类工具设备 04 样板间类:样板间内布置摆放的物品纳入此类管理 05 其他类：其他未归入以上类别的专用设备归入此类 06 （五）资产流水号：按类别根据购买的时间顺序编，每个设备类别单独编号，用五位，从00001起编。 (六)、资产的标识：公司所有办公用资产均需标识，标识包括：资产名称/资产编号/资产序列号/使用部门/使用人。 第九条 领用与交还 一、领用 （一）部门共同使用的固定、低值类资产，应指定专人领用，并填写资产接收/交接表进行登记。 （二）员工个人领用的固定、低值类资产，由员工本人填写资产接收/交接表进行登记。 （三）易耗品可由部门指定专人领用。 二、交还 使用人交还资产时（含离职），在原资产接收/交接表上注明交还时间，由资产管理人员签字确认。 三、资产管理遵循谁使用、谁负责的原则。 第十条 维修、调配、出售、外借、外用、租赁、丢失、赔偿等 一、资产使用与维护保养 （一）资产使用人需按照使用说明书的要求正确使用资产，并进行必要维护和保养。如因非正常操作造成设备故障，资产使用人需承担维修费用和相应损失。 （二）部门公用资产，由部门负责人承担资产主要管理责任，可指定专人负责日常管理。 （三）资产使用人不得改变资产配置或结构，否则需承担相应责任。 二、资产维修 （一）使用部门在设备出现故障时，填写资产报修表（附件5），经行政管理部门核实，按审批权限审批后，由行政管理部门负责。（二）维修修复后，资产管理人员和资产使用人进行验收。 （三）建立资产维修档案。 三、资产调拨：集团内部各公司间因资产买卖、借用、租赁等调拨行为，均需要办理资产调拨手续。 （一）各公司依据实际情况确认资产调拨的方式。 （二）调拨资产权属发生改变的按照资产出售程序执行。 （三）调拨资产权属未发生改变，按资产借用或租赁办理手续，根据资产当时折旧价值（无法界定当时折旧价值的依据现有市场价格）对照资产审批权限表进行审批。接受资产的公司不能改变资产权属公司的资产编码，采用实物管理的方式。 （四） 资产出售（含各公司间资产权属改变的调拨等）：固定资产出售是指固定资产有偿转让给集团内各公司或其他单位，资产权属发生转移。 1.资产内部出售 (1)集团内部各公司间资产出售，签订资产买卖协议，买卖价格由双方公司协商决定，根据资产当时折旧价值（无法界定当时折旧价值的依据现有市场价格）对照资产审批权限表进行审批。 （2)属于财务固定资产明细账上的资产，由双方财务管理部门及行政管理部门各自进行销账或入账处理。 （3）属于资产台账上资产，由双方行政管理部门各自进行销账或入账的处理（财务管理部门留存一份资产台账）。 （4）资产权属改变后，接受资产的公司应重新对资产进行编码。 2.资产外部出售 行政管理部门签订资产买卖协议和财务管理部门一起根据资产净值并结合资产当前市场售价制定资产出售价格，根据资产当时折旧价值（无法界定当时折旧价值的依据现有市场价格）对照资产审批权限表进行审批。 3.账务处理 出售手续办理完后，出售公司的财务管理部门和行政管理部门都要进行销账处理。各公司之间出售的，由双方财务管理部门及行政管理部门各自进行销账或入账的处理，接受资产的公司重新对资产进行编码。 4.样板间资产内部员工回购按资产内部出售流程执行。 （五）资产外借：是指将资产外借给其他公司（集团内各公司或其他关联公司）使用，资产权属不改变。 1.各公司间资产外借填写资产外借表（附件6）或签订资产借用协议，如涉及费用的由双方公司协商决定，根据资产当时折旧价值（无法界定当时折旧价值的依据现有市场价格）对照资产审批权限表进行审批。 2.外借资产权属调拨前公司，由调拨后公司采用实物管理方法并建立资产台账，资产盘点时调拨前公司应向调拨后公司进行核实确认。 3.接受资产公司不能改变资产权属公司的资产编码。 4.对于外借资产，各公司行政管理部门有责任根据资产借用协议监督到期资产的收回工作。 （六）资产外用：是指因工作需要，需要将公司资产借公司外使用，如服务器托管、车辆借用等。 1.首先外用资产要办理相关申请手续，明确资产外用的原因、外用的地点、期限以及负责人等，并根据所涉及资产的当时折旧价值（无法界定当时折旧价值的依据现有市场价格），对照资产审批权限表进行审批后，方可外借。 2.各公司行政管理部门要对外用资产进行备案，并做到定期检查，确保到期收回。 （七）资产租赁：是指通过付租金的形式租用其他公司资产。 1.签订资产租赁协议，明确租赁资产的明细、租赁费用、租赁期限及资产状态等情况，并依据租赁资产的当时折旧价值（无法界定当时折旧价值的依据现有市场价格），对照资产审批权限表进行审批后，方可租赁。 2.对于租赁资产，各公司行政管理部门需要登记备案，租赁到期负责办理归还或续租手续。 3.各公司间资产租赁按资产借用流程执行。 （八） 资产丢失/损坏 1.定义 （1）资产丢失：是指资产责任人由于意外事件或个人保管不善，导致资产丢失的情况。 （2）资产损坏：是指由于非正常使用导致的资产出现故障等情况，如人为违规操作导致设备损坏等情况。 2.丢失处理流程 （1）当资产责任人遇抢劫、被盗情况时， 必须就近向公安机关报案并取得书面报案证明材料（或回执），并在第一时间内， 通知行政管理部门及资产管理员。 （2）责任人应在一周内填写资产采购/处理单（需附相关证明材料），以资产当时折旧价值（无法界定当时折旧价值的依据现有市场价格）按照资产审批权限表进行审批。 3.损坏处理流程：参照丢失处理流程执行。 4.赔偿原则 （1）不可抗力免赔原则：因不可抗力因素（战争、火灾、地震等突发事件）造成的丢失或损坏，可免于赔偿。 （2）意外案件丢失赔偿原则：因公外持资产遭抢劫或被盗，当事人在取得公安机关报案证明材料的同时，需承担资产净值的10%赔偿金，最高赔偿额不高于1万元。 （3）个人管理不善丢失赔偿原则：承担资产净值的50%赔偿金，最高赔偿额不高于5万元。若属个人严重失职丢失资产， 对公司造成了重大损失及影响的，除承担赔偿外，参照公司人事管理制度中的奖惩制度进行处罚。 （4）人为损坏赔偿原则: 维修费在500元以下的资产，按实际发生额赔偿；维修费在500 元（含）以上的资产，责任人按维修费用的80%进行赔偿。若损坏不能维修的，应按资产当时折旧净值的100%进行赔偿。所在部门负责人监管不力，应与人为损坏者承担连带赔偿责任。（5）逾期不申报处理原则：资产丢失或损坏逾期未申报的，除按照上述规定承担责任外，责任人应就逾期申报扩大的损失承担赔偿责任，参照公司人事管理制度手册中的奖惩制度进行处罚。 （6）涉及赔偿的，行政管理部门与员工以书面形式确认后，交财务管理部门执行扣款。 5、报备 公司单位价值超10000元的固定资产丢失、损坏处理结果应每半年度报集团行政管理中心及财务管理中心备案。 第十一条 盘点 一、每年5月、12月行政管理部门会同财务管理部门对资产状况予以盘点，进行物账核对及使用情况的登记。 二、盘点工作须在6月初、次年1月末之前完成。 第十二条 资产报废 一、资产报废定义：资产因长期使用致其不具备继续使用价值时，可以办理资产报废手续。 二、 报废标准 （一） 资产损坏已经不能修复。 （二）功能达不到使用标准而失去使用价值。 （三）资产价值与维修成本不合理。 三、报废/处置操作流程 （一）填写报废/处置申请：对于符合报废标准的资产，资产使用人或负责人填写资产采购/处理单，说明报废原因，并经部门经理审核后，提交公司行政管理部门进行鉴定。 （二）报废资产鉴定审批：行政管理部门和财务管理部门对申请报废资产签署报废意见和处置意见，并依据报废资产净值，对照审批权限进行审批。 （三）资产处置：经审批的报废资产（含闲置不再使用资产），由行政管理部门负责处置，处置收入记入资产所有公司财务账。 （四）报废资产销账：对于已经批准报废且实物处置完毕的报废资产，行政管理部门和财务管理部门要进行销账处理。 第十三条 本制度所述固定资产不包括公司的主营产品商品房、商铺等。 第十四条 其他 一、本制度适用于昆山美吉特工业品博览城。 二、本制度附件为： 1、资产审批权限表 2、资产采购/处理申请表 3、资产采购比价表4、资产接收/交接表5、资产报修表6、资产外借表7、资产管理台账附件1资产审批权限表类别科目范围说明提出审核1审核2复核审批备注固定资产车辆购置30万元及以上各部门行政管理部门财务管理部门分管总经理置业总经理须报备集团行政管理中心和财务管理中心30万元以下各部门行政管理部门财务管理部门分管总经理置业总经理公司与公司之间车辆调配各公司行政管理中心财务管理中心分管总经理置业总经理办公用房租赁20万元及以上各部门行政管理部门财务管理部门分管总经理置业总经理须报备集团行政管理中心和财务管理中心10万元（含）-20万元各部门行政管理部门财务管理部门各公司总经理各公司总经理10万元以下各部门行政管理部门财务管理部门各公司总经理各公司总经理其它资产的购置、租赁与处置20万元及以上各部门行政管理部门财务管理部门分管总经理置业总经理须报备集团行政管理中心和财务管理中心10元（含）-20万元各部门行政管理部门财务管理部门分管总经理置业总经理10万元以下各部门行政管理部门财务管理部门分管总经理置业总经理低值资产、易耗品低值资产、易耗品的购置、租赁与处置各部门行政管理部门财务管理部门分管总经理附件2资产采购/处理申请表申请日期： 年 月 日申请公司申请部门申请人口采购资产名称规格型号数量单价总价 备注合 计处理：口丢失口损坏口出售口报废资产编号资产名称规格型号购置日期原值净值合 计申请原因口采购口处理情况说明：部门负责人审核行政管理部门审核财务部门审核分管领导审核公司负责人审批备注：1、如为资产采购，行政管理部门请将资产采购比价表或图样一并附上；2、此申请正本连同发票复印件由行政管理部门存档，副本连同发票交财务管理部门3、本表的处理适用于资产的丢失/损坏/出售/报废。附件3资产采购比价表年 月 日供应商一：资产名称配置型号报价备注供应商二：资产名称配置型号报价备注供应商三：资产名称配置型号报价备注推荐采购资产栏：资产名称配置型号价格供应商信息经办人: 审批人:附件4资产接收/交接表口接收/口交接日期： 资产编号资产名称规格型号设备序列号数量单位单价（元）总价（元）备注合计以下资料由资产管理员登记、保管：资产使用说