现金、存货、固定资产盘点盈亏的账务处理.doc_第1页
现金、存货、固定资产盘点盈亏的账务处理.doc_第2页
现金、存货、固定资产盘点盈亏的账务处理.doc_第3页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

现金、存货、固定资产盘点盈亏的账务处理库存现金存货固定资产现金短缺或溢余，应先通过“待处理财产损溢”科目核算。按管理权限报经批准后，分别根据不同的情况进行处理。1.如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款。属于无法查明原因的，计入管理费用。2.如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，计人营业外收入。对于存货的盘盈，应及时办理存货的入账手续，按盘盈存货的计划成本或估计成本，调整存货账面数，记人“待处理财产损溢”科目。经查明原因和有关部门批准后，盘盈的存货，应冲减当期的管理费用；盘亏的存货，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期管理费用，属于非常损失的，计入营业外支出。盘盈的固定资产，应按重置成本确定其入账价值，作为前期差错处理，在按管理权限报经批准处理前，应先通过“以前年度损益调整”账户核算。盘亏的固定资产应按其账面价值先通过“待处理财产损溢”账户核算，报经批准转销时，再作为盘亏损失转入“营业外支出”账户。盘 盈报经批准前借记：库存现金 贷记：待处理财产损溢借：原材料 库存商品等 贷: 待处理财产损溢待处理流动资产损溢借：固定资产贷：以前年度损益调整报经批准后1)属于支付给有关人员或单位的，借记：待处理财产损溢 贷记：其他应付款2)属于无法查明原因的，借记：待处理财产损溢 贷记：营业外收入盘盈的存货,通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，盘盈的存货，按规定报经批准后，做如下处理：借:待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷:管理费用借：以前年度损益调整贷：利润分配未分配利润盈余公积法定盈余公积盘 亏报经批准前借记：待处理财产损溢 贷记：库存现金1)企业对于盘亏的存货,根据“存货盘存报告单”所列金额，作如下处理：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷:原材料 库存商品等2)购进的存货发生非正常损失引起存货盘亏：借:待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷:原材料等 应交税费应交增值税(进项税额转出)借：待处理财产损溢待处理固定资产损溢累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产报经批准后1)属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分借：其他应收款 贷：待处理财产损溢2)属于无法查明原因的借：管理费用 贷：待处理财产损溢1)属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错,报经批准后：借：管理费用贷:待处理财产损溢待处理流动资产损溢2)属于应由过失人赔偿的损失，账务处理为：借:其他应收款贷:待处理财产损溢待处理流动资产损溢3)属于自然灾害等不可抗拒的原因：借:营业外支出非常损失贷:待处理财产损溢待处理流动资产损溢1)可收回的保险赔偿或过失人赔偿借：其他应收款 贷：待
人人文库> 全部分类> 应用文书 > 技术指导

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论