处置农村信用社不良资产的有效途径.doc

处置农村信用社不良资产的有效途径2007年9月总第131期第5期黑河学刊HeiheJournalSep.,2007SerialNo.131No.5处置农村信用社不良资产的有效途径戴勇(黑龙江省黑河银监分局,黑龙江黑河164300)【摘要】我国农村信用社目前由于受历史的,政策的及经营管理等诸多因素的影响,已积累了大量的不良资产.它制约着农村信用社的稳健经营,良性发展,影响农村信用社经济效益的提高,抑制了农村信用社农村金融主力军作用的发挥.具体分析农村信用社不良资产的现状,形成原因,探讨其提高信贷资产质量的方法和途径.加速处置不良资产,对农村信用社具有重要的现实意义.【关键词】农村信用社;不良资产;处置【中图分类号】F832【文献标识码】A【文章编号】10093036(2007)05-0087-03农村信用社(以下简称农信社)是地方合作金融机构,是农村金融体系的重要组成部分,是支持地方经济建设的主要资金力量和主力军.但由于历史的,政策的及经营管理等诸多因素的影响,农信社已累聚了大量的不良资产,已成为制约农信社发展的”瓶颈”,严重影响了农信社的改革与发展.分析农信社不良资产的现状,形成原因,探讨其提高信贷资产质量的方法和途径,加速处置不良资产,对农信用社来说,已到了刻不容缓的时候.一,农村信用社不良资产成因分析(一)受国家宏观政策的影响.97年至2003年,正值国家经济政策变动,特别是国营,集体,乡镇企业改制,造成农信社产生大量不良贷款.(二)受信用社自身行为的影响.一是队伍整体素质不高,会经营,善管理,能知法用法者少,市场意识,风险意识不强,道德素质差,拿贷款做交易,放人情债,关系债,增加了信贷资产的道德风险.二是自我约束力不强,存在重放轻管,重数量规模,轻质量效益等现象.此外,规章制度不健全,有章不循,违规操作的问题依然存在.三是具体操作中对借款人审查,监督不严,对项目考核,论证失误,对某一行业的贷款或某一资产的摆布过于集中.(三)受农村经济环境的影响.长期以来,农村产业结构比较单一,市场化程度不高,农产品生产周期长,受自然条件影响大,农业经济效益水平较低,农民收入水平不高,造成社会对贷款的需求较高与清偿能力较低的矛盾,致使不良贷款产生,这是农信社不良贷款产生的根本原因.(四)受地方产业政策的影响.多年来,地方政府出台了各种产业政策,造成农信社的投资行业单一,风险过于集中,而这些产业又没有强大的生命力而中途夭折,诸如烤烟生产因烤烟价格低,养殖业因市场冲击大和传染性疾病的影响,优质农产品因推广,宣传不到位等诸多因素的影响,致使信用社大量不良资产沉淀.(五)受农信社管理体制不顺的影响.自农信社成立以来,农信社曾先后置于政府部门和农业银行的管理下,在政府部门管理时期,由于政府部门干预,农信社向当时的集体经济组织发放了一定数量的贷款,形成了一部分不良资产;而在农业银行管理下,农业银行在经营过程中也将一部分风险转嫁给农信社,造成了一系列遗留问题,损害了农信社的信贷资产质量.(六)受清理农村合作基金会遗留问题带来的影响.1999年,鉴于政府行政命令,农村合作基金会经清理整顿后并入相应农村信用合作社,造成农信社增加一部分不良贷款.一些地方乡,镇财政立据充当货币注入资金填补原基金会移交时的资金短缺,而今镇,乡财政立据这一部分贷款后政府认帐不认还,长期挂帐悬空,对提升社会信誉造成了不良影响.(七)受整个社会信用状况低下的影响.长期以来,由于各级党政部门对农信社的经营发展重视不够,农信社对恶意逃废债行为的打击不能得到党政,司法部门的强力支持,社会上恶意逃废银行债务的行为比较严重,甚至有些党政干部还利用手中的权力恶意逃废银行债务,造成十分恶劣的社会影响.同时,国有商业银行的不良资产可以剥离,国家通过财政予以核销,这使信用社的信贷客户产生一种”攀比心理”,消极还贷,给农信社的信用环境造成了一定的冲击.此外,由于信用社与贷款户之间的信息不对【作者简介】戴勇,(1976-),男,辽宁黑山人,黑河银监分局监管三科,经济师.?87?称,造成了银行怕贷,惧贷,惜贷,而借款人怕难以再借而故意违约不还等”畏惧心理”,形成”银行怕借款户,借款户怕银行”的怪圈,造成恶性循环,酿成信用危机.二,制约农村信用社不良资产处置的因素从我国农信社不良资产呈现的特点和我国现行的体制环境来看,农信社不良资产的处置面临以下几个约束因素:(一)缺乏资金支持.农信社处理不良资产所需的资金来源主要有四:一是中央或地方的财政资金;二是社员(或股东)的新增注资;三是信用社自身的资本金;四是经营利润.在现有的体制背景下,第一条渠道是不现实的.这不仅是因为中央和地方财政能力比较薄弱,而且国家财政目前对处理四大国有商业银行的不良资产尚显力不从心,根本无法顾处理农信社的不良资产.第二条渠道对农信社而言在理论上是可行而且必要的.但是,由于我国的农信社早已”异化”,入股社员根本没有享受到其作为一名社员所应享有的权力,在这种情况下要其出资处理不良资产是绝对不可能的.第三条渠道也是不现实的,因为目前许多信用社的资本金本身不足,资本充足率特别低下,甚至还存在许多”空壳化”的信用社,如果要农信社用自身的资本金去处理不良资产无疑会雪上加霜.第四条渠道比较现实,但是,即使从现在开始,农信社的经营全部转入正轨,如果没有其他的外在支持,凭其现在每年微弱的利润来化解规模巨大的不良资产,需要付出巨大的时间成本.(二)资产质量差.农信社的借款者主要是中小企业,乡镇企业,农村经济组织和农户.由于这些经济主体本身的投资具有投资规模小,季节性强,盈利低,资金周转慢,受风险影响大,不可抗拒因素较多等特点,一旦不良资产形成,其质量必定很差.据有关部门统计,有50%以上的中小企业处于停产,半停产状态,有20%左右的企业已经完全垮掉,乡镇企业比国有中小企业更差,70%以上的乡镇企业被市场淘汰或被政策清理关闭,其中又有相当数量的企业早已人去厂空,连”外壳”也没有了.尤其是支持”露天工厂”的农业生产所形成的不良资产,更是无法实施资产剥离.因此,质量如此低劣的不良资产根本无法实现流动,即使实行分账经营,其回收的比率仍然极低.(三)法律系统不健全.不良资产的清理和重组是一项法律性很强的系统工程,涉及到许多领域的法律.因此,需要完善的法律体系予以支撑,特别是与清理重组执行程序相关的法律,如贷款回收的法律和规章制度等更是必不可少.目前,我国在处置不良资产的手段方面的法律还很有限,许多与金融资产相关的法律法规还没有出台,在一定程度上使不良资产的清理和重组既缺乏法律依据又缺乏法律保障.而农村信用社巨额不良资产的形成原因又十分复杂,除对部分国有经济的支持和自身经营失误以外,政策变迁,行政干预及收购兼并农村合作基金会等也是其中的重要因素,因而损失的责任本身就难以准确界定,在我?88?国执法系统效率较低的情况下,要想凭借法律的力量,迅速地界定债权债务关系,以此迅速处理坏帐,可能也是不现实的.(四)资本市场不发达.世界上发达国家在处理银行坏帐的过程中,都要依托资本市场,特别是债券市场,来进行坏帐包装,销售,以降低债务重组的成本.但是,我国的资本市场还不发达,特别是债券市场几乎不存在,只有一级债券市场发行国库券,公司债券市场很小,制约了农村信用社不良资产的处置.(五)破产失灵.中外实践都表明,对应该实行市场退出的金融机构及时实行关闭能够避免更大的损失.但是,对构成我国农村金融主体的农村信用社而言,这种措施是无效的.原因有二:一是市场因素.目前广大农村地区的金融服务供给基本上面临供给主体缺位的问题,导致农村金融服务领域的”短缺经济”,在其他金融机构不能进入的情况下,关闭经营状况不佳的农村信用社势必会进一步加剧农村金融服务供给的短缺,形成农村金融的空洞化.二是政治因素.当前,农村信用社已成为联系农民的金融纽带,在农村金融领域扮演了主力军的角色,如果对农村信用社实施关闭,金融支持”三农”就无从谈起.另一方面,由于农信社主要吸收农民的存款,在没有存款保险的情况下,农信社大面积的市场退出,可能直接意味着农民作为一个阶级的破产,这是国家无法承受的.农业是基础产业,农村经济是中国经济的重要组成部分,对信用社实施关闭就不仅仅是单纯的市场问题,而且更是一个政治问题.因此,对农村信用社来说,采用破产清算这种方式来处理不良资产是不现实的.(六)制度不完善.按国际惯例,不良资产的处理需要一个宽松完备的制度环境.首先,在税收制度方面,应减免处置不良资产的交易税;其次,在技术上要创造出资产证券化,组合债券,债转股.可赎回优先股等一系列金融新产品;第三,要提供一些配套的制度安排,如波兰将不良资产重组与企业债务重组结合起来,并进行银行的民营化改革.企业和银行对国外投资者开放.韩国取消了对外资持股上限的限制并逐步开放国内市场,墨西哥银行业在对不良资产重组过程中,则对会计准则进行改革,使其接近美国标准.而在我国,显然不具备这样的制度环境.三,处置农村信用不良资产的有效途径(一)以人为本,抓好队伍建设农信社一定要建立一支思想过硬,作风优良,业务精通的信贷队伍.以人为本,抓好管理,要利用各种渠道和形式.提高信贷人员的整体素质.要进行劳动人事制度改革,对素质低下,不适应信贷工作岗位的人员进行调离或淘汰.要求每一个信贷人员,要牢固树立”以社为家”的思想和主人翁意识;要牢固树立廉洁自律意识;要学会用国际惯例和经验,用先进的技术处理业务;要用先进的科学技术武装头脑,不断更新知识,适应当代金融业发展的需要.(二)建立以利益为核心的激励机制激励机制是提高信贷资产质量和搞好其它工作的动力.一个好的激励机制,能够调动上下的工作积极性.具体来说包括四种激励:一是精神激励.教育大家明白一个道理,即”社兴我荣,社衰我耻;社兴我富,社衰我穷”,鼓励全体员工为了提高农信社的信贷资产质量,加快扭亏增盈步伐,多做贡献.要设立多种荣誉,如业务能手,清收状元,金融卫士等,并与员工的经济利益直接挂钩.二是岗位激励.实行全员聘用制,建立能上能下,能进能出的劳动人事管理体制.在管理上形成纳优排劣的机制,信用社和联社中层干部采取自荐,推荐,内部招聘等方式,按规定和程序聘任.对员工采取双向选择,择优录用.三是政策激励.坚持目标管理,要把任期目标完成的好坏作为干部能上能下的主要依据.目标考核实行打分办法,对低于一定分数的农村信用社和下属的信用分社,储蓄所,要解聘其主要负责人职务.四是物质激励.对信贷人员一律实行工效挂钩考核,体现按劳分配的原则,给予一定的经济,物质奖励,鼓励先进,刺激中游,鞭策下游.(三)要为农信社的经营发展提供宽松的外部环境农信社是自主经营,自负盈亏,自担风险的法人单位,由于分散经营,抗风险能力小,再加上由于信贷资产质量低劣暴露的问题越来越突出.其生存,发展,除了自身必须不懈努力外,还需政府和人民银行为其提供优惠政策,为其经营管理创造一个宽松的外部环境.要制定一些优患政策,如在利率,准备金比率,税收减免,亏损挂帐上(如原来的保值补贴,购买的债券等)以及其它有利于农信社发展的事情上,给予优惠政策或财政补贴,使农信社能够轻装上阵,更好地为社员和”三农”服务.要给予农信社舆论和实际行动上的支持,甚至采取行政干预的方式帮助农信社清收盘活不良贷款.在现行体制下,县级人民银行应帮助农信社,联社强化内控制度建设,化解风险.应针对农信社在内部管理中存在的薄弱环节,积极采取有效的措施,健全贷款风险防范机制,化解信贷资产风险,从完善各级领导对资产质量负责制和风险管理责任制人手,把清收贷款措施和责任落实到人,与工效挂钩.根据不同情况,采取少贷多收,只收不贷,依法追收等手段,进一步优化增量,盘活存量.要积极帮助农信社强化内部管理,建立健全内控机制,对其做到”查思想,查违章,查漏洞,查风险,查落实”以防范和化解农信社风险.(四)应建立农业保险,保障制度建立农业保险,保障制度是防范和化解农信社风险的有效途径.我们认为,可以通过建立农业保险机构和开办农业保险业务,使借款人在遭受自然灾害时,农信社的贷款能得到一定补偿,把损失降低到最低限度.(五)积极争取政府部门的支持.处置农信社不良资产,政府部门支持是基础.各级政府与人行要组织金融机构加大金融政策和金融法制宣传力度,积极打造”社会信用工程”.要以推广农村小额信用贷款为契机,大力推进”信用乡镇,信用村,信用户”创建活动,营造良好的守信氛围.同时,地方政府要高度重视防化金融风险和不良资产的处置消化工作,把金融安全列入目标管理.特别是司法部门在农村信用社债权保护诉讼案件中,要依法办事,严格执法,使农村信用社不良资产的损失降到最低限度.(六)全力清收盘活不良资产在清收盘活不良乡镇企业贷款工作中,应采取如下具体措施:一是对欠贷欠息大户采取围合分割各个突破策略,逐个落实债权债务,完善贷款物有效抵,避免企业逃债,废债,悬空农村信用社贷款.二是对那些办理抵押证而拿不出资金的,要适量投入少量资金,帮助企业补办贷款抵物登记手续,保全该贷款资产.三是对那些产品技术含量高,有市场,注入一点可盘活一块的企业,在落实还款保证措施的基础上,要积极推行”康复工程”,实施支,帮,促,挖,管的办法,适量”输血”,帮助企业恢复生机,走出困境,走上资金良性循环轨道.四是对于扭亏无望企业,要坚决停止支持,并促其被好的企业兼并,该企业原有债务由兼并企业承担.五是对于”钉子户”,”赖债户”,要借助于法律,依法清收,然后,借