2017年会计继续教育企业类考试卷.doc

2017年企业类考试卷一、单选题1、个人出租住房适用优惠政策减按（）征收。A、1%B、1.1%C、1.3%D、1.5%ABCD【正确答案】D【您的答案】D正确【答案解析】个人出租住房适用优惠政策减按1.5%征收。2、A公司赊销商品一批，按价目表的价格计算，货款金额总计100000元，给买方的商业折扣为10%，适用增值税税率为17%，款项尚未收到，则A公司应确认的应收账款为（）元。A、90000B、100000C、115300D、105300ABCD【正确答案】D【您的答案】D正确【答案解析】应确认的应收账款=100000（1+17%）90%=105300（元）借：应收账款 105300贷：主营业务收入 90000应交税费应交增值税（销项税额） 153003、增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，其进项税额应按规定分2年从销项税额中抵扣，第一年、第二年的抵扣比例分别为（）。A、30%，70%B、50%，50%C、60%、40%D、80%，20%ABCD【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按规定分2年从销项税额中抵扣。第一年抵扣60%，第二年抵扣40%。4、下列业务中，一般纳税人适用6%的增值税税率的是（）。A、交通运输B、基础电信C、生活服务D、转让土地使用权ABCD【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】增值税一般纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权的税率是11%。提供现代服务（除不动产租赁服务）、金融服务、生活服务、增值电信服务，销售无形资产的增值税税率是6%。5、下列属于可以开具增值税专用发票的是（）。A、向消费者个人销售服务B、向消费者个人销售无形资产C、适用免征增值税规定的应税行为D、向企业销售服务ABCD【正确答案】D【您的答案】D正确【答案解析】向企业销售服务可以开具增值税专用发票。6、A公司赊销商品一批，按价目表的价格计算，不含税售价为10000元，给买方的商业折扣为10%，适用增值税税率为17%，则A公司应确认的销售收入为（）元。A、8000B、9000C、10000D、11000ABCD【正确答案】B【您的答案】B正确【答案解析】应确认的销售收入=10000（1-10%）=9000（元）7、简易计税方法的销售额不包括其应纳的增值税税额，纳税人采用销售额和应纳增值税税额合并定价方法时，其销售额的计算公式为（）。A、销售额=含税销售额/（1+征收率）B、销售额=含税销售额/（1-征收率）C、销售额=含税销售额（1+征收率）D、销售额=含税销售额（1-征收率）ABCD【正确答案】A【您的答案】A正确【答案解析】暂无8、下列不属于营改增后视同销售行为的是（）。A、单位向其他单位无偿提供服务B、个人向其他单位无偿转让无形资产C、个人向其他个人无偿转让不动产D、单位将无形资产用于公益事业ABCD【正确答案】D【您的答案】D正确【答案解析】将无形资产或不动产用于公益事业，不属于视同销售的范围。9、固定资产净值是（）。A、原值-累计折旧B、累计折旧+固定资产减值准备C、原值-固定资产减值准备D、原值-累计折旧-固定资产减值准备ABCD【正确答案】A【您的答案】A正确【答案解析】固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。10、中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（）为增值税扣缴义务人。A、购买方B、销售方C、第三方D、其他ABCD【正确答案】A【您的答案】A正确【答案解析】中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。二、多选题1、下列各项中，关于清单发票的说法正确的有（）。A、具有汉字防伪授权的企业开具的专票不允许带清单B、每张发票只带一个销货清单C、票面只有清单行及折扣行，没有其他商品行D、在清单中可以对单行商品加折扣，但不可以对连续多行商品加折扣ABCD【正确答案】ABC【您的答案】ABC正确【答案解析】选项D，在清单中可以对单行商品加折扣，也可以对连续多行商品加折扣。2、网上办税需要注意的事项包括（）。A、纳税人当月无论是否开票均须在每月15日（节假日顺延）之前B、必须保证所有授权票种均未进行征期报税C、远程抄报不支持非征期抄报D、远程抄报前必须确保所有离线开具的发票已上传，否则系统给出错误提示ABCD【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确【答案解析】以上表述均正确。3、下列各项中，属于取得不动产的方式的有（）。A、直接购买B、接受捐赠C、接受投资入股D、房地产开发企业自行开发的房地产项目ABCD【正确答案】ABC【您的答案】ABC正确【答案解析】取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。4、下列关于价外费用的说法不正确的有（）。A、价外费用，是指价外收取的各种性质的收费B、代为收取并符合规定的政府性基金或者行政事业性收费属于价外费用C、以委托方名义开具发票代委托方收取的款项不属于价外费用D、以委托方名义开具发票代委托方收取的款项属于价外费用ABCD【正确答案】BD【您的答案】BD正确【答案解析】下列项目不包含在价外费用之中：代为收取并符合规定的政府性基金或者行政事业性收费；以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。5、下列各项中，属于不得领购专用发票的情形的有（）。A、私开、私印增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的B、有税收征管法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的C、未按规定开具保管增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的D、会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的ABCD【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确【答案解析】上述均属于不得领购专用发票的情形。6、以下属于增值税的纳税人的有（）。A、企业B、事业单位C、个体工商户D、行政单位ABCD【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确【答案解析】在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税。单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。个人，是指个体工商户和其他个人。7、增值税纳税申报所称“税控增值税专用发票”，包括（）。A、增值税防伪税控系统开具的防伪税控“增值税专用发票”B、货物运输业增值税专用发票税控系统开具的“货物运输业增值税专用发票”C、机动车销售统一发票税控系统开具的税控“机动车销售统一发票”D、机动车销售统一发票税控系统开具的税控“不动产增值税专用发票”ABCD【正确答案】ABC【您的答案】ABC正确【答案解析】增值税纳税申报所称“税控增值税专用发票”，包括以下3种：（1）增值税防伪税控系统开具的防伪税控“增值税专用发票”；（2）货物运输业增值税专用发票税控系统开具的“货物运输业增值税专用发票”；（3）机动车销售统一发票税控系统开具的税控“机动车销售统一发票”。8、以下属于增值税征税范围的有（）。A、销售货物B、销售不动产C、提供电信服务D、提供建筑服务ABCD【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确【答案解析】销售货物、销售不动产、提供电信服务和提供建筑服务均属于增值税征税范围。9、购买发票时，需要准备的资料包括（）。A、购票人身份证 （原件）B、税盘C、发票章D、纳税人领购发票票种核定申请表ABCD【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确【答案解析】暂无10、下列各项中，需要做进项税额转出的有（）。A、购进货物用于简易计税方法计税项目B、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物C、非正常损失的不动产所耗用的购进货物D、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务ABCD【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确【答案解析】暂无三、判断题1、票款不一致的增值税专用发票可以抵扣。（）对错【正确答案】错【您的答案】错正确【答案解析】票款不一致的增值税专用发票不得抵扣。2、“上期留抵税额退税”项目填写本期经税务机关批准的上期留抵税额退税额。（）对错【正确答案】对【您的答案】对正确【答案解析】暂无3、增值税专用发票和增值税普通发票的核心区别是专用发票能抵扣进项税而普通发票不能抵扣。（）对错【正确答案】对【您的答案】对正确【答案解析】暂无4、“两个围绕”，即围绕理论、思想、制度构建体系，围绕权力、责任、担当设计制度。（）对错【正确答案】对【您的答案】对正确【答案解析】“两个围绕”，即围绕理论、思想、制度构建体系，围绕权力、责任、担当设计制度。5、一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。（）对错【正确答案】对【您的答案】对正确【答案解析】暂无6、进项税额是指纳税人购进货物或接受加工修理劳务和应税服务所支付或者承担的增值税税额。（）对错【正确答案】对【您的答案】对正确【答案解析】暂无7、当月开具发票（且未抄非征期税）当月作废，跨月不能作废。如果对方已认证了的情况下，即使是当月开的票，当月也不能直接作废，而要开具红票处理。（）对错【正确答案】对【您的答案】对正确【答案解析】发票作废的原则：谁开的票谁作废，当月开具发票（且未抄非征期税）当月作废，跨月不能作废。如果对方已认证了的情况下，即使是当月开的票，当月也不能直接作废，而要开具红票处理。8、小规模纳税人增值税纳税申报