现金、支票管理规定.docx

现金、支票管理规定 为了规范公司、分公司、子公司的现金、支票管理，保护国家、公司和投资人的利益，论据中华人民洪和国会计法、企业会计制度，结合公司实际，制定本规定。一、现金管理1、现金使用范围（1）出差人员必须携带的差旅费;（2）临时用工劳务报酬;（3）独立董事报酬;（4）各种工资、奖金及工资性补贴、福利费用以及按规定对个人的其他支出;（5）结算起点(100元)以下的零星支出;（6）按规定应支付的其他现金款项。2、库存现金限额及使用管理规定（1）库存现金限额每日不得超过银行核定的限额，当日库存现金超库存限额要及时送存银行;（2）出纳员不得兼管稽核、会计档案管理和收入、费用、债权、债务账目的记录工作;（3）现金的收取必须遵循合法的原则，经审核符合规定后进行现金收款，并开具收据，在收据上加盖有日期的收讫戳记，出纳员要在落款签章;（4）各种收入款项不得坐支，应严格遵守现金收、付的有关规定;（5）出纳人员应及时登记现金日记账，每日盘点现金库存、核对账目，做到日清月结，保证账、款相符;（6）现金库内不准存放私人和其他单位的现金及有价证券等；（7）不准以白条抵库。单位、个人不得私设小金库;（8）出纳人员必须对金库密码保密，金库钥匙必须随身携带，每天下班前点库、锁库并“破”码，上班时解码开库清点;（9）出纳人员如发现现金盈、亏要及时报告，不准私自将盈、亏款相抵;（10）现金支付实行预约制度，支款1000元以上，原则上用款人需提前一天通知出纳员，出纳员统一到银行提款;（11）出纳员支付各种款项前，必须进行审核，审核原始单据是否合法有效、所付款项的签批程序和权限是否符合相关规定;由出纳员审核后签章，再转给负责稽核的会计人员审核签章，确认无误后方可支付。 二、银行支票管理 1、银行支票使用范围:银行支票分为现金支票和转账支票。 （1）现金支票只能发放工资及提取备用金; （2）转账支票用于本埠的贷款结算及超出结算起点的其他款项的支付。 2、银行支票的管理规定 （1）严格遵守国家的法律、法规和各项规定，不准出租出借账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用或供个人使用，银行账户的账号必须严格保密，非因业务需要严禁对外泄露; （2）签发支票的“财务专用章及法人戳记”，即“财务大、小印”，必须分开管理，由出纳员负责保定“财务专用章”，负责稽核的会计人员负责保管“法人戮记”; （3）签发的支票之前，必须审核付款审批单。付款审批单需由经办人填写，标明经办人姓名、部门、领取日期、金额后，经部门负责人、主管领导及部经理签署，方可生效; （4）支票必须记载下列事项: 收款方名称、出票日期、金额、款项用途、专用章及法人俄记。支票的填写要完整;作废支票要加盖“作废”戳记，并装订保管: （5）所签发的支票金额不得超过其付款时所实有的存款金额，禁止签发空头支票; （6）严格控制空白支票发放，确因业务需要急需空自支票时，必须经领导审批后发放。要求在发放的空白支票上填写日期、限额及用途，对使用空白支票的人员，要求当天报账; （7）支票发放要建立“支票使用登记簿”。由出纳员负责登记、发放、清理、注销; （8）对不符合审批程序规定的有权拒绝支付，但是若迫于压力必须执行时，须向上级财务部门反映报告。三、银行存款管理 1、当天的收支结算业务必须当天进行账务处理，并及时登记银行存款日记账，做到日清月结；2、由专人负责核对银行存款日记账及银行对账单，出纳员不得兼任;至少每10天与银行对账单核对一次，月末填报银行存款余额调节表，及时查询和处理宋达账项，保证资金安全。四、监督与考核公司财务部将不定期对会计基础和各种制度执行情况进行检查，对发现的违纪、违规现象，在记录备案的同时对当事人予以警告，并将视情节和后果给予通报批评、行政记过调离岗位、辞退等处分，严重违法、违纪者将予以追究刑事责任。时每个单位的总体考核结果