财务管理制度(11).doc

财务管理制度一、核算制度1、公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。 2、一切会计凭证、帐簿、报表中记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 3 、公司生产收益与费用的计算，实行分类核算。对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。 4、财务部每月按部门、按产品进行成本费用核算，于次月10日前与财务报表一并报送 董事长、总经理。 5、公司以单价2000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类： a.房屋及其他建筑物； b.机器设备； c.电子设备（如电脑、复印机、传真机等）； d运输工具； e其他设备。 6、各类固定资产折旧年限为： 房屋及建筑物20年；机器设备（含室内装修）5年；电子设备、运输工具3年；其他设备3年。 固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。 7、固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 二、资金、现金管理制度 1、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。 2、 财会人员办理现金、票汇、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。 3、 付款审批权限如下：项目权限副总经理总经理董事长合同内采购资金2万元以上拟拟决2万元以下拟决知3千元以下决知知非合同内采购资金1万元以上拟拟决1万元以下拟决知2千元以下知知设备采购1万元以上拟拟决1万元以下拟决知1千元以下决知知行政开支5千元以上拟拟决5千元以下拟决知300元以下决知知生产、维修费用1万元以上拟拟决1万元以下拟决知1千元以下决知知对介绍费、手续费、招待费等，经办人还须另附说明，由董事长审批。非生产性的特殊开支，如赞助金、会费等在福利基金列支，2000元以下总经理审批，2000元以上由董事长审批。对违反上述规定的付款，财务人员有权且必须拒绝支付，并及时向上级请求处理。4、付款审批实行联签制：经手人、财务部长、分管副总、总经理都要在付款凭证上签字。董事长对每笔开支都要进行最终签字。 5、根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定付款，非经收款单位书面正式委托，也不准改变收款单位（人） 6、一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。 7、单位会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。 8、差旅费报销须填写出差报销单，多人出差，一单报销，出差人全部签字，先由财务部长审核后，按权限进行审批。差旅费报销标准为：（1）公司员工因公出差乘坐车、船等交通工具，可乘坐火车硬卧及轮船三等到舱（乘坐火车从晚上八点至次日七时之间，在车上过夜6小时以上或连续乘车超过12小时）按票据实报实销。原则上不得乘坐飞机、软卧。如因特殊情况需乘坐的必须经总经理批准。（2）出差补助实行大包干，补助标准：（元）职别住 宿 不 住 宿直辖市其他地区所有地区总经理12010020部门经理1008015一般员工605010外地出差出发和返回之日无住宿时，享受40元途中补助。白玉酒厂送酒等每日补助30元。外地住宿出差有招待费时，扣除当日补助的1/6;当地出差无住宿有招待费时，不享受补助；白玉酒厂送酒等有招待费时，享受1/2补助。北京六环内出差住宿时，每日补助170元。出差半天之内不享受补助。（3）员工出差期间，原则上不允许报销任何招待费，凡因特殊