09年税法知识大赛初赛考题.doc

2009德勤税务精英挑战赛校内选赛财政税务学院税法知识竞赛初赛考试时间：4月11日下午3：005：00满分：100分单选：30个 （10个有解答过程的每个3分，20个无解答过程的每个1分）多选：20个，每个2分判断：10个 每个1分工资、薪金所得适用的速算扣除数表级数 月含税应纳税所得额 月不含税应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 1 不超过500元的 不超过475元的 5 0 2 超过5002000元的部分 超过4751825元的部分 10 25 3 超过20005000元的部分 超过18254375元的部分 15 125 4 超过500020000元的部分 超过437516375元的部分 20 375 5 超过2000040000元的部分 超过1637531375元的部分 25 1375 一、单项选择1 （ B ）是指课税对象达到一定数额才开始征税的界限。A 免征额 B 起征点 C 减税 D 免税2 娱乐场所为顾客进行娱乐活动提供的饮食和销售的烟酒按(B)征税。 A.服务业B.娱乐业 C.按货物和服务业分别D.分别按服务业、娱乐业3. 某外籍专家在我国境内工作，月工资为30000元人民币，则其每月缴纳个人所得税的应纳税所得额为（ D ）元。A、30000 B、29200 C、26800 D、252004. 下列所得项目属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是（ D ）。A、稿酬所得 B、财产租赁所得C、偶然所得 D、劳务报酬所得5.某食品制造公司（一般纳税人），2008年12月从农民手中购入鲜奶一批40000斤，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将30000斤鲜奶用于本企业生产奶油蛋糕，销售奶油蛋糕取得不含税销售额50000元；将剩余10000斤鲜奶作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为（ D）。A.5500元 B.4500元 C.3300元 D.4600元 解答过程：6、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ A ）A 将外购的货物用于本单位集体福利B 将外购的货物分配给股东和投资者C 将外购的货物无偿赠送给其他人D 将外购的货物作为投资提供给其他单位7.下列各项中，不属于增值税征收范围的有（C ）。 A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入B.纳税人委托开发的受托方拥有著作权的软件所得的收入C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入8.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（C）。A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装修服务C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 9.以分期收款方式销售货物的，按照（ A ）日期确认收入的实现。A、合同约定收款 B、发出商品 C、实际收到货款 D、预收货款10、下列行为，应征增值税的是CA 邮政部门销售的集邮商品B 银行开办的融资租赁业务C 典当业的死当物品销售、D 邮政部门发行报刊11、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有AA 某商店为厂家代销服装B 某批发部门外购的部分饮料用于个人消费C 某企业将外购的水泥用于基建工程D 某企业将外购的床单用于职工福利12.某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费1800元，取得运输企业开具的运输结算单据，（其中保险费用350元、装卸费200元）。则可以抵扣的进项税为（ B ）。A.2940.25B.17087.5C.79400.35D.12584.03解答过程：13 某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是（B）A 扣除折扣额的销售额B 不扣除折扣额的销售额C 折扣额D 加上折扣额的销售额14 某服装厂受托加工一批演出服装，衣料有某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由（A）缴纳A 服装厂 B 剧团C 服装厂代扣代缴 D 剧团代扣代缴15下列行为中，属于增值税征税范围的是（A）A 供电局销售电力 B 房地产开发公司销售房屋C 歌舞餐厅提供餐饮服务 D 咨询公司提供中介服务16下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6%征收率征税的企业是（C）A 机械厂销售机器设备 B 外贸公司出口一批服装C 自来水公司销售自来水 D 煤矿企业销售煤炭17.柳林公司2008年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。请问2008年度允许扣除的捐赠为（ D ）万元。当地会计利润为1000万元（不含公益性捐赠）A、50 B、150 C、132 D、100解答过程：18、章某于2008年初购买了某上市公司的股票，2008年10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为（B ）元。A.1000B.500C.800D.750解答过程：19双流县神州旅行社9月份组织4次国内旅游团，收取旅游费120000元，其中替旅游团支付给其他单位的各项费用60000元，改由其他旅游企业接待一个团，转付旅游费20000元。该旅行社应缴城建税为（ B ）。A25元B100元C150元D2000元解答过程20.下面收入不属于免税收入的有（ C ）A、 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B、 国债利息收入C、 发行国债利息手续费收入D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。21某企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为职工家属宿舍占地，400平方米为厂区以外的绿化区，企业内学校和医院共占地500平方米。该企业所处地段适用年税额2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为（ C ）元。A32200 B33200 C38200 D40000解答过程：22.某企业2008年7月1日开业，因故在2009年6月30日终止营业，7月15日注销工商登记，有关该企业的企业所得税管理，下列做法符合规定的是（ D ）A、该企业的第一个纳税年度是2008年1月1日至2008年12月31日B、该企业2009年4月31日签，报送2008年度企业所得税纳税申报表，办理汇算清缴。C、该企业应该在2009年8月29日之前办理2009年度的企业所得税汇算清缴。D、该企业应该在7月15日前缴清清算所得税款23、某工程师业余时间为一企业做产品设计，企业先支付其3000元，第三个月设计完成又支付其5000元，该工程师共纳个人所得税为（ D ）A、800元 B、1152元 C、1240元 D、1280元解答过程：24、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（C）。A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.员工宫某为老总的哥哥代理报税取得报酬D.退休人员再任职取得的收入25.A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，月租金为1.28万元。企业应缴纳印花税为（D）元。A.7200B.12.8C.40.2D.38.4解答过程：26.某建筑公司与甲企业签订份建筑承包合同，合同金额5000万元。该建筑公司又将其中价值1000万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司共应缴纳印花税（B）。A.2.04万元B.1.80万元C.2.025万元D.1.785万元解答过程：27.甲企业与乙企业签订一份技术开发合同，记载金额共计500万元，其中研究开发费用为100万元。该合同甲、乙各持一份，甲、乙分别应缴纳的印花税为（A）。A.1200元B.2400元C.3000元D.3600元解答过程：28 告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去（ B ）后的余额A、付给广告制作的广告制作费B、付给广告发布者的广告发布费C、付给广告表演者的广告表演费D、付给广告设计者的广告设计费29 销售不动产时连同土地使用权一并转让的行为，比照（ B ）征税A、转让无形资产B、销售不动产C、转让无形资产和销售不动产D、建筑业30 营业税暂行条例规定，下列项目免征营业税的有（ B ）A、咨询公司从事技术咨询、技术培训业务B、从事农业机耕，排灌、病虫害防治技术培训业务C、残疾人福利企业为社会提供的劳务D、婚介公司的婚庆服务收入二、多项选择：1.甲工厂向乙工厂购买了一批原材料生产塑料制品，然后将其生产的产品按出厂价销售给批发商丙，丙以批发价销售给零售商丁，丁又以零售价销售给消费者。按照我国增值税暂行条例的有关规定，在上述交易过程中需缴纳增值税的环节有（ ABCD ）。 A、甲乙之间的交易环节 B、甲丙之间的交易环节 C、丙丁之间的交易环节 D、丁向消费者销售的环节2.下列各项中，根据营业税法律制度的有关规定应征收营业税的有（ ABC ）。A、某足球俱乐部的门票收入B、某娱乐城随卡拉OK服务取得的销售啤酒收入C、某拍卖行向委托人收取的手续费D、某企业生产邮票首日封取得的收入3、下列哪些情况不得开具增值税专用发票（ABC）A、向消费者个人销售货物或者应税劳务的B、销售货物或者应税劳务适用免税规定的C、小规模纳税人销售货物或者应税劳务的D、一般纳税人销售货物或者应税劳务的4下列纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有(BD)。A废旧物资经营单位(一般纳税人)销售废旧物资B免税商店零售免税货物C一般纳税人销售他人抵债的未人固定资产账新设备D一般纳税人销售已使用过的固定资产(售价高于原值)5某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，不需作进项税额转出处理的购进货物有(ABC)。A生产本企业产品耗用的上期购买原材料B捐赠灾区的医疗器械耗用上期购买的原材料C本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买原材料D被盗产品耗用的本期购买原材料6.根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（AD）。A.缝纫劳务B.房屋的修理C.符合条件的代购业务收取的手续费收入D.银行销售金银业务 E.邮政部门销售集邮商品7.计算企业应纳税所得额允许扣除的项目包括（ ABD ）。 A、与取得收入有关的成本 B、与取得收入有关的费用C、税收罚款损失 D、已缴纳的营业税税款8.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：( ABCD )A、种植花卉 B、种植茶 C、海水养殖 D、内陆养殖9、下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的是（ BCD ）A、同一作品再版所得稿酬 B、同一作品加印追加稿酬C、同一作品连载分次取得的稿酬 D、同一作品分五次支付的稿酬10.一般情况下，关于资产折旧最低年限的说法正确的有：( ABC )A、经济林，10年 B、奶牛，3年 C、飞机，10年 D、汽车，5年11下列关于消费税税率运用的说法中，错误的有（ ACD ）A进口卷烟从价消费税税率一律为30%B娱乐业、饮食业自制啤酒消费税单位税额为250元/吨C对用粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒，按照薯类白酒的税率征税D贵重首饰及珠宝玉石消费税税率均为10%12从价定率计征消费税时，计税销售额中应包括（ABC）A价款B价外费用C消费税金D增值税金13某一般纳税人为生产酒类产品的企业，该企业销售自产粮食白酒收取的包装物押金正确处理是（CD）A逾期一年以上的并入销售额缴纳增值税B逾期一年以上的并入销售额缴纳消费税C无论是否返还均并入销售额缴纳增值税D无论是否返还均并入销售额缴纳消费税14某城市一繁华地段围墙内，共有土地面积7500平方米，有汽车修理厂和服装厂两个单位，其中汽车修理厂占用土地3/4，服装厂占用土地1/4，当地土地使用税为每平方米5元。下列说法正确的是（BC）A汽车修理厂应纳土地使用税9375元B汽车修理厂应纳土地使用税28125元C服装厂应纳土地使用税9375元D服装厂应纳土地使用税28125元15.下列有关印花税计税依据的陈述中，符合规定的有（ABD）。A.同一凭证载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如未分别记载金额，按税率高的计税贴花B.对已履行并贴花的合同，所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的，只要双方未修改合同金额，不再办理完税手续C.企业发生分立、合并和联营等变更后，无论是否重新进行法人登记，企业原有资金账簿已贴印花无效，须重新计税贴花D.应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当日国家外国管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额判断16下列各项中，应当征收增值税的有（CD）。A、医院提供治疗并销售药品B、销售汽车并代办保险而向购买方收取的保险费C、商店销售空调并负责安装D、汽车修理厂修车并同时提供洗车服务17.受托方提供原材料的加工承揽合同计税依据包括(AC)。A.受托方加工费收入B.委托方提供的原材料金额C.受托方提供的原材料金额D.委托方提供的辅助材料金额18纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（A BC ）。A将货物用于投资B将商品用于捐赠C将产品用于职工福利D将产品用于在建工程19.采用定额和定率两种扣税办法的个人所得税应税项目有(AC)。A.劳务报酬所得B.工资薪金所得C.财产租赁所得D.财产转让所得20.下列项目中,属于税务机关作出的征税行为有(CB)。A.责令纳税人提交纳税保证金B.加收滞纳金C.委托扣缴义务人