新企业会计准则练习题.doc

新企业会计准则练习题初建账时各项基础档案的设置（系统初始化）一、核算体系的建立 （一）增设三位操作员：zx张新 lm李明 wp王平（二）建立账套信息：1账套信息：账套号007，账套名称为“会计电算化课程练习”，启用日期为2008年12月。 2单位信息：单位名称为“南北联合公司”,单位简称为“南北公司”，税号为3102256437218 3核算类型：企业类型为“工业”，行业性质为“2007新会计制度科目”，不预置科目（定义新会计科目），账套主管选“张新”。 4基础信息：存货、客户及供应商均分类，有外币核算。 5编码方案: 客户分类和供应商分类的编码方案为2 部门编码的方案为22 存货分类的编码方案为22 收发类别的编码级次为22 结算方式的编码方案为2会计科目的编码方案为42222其他编码项目保持不变 数据精度：保持系统默认设置. （三）分配操作员权限： 操作员李明：拥有“公用目录设置”,“应收款管理”,“应付款管理”,“采购管理”,“销售管理”，“库存管理”，“存货核算”中的所有权限。 操作员王平：拥有“公用目录设置”，“库存管理”，“存货核算”中的所有权限 二、各系统的启用： 启用“采购管理”、“销售管理”、“库存管理”、“存货核算”、“应收款管理”、“应付款管理”、“总账”系统。启用日期为2008-12-01。 三、定义各项基础档案： （一）定义部门档案：制造中心、营业中心、管理中心 制造中心（ZZ）下分：一车间（ZZ01）、二车间（ZZ02） 销售中心（XS）下分：销售一部（XS01）、销售二部（XS01） 管理中心（GL）下分：人事部（GL01）、财务部（GL02）、采购部（GL03）（二）定义职员档案：李平（LP,属销售一部）、王丽（WL,属销售二部） 张娟（ZJ,属采购部）,李佳（LJ,属采购部）（三）定义客户分类：批发（PF）、零售（LS）、代销（DX）、专柜（ZG）（四）定义客户档案：客户编码 客户简称 所属分类 税 号 开户银行 账号 信用额度 信用期限 HHGS 华宏公司 批发 310003154 工行 112 CXGS 昌新公司 批发 310108777 中行 567 100000 30 JYGS 精益公司 专柜 315000123 建行 158 150000 60 LSGS 利氏公司 代销 315452453 招行 763 （五）定义供应商分类：原料供应商(YL)、成品供应商(CP)（六）定义供应商档案：供应商编码供应商简称所属分类税号XHGS兴华公司原料供应商310821385JCGS建昌公司原料供应商314825705FMSH泛美商行成品供应商318478228ADGS艾德公司成品供应商310488008（七）设置会计科目： 应收账款，预收账款设为“客户往来” 应付账款，预付账款设为“供应商往来” （八）选择凭证类别为“记账凭证” （九）定义结算方式：现金结算(XJ)，支票结算(ZP)，汇票结算(HP)（十）定义本公司开户银行：编号 001工行(GH)人民路分理处，账号为76584898附录： 会计科目代码表 （2007年工业企业）顺序号科目代码科目名称顺序号科目代码 科 目 名 称一、资产类三、共同类11001库存现金653101衍生工具21002银行存款663201套期工具31015其他货币资金673202被套期项目41101交易性金融资产四、所有者权益类51121应收票据61122应收账款684001实收资本71123预付账款694002资本公积81131应收股利704101盈余公积91132应收利息714103本年利润101231其他应收款724104利润分配111241坏账准备734201库存股121321代理业务资产五、成本类131401材料采购141402在途物资735001生产成本151403原材料745101制造费用161404材料成本差异755201劳务成本171406库存商品765301研发支出181407发出商品六、损益类191410商品进销差价201411委托加工物资776001主营业务收入211412包装物及低值易耗品786051其他业务收入221461存货跌价准备796101公允价值变动损益231501待摊费用806111投资收益241521持有至到期投资816301营业外收入251522持有至到期投资减值准备826401主营业务成本261523可供出售金融资产836402其他业务支出271524长期股权投资846405营业税金及附加281525长期股权投资减值准备856601销售费用291526投资性房地产866602管理费用301531长期应收款876603财务费用311541未实现融资收益886604勘探费用321601固定资产896701资产减值损失331602累计折旧906711营业外支出341603固定资产减值准备916801所得税351604在建工程926901以前年度损益调整361605工程物资371606固定资产清理381701无形资产391702累计摊销401703无形资产减值准备411711商誉421801长期待摊费用431811递延所得税资产441901待处理财产损溢二、负债类452001短期借款462101交易性金融负债472201应付票据482202应付账款492205预收账款502211应付职工薪酬512221应交税费522231应付股利532232应付利息542241其他应付款552314代理业务负债562401预提费用572411预计负债582501递延收益592601长期借款602602长期债券612801长期应付款622802未确认融资费用632811专项应付款642901递延所得税负债1)目的：综合练习工业企业主要经济业务的核算。2)资料：某股份有限公司某年12月份发生下列经济业务：(1)1日，销售A产品1 000件，单价80元，计80 000元；B产品2 500件，单价120元，计300 000元，增值税共计64 600元，给华宏公司，货款收到，存入银行。(2)1日，从兴华公司公司购进甲材料5 000千克，单价20元，计100 000元；乙材料6 000千克，单价18元，计108 000元，增值税共计35 360元，货款从银行存款中支付，材料尚未到达。(3)2日，上述甲、乙材料到货，验收无误入库。(4)2日，生产车间为生产A产品领用甲材料400 000元，乙材料200 000元；为生产B产品领用乙材料250 000元，丁材料300 000元；车间耗用丙材料5 000元，销售部门领用丙材料2 000元。(5)3日，以银行存款交纳上月所得税共计25 000元。 (6)3日，经批准从建设银行借入三年期基建借款2 000 000元，存入银行。(7)4日，出售丙材料一批，成本3 000元，售价4 000元，增值税680元，货款存入银行。(8)5日，以银行存款支付广告费80 000元。(9)6日，为购进丁材料，预付给建昌公司货款100 000元，通过银行汇出。(10)6日，从银行提取现金61 000元，备发工资。（11）6日，以现金61 000元发放职工工资。(12)7日，以银行存款购买办公用品一批，车间领用300元，厂部各办公室领用1 800元，销售部门领用500元。(13)8日，向昌新公司销售A产品5 000件，单价80元，计400 000元，增值税68 000元，以银行存款垫付运费1 500元。办妥委托银行收款手续。(14)8日，从建昌公司购进丁材料8 000千克，单价20元，计160 000元，增值税27 200元，扣除预付款100 000元，差额从银行汇出，材料验收入库。(15)9日，以银行存款支付产品展销费20 000元。 、(16)9日，收到建昌公司发来丙材料5 000千克，单价30元，计150 000元，增值税25 500元，材料入库，货款尚未支付。(17)10日，以银行存款支付房产修理费8 000元，其中车间3 000元，厂部5 000元。(18)11日，支付银行结算手续费8 600元。(19)12日，接银行收账通知，前向昌新企业托收的货款469500元已收妥入账。(20)12日，向昌新公司销售A产品3 000件，单价80元，计240 000元；B产品2 000件，单价120元，计240 000元，增值税共计81 600元，款项尚未收到。(21)16日，上月从工商银行借入的一个月的借款300 000元已到期，利息率4，以银行存款归还本息。 (22)16日，预收精益公司货款400 000元，存入银行。 (23)17日，以银行存款支付本月水电费26 000元，其中生产车间耗用l5 000元，管理部门耗用8 000元，销售部门耗用3 000元。 (24)18日，为生产A产品领用乙材料100 000元，丙材料20 000元；为生产B产品领用乙材料60 000元；管理部门领用丙材料8 000元。 (25)18日，从建昌公司购进甲材料5 000千克，单价20元，计100 000元，增值税17 000元，材料入库。货款未付。(26)19日，以银行存款支付电话费10 000元，其中车间1 500元，管理部门3 500元，销售部门5 000元。 (27)20日，销售给精益公司B产品4 000件，单价120元，计480 000元，增值税81 600元，扣除预收货款400 000元，差额161 600元当即收到，存入银行。(28)22日，向希望工程捐款100 000元，以银行存款支付。(29)23日，分配本月工资，A产品生产工人工资12 000元，B产品生产工人工资20 000元，车间管理人员工资5 000元，行政管理人员工资15 000元，销售人员工资9 000元。(30)24日，按职工工资总额的14计提福利费。(31)25日，从银行提取现金3000元备用。 (32)26日，计提本月固定资产折旧费，其中，车间29 000元，厂部8 000元，销售部门2 000元。(33)28日，经计算，本月主营业务应交城市维护建设税13 650元，应交教育费附加5 850元。(34)29日，采购员李楠出差归来，报销差旅费2 500元，余款500元交回现金(原借款3 000元)。(35)31日，按A、B产品的生产工时比例分配本月制造费用(A产品生产工时650个，B产品350个)，计入A、B产品的生产成本。(36)31日，设A产品月初在产品成本15 000元，月末无在产品，本月完工 16 100件；B产品月初无在产品，本月投产8 300件完工8 260件，经计算在产品成本为10 000元。要求计算结转本月完工产品成本。(37)31日，计算结转本月已销A、B产品的成本(设A产品单位生产成本50元，B产品80元)。 (39)31日，将本月各损益类账户余额转入“本年利润”账户，并计算出利润总额。(40)31日，按利润总额的25计算应交所得税，并