2014年地方税收业务知识考试试卷.doc

2014年度地方税收考试试卷单 位： 姓 名： 2014年地方税收业务知识考试试卷（考试时间150分钟，试卷总分150分）题 号一二三四五总分得 分阅卷人一、单项选择题（下列答案中只有一个是正确的，请将正确答案填在下表对应题号下。本大题50小题，每小题0.5分，共25分）12345678910111213141516171819202122232425262728293031323334353637383940414243444546474849501、行政处罚法规定，违法行为发生后（ ）内未被行政机关发现的，不再给予行政处罚；法律另有规定的除外。A、6个月 B、1年 C、2年 D、5年2、税收是国家为实现其职能，凭借（ ），按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。A、经济权力 B、政治权力C、所有者权力 D、支配权力3、下列不属于财产课税的是（ ）A、房产税 B、契税C、车船税 D、城镇土地使用税4、有权制定税收法律的机关是（ ）。A、全国人大及其常委会 B、全国人大及其财经委员会C、国务院 D、财政部、税务总局5、我国对资源的征税主要有（ ）A、房产税 B、契税 C、车船税 D、城镇土地使用税。6、下列关于销售不动产的相关政策，说法不正确的是（ ）。A、纳税人自建住房销售给本单位职工，属于销售不动产行为应照章征收营业税B、个人无偿赠与子女的房屋，暂免征收营业税C、房地产开发公司销售商品房时，代市政府收取的市政费，不作为价外费用，不计征营业税D、纳税人销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天7、某有线电视台2012年5月份发生如下业务：有线电视节目收费50万元，有线电视初装费3万元，“点歌台”栏目收费1万元，广告播映收费6万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入5万元。该电视台当月应纳营业税额（ ）万元。A、2.17 B、2.25 C、3.21 D、4.288、某广告代理公司2011年8月向粮食白酒企业收取广告费5000万元，向某企业收取广告性赞助费125万元，支付给电视台广告发布费3885万元，发生广告制作费250万元，发生广告设计费140万元；该公司具有培训资质，举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费12万元。该广告公司8月份应纳营业税税额（ ）万元。A、63.80 B、258.05 C、258 D、68.909、大华公司2011年受托进行一项建筑物拆除、平整土地业务，共取得委托方交来的款项3000万元，其中2000万属于支付拆迁补偿费的总的代理收入，需要实际向土地使用人支付的拆迁补偿费1800万元；1000万元属于建筑物拆除、平整土地劳务的收费。请计算大华公司本年应缴纳的营业税为（ ）万元。A、30 B、36 C、40 D、6010、根据营业税规定，下列有关营业税纳税地点的说法错误的是（ ）。A、销售不动产，向不动产所在地主管税务机关申报纳税B、从事运输业务，向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税C、单位出租物品、设备等动产的营业税纳税地点为出租单位机构所在地D、转让土地使用权，向土地所在地主管税务机关申报纳税11、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ ）。A、从事汽车修配业的个人 B、单位销售门窗的同时负责安装C、从事缝纫业务的个体户 D、将不动产无偿赠送他人的单位12、某房地产开发公司2011年自建统一规格和标准的商品房5栋，工程总成本28000万元。销售其自建商品房3栋，取得销售收入32000万元；另将其中的1栋作为公司的办公楼、1栋抵顶建筑材料价款；当地规定的建筑业利润率为10%，上述业务应纳营业税税额（ ）万元。A、3619.24 B、2188.42 C、2861.69 D、2895.4013、某旅游公司组织20人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，游故宫费用270元，其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税为（ ）元。A、2000 B、3200 C、3600 D、393014、根据现行营业税的规定，需要由省级人民政府确定，采用5%20%的税率征税营业税的行业是（ ）。A、金融业 B、建筑业 C、娱乐业 D、服务业15、根据营业税的规定，下列营业税的纳税人中，不是以一个季度作为营业税的纳税期限的是（ ）。A、财务公司 B、信托投资公司 C、典当行 D、信用社16、某地区宏伟书画院2011年12月，将其书画院大厅和部分展览厅租赁给某画家举办个人书画活动，取得个人上交的使用费12万元；馆内设置的保龄球馆取得经营收入8万元；书画院自办国内名家书画展，取得第一道门票收入3万元。该书画院当月应纳营业税为（ ）万元。（保龄球适用税率为5%）A、0.76 B、0.98 C、0.84 D、117、某生产企业2011年度销售自产产品取得收入1500万元，出租房屋取得收入200万元，销售边角余料取得收入300万元，接受捐赠收入50万元，出售固定资产净收益150万元，实际发生广告费400万元，业务宣传费150万元，则该企业2011年度计算所得税时，广告费和业务宣传费准予扣除（ ）万元。A、550 B、330 C、300 D、292.518、企业发生的下列各项支出中，属于收益性支出的是（ ）。A、购入固定资产的运杂费 B、购入固定资产的改良支出C、固定资产日常修理费 D、自建固定资产交付使用前的利息支出19、某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足于2011年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2，2011年4月1日该厂房开始建设，2012年5月1日房屋交付使用，则2011年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（ ）万元。A、36.6 B、35.4 C、32.7 D、31.520、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（ ）计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额的（ ）计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。A、60% 100% B、60% 15% C、100% 15% D、15% 30%21、除了（ ）另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。A、国务院 B、国家税务总局 C、法律 D、法律、行政法规22、被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按（ ）或实际交易价格确定计税基础。A、公允价值 B、重置价值 C、可变现价值 D、账面价值23、下列资产损失属于以专项申报扣除的有（ ）。A、企业各项存货发生的正常损耗B、企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失C、企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失D、企业存货因管理不善发生的非正常损失24、某软件生产企业为居民企业，2008年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2008年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。A、1 B、1.5 C、2 D、2525、某居民企业2009年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2009年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A、19.40 B、28.40 C、30.00 D、31.4026、依据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（ ）。A、40% B、50% C、60% D、70%27、甲创业投资企业2009年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到2011年12月31日。甲企业2010年度经营所得500万元，则应纳税所得额为（ ）。A、500万元 B、360万元 C、350万元 D、300万元28、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项可以加计扣除（ ）。A、缴纳的营业税 B、安置残疾人员所支付的工资C、企业所得税税款 D、销售固定资产的损失29、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ）。A、发表论文取得的报酬 B、将国外的作品翻译出版取得的报酬C、提供非专利技术取得的报酬 D、高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬30、个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（ ）比例内扣除。A、5 B、10 C、15 D、20 31、税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是（ ）。A、收入来源地B、个人户籍所在地C、税务局指定地D、选择并固定一地32、个人独资企业、合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用，不超过当年销售（营业）收入（ ）的部分，可据实扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A、85 B、15 C、25 D、5 33、中国居民王某2011年2月办理了正式退休手续，每月领取退休工资1500元，2011年10月1日被一家公司聘用，每月工资3600元。2011年10月王某应缴纳个人所得税（ ）元。A、3 B、135 C、275 D、37034、中国居民王某2011年12月取得工资、薪金所得3000元，取得全年一次性奖金60000元，王某12月份应缴纳个人所得税（ ）元。A、1815 B、5000 C、11345 D、1146035、依据个人所得税的相关规定，个人取得的财产转租收入，按照个人所得税征税对象中的（ ）计算缴纳个人所得税。A、偶然所得 B、财产租赁所得 C、财产转让所得 D、其他所得36、注册税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是（ ）。A、将超过贷款期限加收的罚息作为利息支出在房地产开发费用中扣除B、企业开发住宅和别墅，贷款分别向建设银行和工商银行借入，财务上为简便核算，将利息按借款单位核算，在计算房地产开发费用时，采用了“房地产开发费用（地价款房地产开发成本）5%以内全部借款利息支出”的公式计算C、企业在计算开发成本时，将拆迁补偿费、建筑安装工程费计入其中D、将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税37、甲公司实际占地面积共计10000平方米，其中1000平方米为厂区以内的绿化区，企业内幼儿园和医院共占地1500平方米，用于养殖业的用地2000平方米，还将600平方米土地无偿出借给当地政府使用。另外企业当年3月又购入非耕地2000平方米，该企业所处地段适用的城镇土地使用税年税额为2元/平方米。该企业当年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。A、11800 B、9800 C、14800 D、1280038、纳税人销售资源税产品，其纳税义务发生时间说法正确的有（ ）A、纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为收款的当天；B、纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为收款的当天；C、纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天。D、扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付货款的当天。39、下列列举的凭证应当贴花的是（ ）。A、金融机构与小型、微型企业签订的借款合同 B、企业承包合同C、 保险保障基金公司新设立的资金账簿 D、土地使用权的出让合同40、下列各项中，应征收契税的是（ ）。A、法定继承人承受房屋权属B、企业以行政划拨方式取得土地使用权C、 单位、个人承受公司股权（股份），公司土地、房屋权属不发生转移D、运动员因成绩突出获得国家奖励的住房41、下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是（ ）。A、地下建筑物以应税房产原值为计税依据B、对于与地上房屋相连的地下建筑物，应将地下部分和地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定缴纳房产税C、地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的1030作为应税房产原值D、地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的5060作为应税房产原值42、下列选项中，应免征耕地占用税的是（ ）。A、农村烈士家属占用耕地建住宅 B、农村居民占用耕地新建住宅C、国家机关占用耕地建办公楼 D、医院占用耕地建病房43、纳税人享受减免税的条件发生变化时，应当自发生变化之日起（ ）日内向税务机关报告。A、 7日B、 15日C、 30日D、 60日44、当需要采取税收保全措施时，下列资产中，不能纳入税收保全范围的是（ ）。A、被执行人拥有唯一的一辆机动车 B、被执行人自有的金银首饰C、被执行人新购入的价值4000元家具 D、被执行人名下的别墅45、下列关于税款追征表述不正确的是（ ）。A、因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金B、因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年C、追征的特殊情况是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者 少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在5万元以上D、对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或 者所骗取的税款，不受规定期限的限制46、查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应当经（ ） 批准，凭检查存款账户许可证明向相关银行或者其他金融机构查询。A、所属设区的市、自治州以上税务局局长 B、县以上税务局（分局）局长批准C、稽查局局长 D、所属税务局局长47、税务稽查执行过程中发现涉嫌犯罪的，执行部门应当及时将执行情况通知（ ） ，并提出向公安机关移送的建议。A、所属税务局征管科 B、所属税务局法规科 C、审理部门 D、稽查局长48、不是由稽查局执行部门送达的税务文书是（ ）A、税务行政处罚决定书 B、税务处理决定书C、税务行政处罚事项告知书 D、不予税务行政处罚决定书49、根据纳税人的不同特点，结合纳税人不同的纳税服务需求，主动提供个性化、量身定制式的服务，对中小企业应提供（ ）服务。A、“点对点” B、“一对一” C、“点对面” D、“面对面”50、下列属于税收执法行政处理类型的有（ ）。A、行政警告 B、行政记过C、撤职 D、取消执法资格二、多项选择题（下列答案中至少有两个是正确的，请将正确答案填在下表对应题号下，多选、少选、错选均不得分。本大题30小题，每小题1.5分，共45分）1234567891011121314151617181920212223242526272829301、国际税收包括国家之间（ ）以及（ ）关系。A、税收分配 B、税收协调 C、税收独立 D、税收协商2、实行普通抵免时最为重要的是抵免限额的计算，其方法主要有（ ）。A、分国限额法 B、综合限额法 C、分项限额法 D、不分项限额法3、目前我国税收的征收管理分别由（ ）A、国税 B、地税 C、海关 D、财政4、按现行制度规定，下述关于营业税的减免政策陈述，正确的有（ ）。A、对社保基金理事会、社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入，暂免征营业税B、外商投资企业和外国企业处置债权重置资产和股权重置资产取得的收入，不予征收营业税C、对学校从事技术开发、技术转让业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税D、某残疾人协会提供劳务取得的收入，免征营业税5、依据营业税的有关规定，下列业务不属于营业税“转让无形资产”税目的有（ ）。A、土地租赁 B、提供无所有权技术C、电影发行单位出租电影拷贝 D、土地所有者出让土地使用权6、下列有关建筑业纳税义务发生时间和纳税地点的表述中，正确的有（ ）。A、纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B、纳税人将不动产无偿赠送其他单位或个人的，其自建行为的纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天C、纳税人发生自建行为的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间D、纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为纳税人机构所在地或居住地7、根据企业所得税相关规定，下列收入中，免税收入有（ ）。A、国债利息 B、存款利息 C、财政补贴D、居民企业直接投资于其他居民企业（非上市公司）取得的股息8、根据企业所得税相关规定，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的有（ ）。A、未投入使用的机器设备 B、以经营租赁方式租入的生产线C、与经营活动无关的小汽车 D、已足额提取折旧但仍在使用的旧设备9、企业所得税税前扣除项目的原则包括（ ）A 谨慎性原则 B 确定性原则 C 合法性原则 D 配比原则10、根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（ ）。A、企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除B、企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除C、企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度D、企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用11、2011年6月30日，十一届全国人大常委会第二十一次会议表决通过关于修改个人所得税法的决定，其修改的主要内容包括（ ）A、提高工资薪金所得减除费用标准，即将减除费用标准由现行的2000元/月提高到3500元/月B、调整工资薪金所得税率结构，将现行9级超额累进税率减少为7级C、将超额累进税率结构的第一级从5%降为3%D、延长申报缴纳税款的时间，将扣缴义务人、纳税人申报缴纳税款的时限由现行的次月7日内延长至15日内12、下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有（ ）。A、退休人员再任职取得的收入B、非在公司任职的个人担任董事职务取得的董事费收入C、城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费未超过规定比例的部分D、出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入13、关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有（ ）。A、企业从业人员的合理工资，税前扣除标准自2011年9月1日起调整为3500元/月B、投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除C、实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额2.5%的标准内据实扣除D、实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的40%扣除14、张某因工作调动于2011年8月将一套80的唯一家庭住房出售，售价100万元，该住房于2004年3月以60万元的价格购入。下列各项中关于该房屋出售行为税务处理的表述中，正确的有（ ）。A、张某免予缴纳营业税 B、张某免予缴纳个人所得税C、张某免予缴纳土地增值税 D、张某需要缴纳契税15、按房产税暂行条例，下列在征税范围内的房产或其他建筑物属于房产税征税对象的是（ ）。A、 房地产公司出租的写字楼 B、宾馆的室外游泳池C、加油站罩棚 D、企业职工宿舍16、注册税务师接受房地产企业的委托进行土地增值税的审核时，发现企业的以下经济业务有误的有（ ）。A、将自行开发的房屋对外出租的，取得的租金收入没有计算缴纳土地增值税B、将自行开发的房屋对外抵押借款的，在抵押期计算缴纳了土地增值税C、采取合作建房的方式，为本公司建设办公楼，没有缴纳土地增值税D、将自行开发的房屋与其他企业的土地进行交换，没有缴纳土地增值税17、下列关于耕地占用税的说法，正确的有（ ）。A、 农村居民占用耕地新建住宅，退还老宅占地的，免征收耕地占用税B、纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税C、公路线路、飞机场跑道、航道占用耕地，减按每平方米4元的税额征收耕地占用税D、 免征或减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免税或减税情形的，应按办理减免税时依据的适用税额对享受减免税的纳税人补征耕地占用税18、根据征管法的规定，下列说法不正确的有（ ）。A、教育费附加的征收适用征管法B、关税的征收适用征管法C、耕地占用税、契税的征收适用征管法D、征管法只适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理19、根据征管法的规定，可以处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款的行为有（ ）。A、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，不缴或者少缴应纳税款的行为B、纳税人在账簿上多列支出或者不列、少列收入，不缴或者少缴应纳税款的行为C、纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为D、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的行为20、纳税人申请领购发票，应当提供的资料有（ ）。A、经办人的身份证明B、税务登记证件C、发票专用章的印模D、其他有关证明21、我国行政诉讼法将证据分为（ ）、证人证言、鉴*论和勘验笔录、现场笔录等七类证据。A、书证 B、物证 C、视听资料 D、当事人的陈述22、税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经稽查局局长批准后分别处理：（ ）。A、线索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的，由选案部门列入案源信息B、检举内容不详，无明确线索或者内容重复的，暂存待办C、属于税务局其他部门工作职责范围的，转交相关部门处理D、检举的案件与当前在查纳税人重复的，再次安排检查23、税务检查应当由两名以上检查人员共同实施，并向被查对象出示（ ）。A、税务检查证B、税务检查通知书C、税务事项通知书D、洵问通知书24、下列关于证据的效力说法正确的是（ ）A、原件、原物优于复制件、复制品B、法定鉴定部门的鉴*论优于其他鉴定部门结论C、一个独立的证据优于数个种类不同、内容一致的证据D、出庭作证的证人优于未出庭作证的证人证言25、以下原则属于纳税服务的原则的有（ ）A、效率 B、便利 C、公平 D、公开26、纳税人有权就以下事项委托税务代理人代为办理（ ）A、办理、变更或者注销税务登记 B、发票领购手续C、纳税申报或扣缴税款报告 D、税款缴纳和申请退税27、下列属于税收法律关系的主体有（ ）：A、税务机关 B、海关 C、负有缴纳营业税义务的国家机关 D、纳税人28、税务行政主体包括（ ）A、各级税务局 B、税务分局C、税务所 D、按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构29、受行政处罚的当事人，（ ），应当依法从轻或减轻行政处罚。A、主动消除或者减轻违法行为危害后果的 B、违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的 C、受他人胁迫而有违法行为的 D、配合行政机关查处违法行为有立功表现的30、下列有关听证程序的叙述正确的是（ ）。A、只有部分行政处罚案件可以适用听证程序B、限制人身自由的行政处罚不适用听证程序C、行政机关对是否组织听证享有自由裁量权D、除法律另有规定外，当事人可以以口头或者书面的形式提出听证申请三、判断改错题（判断对错，在对应题号中填写“”或“”，并将错误的改正。本大题10小题，每小题1分，共10分。）1、我国目前税制是以间接税为主体的税制结构。（ ）2、对县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，其代收费用计入房价向购买方一并收取的，可作为转让房地产收入计税，并相应在计算扣除项目金额时予以扣除，作为加计20%扣除的基数。（ ）3、纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或其它机关办理变更登记的，不需向原税务登记机关申请办理变更税务登记。（ ）4、税务稽查中税务行政处罚事项告知书由税务稽查实施部门作出。（ ）5、采取税收保全措施的期限一般不得超过3个月。（ ）6、公共服务是现代纳税服务的重要部分。（ ）7、在我国，当税收协定与国内法发生冲突时，协定优先，当国内法规定待遇优于税收协定时，也是协定优先。（ ）8、税源专业化管理的总体要求是：以促进税法遵从为目标，以风险管理为导向，以分级分类为依托，以信息管税为基础，建立纳税服务、风险监控、风险应对的税源管理新体系。（ ）9、组建跨部门的复杂事项应对团队，上收相关工作事项进行统筹管理，是推进机关实体化运作的重要措施。（ ）10、法律、行政法规设定的行政许可，其适用范围没有地域限制的，申请人取得的行政许可在全国范围内有效。（ ）四、案例分析题（本大题共25分）1、案情：李某的发廊于2011年1月开业，因一直未申报纳税，县地税局几次通知其申报，且不申报。2011年10月7日县地税局稽查核定其欠缴税款5万元，并于2011年10月10日对李某处以补交税款、滞纳金并罚款10万元的决定。王某是李某的好朋友，他认为地税局的罚款过重，所以劝李某不缴纳罚款，李某于2011年10月20日仅将税款和滞纳金缴纳且得到税务机关确认。于同年11月14 日王某以自己的名义，向市地税局邮寄了行政复议申请书。该市地税局2011年11月18日收到行政复议申请书，以李某未缴纳罚款为由作出不予受理决定，并书面通知了王某。要求根据上述资料分析回答以下问题，并阐述理由。（1）王某能否作为申请人申请行政复议? （1分）（2）市地税局作出不予受理决定的理由是否符合规定? （1分）（3）如李某申请复议，市地税局能否受理？应于多少日内提出复议申请。（2分）2、案情：2012年6月22日某地方税务局接到群众电话举报：某私营企业，已终止与某公司的承包协议，银行账号也注销，准备于近日转移他县。该局立即派员对该企业进行了调查，核准了上述事实，于是检查员对该企业当月已实现的应纳税额5263.13元，做出责令提前到6月25日前缴纳的决定。问：该地方税务局提前征收税款的行为是否合法？（1分）为什么？（2分）3、案情：2012年6月28日，某区地税局一分局对所属某商场2011年度的纳税情况进行纳税检查。稽查人员到该商场财务部门向有关人员出示税务检查证后，对该商场的纳税情况开始进行检查。在实地检查中，检查人员从该企业的一个沙发后发现一本销售单据，经清点核对，属于帐外单据，未记入销售收入帐簿，共应补缴所得税8万元，应加收滞纳金2万元。该商场法人刘某发现后，指使有关人员将帐外单据夺回，将稽查人员推出门外，还给有关人员打电话，调集车辆准备将现存商品货物转移运走。当日下午，检查人员迅速返回分局，报经分局长批准后，开具查封（扣押）证，会同公安人员一同返回该商场。当即查封了该商场价值12万余元的商品货物，并向该商场开付查封清单。6月29日，税务检查人员在履行了有关法定手续后，向该商场下达了税务处理决定书，认定该商场偷税8万元，限期缴纳，同时还送达了税务行政处罚告知书，告知该商场，对其偷税行为将按照所偷税款给予1倍罚款，对其拒绝检查行为将罚款2千元。该商场法人刘某觉得理亏，怕事情闹大，放弃听证权利。7月2日，检查人员在履行了有关法定手续后，向该商场下达了税务行政处罚决定书，对其偷税行为按照所偷税款给予1倍罚款，对其拒绝检查的行为罚款2千元。7月3日，刘某主动将10万元现金送交税务所缴税。7月5日，刘某又将8.2万元现金送交税务所缴纳罚款，检查人员当即履行有关法定手续解除对该商场商品货物的查封。请分别指出上述执法行为中的不当之处，并说明理由。（6分）4、2010年10月，A公司（房地产开发企业）转让开发的办公楼项目，共取得收入30,000万元。A公司按照国家税法的规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税（营业税税率为5%、城建税税率为7%，教育费附加的征收率为3%印花税税率为0.05%）。已知A公司为取得该项目土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用为5000万元；该项目房地产开发成本为7000万元，其中利息支出为2000万元（含加罚利息100万元），该部分利息支出能够提供金融机构证明，同时能够按照房地产项目进行计算分摊；该项日发生房地产开发费用1000万元。A公司所在地政府规定的房地产开发费用的扣除比例为5%。在计算土地增值税时，A公司的办税人员认为：（l）A公司为取得土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用5000万元以及房地产开发成本7000万元均可以全额扣除。（2）由于利息支出能够提供金融机构证明，同时能够按照房地产项目进行计算分摊，因此A公司可以扣除的开发费用为（5000+7000）5%= 600（万元）。（3）A公司可以扣除营业税、城建税和教育赞附加，印花税由于已在A公司的管理费用中列支，不再重复扣除。（4）A公司可以加计扣除（5000+7000） 20%=2400（万元）。问题：（1）逐项指出办税人员的做法是否正确。如不正确，说明理由。（4分）（2）计算该项目应纳的土地增值税。（3分）5、甲公司具有进出口经营权，为了谋取不法利益，与乙公司串通后，两公司利用伪造的出口合同骗取国家税款200万元。税务机关在接到举报后，迅速对该两公司进行的调查，发现其行为涉嫌构成犯罪，依法移送公安机关处理。公安机关进行调查认为，甲公司的主要负责人陈某和乙公司的主要负责人李某对该行为负有主要责任，依法对两人进行了逮捕，并且分别进行了讯问。陈某在接受讯问的过程中，主动交代自己的罪行过程，并且交代了自己5年前，曾向丙公司出售空白的增值税发票。公安机关侦查终结后，认为陈某和李某的行为构成犯罪，将二人依法移送检察机关。检察院进过审查，认为两人犯罪事实已经查清，证据确实、充分，依法应当追究刑事责任。检察院依法对陈某以骗取出口退税罪和出售增值税专用发票罪提起公司，对李某以骗取出口退税罪提起公诉。在法院一审判决宣告前，尚有150万的税款无法追回。根据上述案情，回答下列问题：（5分）（1）根据刑法的规定，对于陈某和李某的骗取出口退税的行为说法正确的是（ ）。A、本罪侵犯的客体是简单客体B、对于陈某和李某骗取出口退税的行为，应当处以5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚金C、对于陈某和李某骗取出口退税的行为，应处以5年以上10年以下有期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚金D、骗取出口退税的数额属于特别巨大的情况E、对于陈某和李某骗取出口退税行为，最高可以处以无期徒刑（2）根据刑法的规定，对于陈某的量刑下列说法正确的是（ ）。A、对于骗取出口退税罪应当减轻处罚B、对于骗取出口退税罪应当从轻处罚C、对于出售增值税专用发票罪应当减轻处罚D、对于出售增值税专用发票罪应当从轻处罚E、对于出售增值税专用发票罪可以从轻或者减轻处罚（3）根据刑事诉讼法的规定，在侦查阶段，犯罪嫌疑人享有的权利包括（ ）。A、辩护权 B、聘请律师提供法律咨询的权利 C、最后陈述权D、在符合法律规定的情形时，获得法律援助的权利 E、沉默权（4）根据刑事诉讼法的规定，下列属于逮捕应当同时具备的三个条件是（ ）。A、有证据证明有犯罪事实 B、可能判处有期徒刑以上的刑罚的C、有流窜作案、多次作案、结伙作案重大嫌疑的 D、有逮捕必要的E、不讲真实姓名、住址、身份不明的（5）根据刑事诉讼法的规定，如果案件在审理过程中出现下列情况，应当中止审理（ ）A、公诉人发现案件有需要补充侦查的情况B、合议庭认为案件需要补充侦查的C、需要通知新的证人到庭的D、被告人患精神病的，案件在较长时间无法继续审理的E、案件起诉到人民法院后被告人脱逃五、计算分析题（本大题共45分）1、某建筑工程公司承担了某剧院宿舍楼的建筑工程，双方议定由建筑公司包工包料。剧院宿舍楼竣工验收后，支付给该建筑公司整个工程款额为600万元。另外，该建筑公司还将郊区的两块地皮转让，一块地皮转让给某技工学校，取得转让收入240万元，另一块地皮转让给某农场作试验田，取得转让收入150万元。请计算该公司应纳营业税税额。（6分）2、张某是X市某公司职员，2012年3月份取得收入情况如下：（1）工资收入3400元，季度奖2000元;取得2011年年终奖12000元。（2）接受某公司邀请担任技术顾问，当月取得收入35000元，从中拿出9000元通过希望工程基金会捐给希望工程。（3）撰写的一本专著由境外某出版社出版，稿酬36000元，已在境外缴纳所得税3000元。（4）2011年购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。本月以每份15元的价格卖出其中600份，支付卖出债券的税费共计110元。要求