浅析互联网金融企业风险管理框架下的内部控制.docx

浅析互联网金融企业风险管理框架下的内部控制作为新兴行业，互联网金融近年来经历了野蛮、无序的疯狂扩张，随着互联网金融迅猛发展，行业暴露出了一些问题和风险隐患，主要包括：行业发展“缺门槛、缺规则、缺监管”；客户资金安全存在隐患，出现了多起经营者“卷款跑路”事件。为了解决行业面临的这些问题人民银行等十部门于2015年7月18日正式发布了关于促进互联网金融健康发展的指导意见，明确了互联网金融行业的监管方向，也明确了互联网金融的直属监管部门。监管指导意见的发布和监管部门的确定将大大促进互联网金融行业健康良序发展，但是互联网金融企业管理落后，内控制度不健全，无风险意识等问题依然是众多互联网金融企业的硬伤，这些问题的存在也必将制约整个行业的发展。因此互联网金融企业亟待提高管理水平，建立完善的风险管理框架下的内部控制体系，才能在竞争激烈的环境中发展壮大。1 互联网金融企业内控建设的目标（一） 取得经营的效率和有效性 互联网金融企业建立完善内控体系的主要目标是维持企业的正常经营，并不断促进企业发展，完善的内控体系可以帮企业及时防范经营风险、发现经营风险、解决经营风险，使企业取得经营的效率和有效性。 （二） 遵循适用的法律法规 互联网金融企业正常经营离不开遵纪守法，完善的内控体系可以帮企业谨遵行业适用的法律法规，不踩红线，不违规。2 互联网金融企业内控失效的主要原因（一） 经营者风险意识薄弱，盲目追求高效益，忽视安全性互联网金融的本质是金融，金融行业是高风险行业，部分互联网金融经营者盲目追求高成交量，忽视金融的首要任务是风控，当互联网金融企业达到一定规模，并发生违约或跑路行为时，将造成严重的不良连锁反应，并产生灾难性影响。目前互联网金融企业普遍是从互联网、IT或其他非金融企业发展起来的，缺乏金融从业经验，未建立风险应急机制，进而可能导致资金风险、信用风险、产品风险等。（二） 不合理的组织架构设计治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，将导致企业经营失败，难以实现战略发展，内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮、运行效率低下，并严重影响企业的正常经营发展。（三） 专业人才的缺失互联网金融作为新兴行业，人才是促进其发展的核心竞争力，互联网金融本质是金融，金融最主要的是把控风险，而互联网金融企业从业人员大多来自互联网、IT或其他非金融机构，金融风险意识淡薄，并且传统金融机构与互联网金融企业在风险防控手段和技术手段有一定的差异，互联网金融行业缺乏专业的人才，这在一定程度上不仅制约了网贷行业的健康成长，而且还可能带来不可预知的风险。（四） 缺乏健康的企业文化作为新兴行业，健康的企业文化对互联网金融公司来说至关重要，可以促进企业长远健康发展，部分互联网金融企业未建立积极向上的企业文化，缺乏开拓创新精神、团队协作和风险意识，缺乏诚实守信的经营理念，这些不健康的企业文化可能导致员工对企业失去信心和认同感，导致领导或员工舞弊作假，并最终导致企业发展目标无法实现，造成企业损失并影响企业声誉。3 互联网金融企业如何建立风险管理框架下的内部控制（一） 完善企业组织架构互联网金融企业应根据自己企业实际情况按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则设计组织架构，治理层和管理层相隔离，明确各个部门的职责权限、任职条件，避免职能交叉、缺失或权责过于集中。1. 设置风险管理部门，负责制定风险管理制度，并负责实施识别、评估、解决风险，风险管理部门应全面梳理企业的业务流程，防范业务风险，针对不同业务建立不同的风险控制流程，识别和确定具体业务的风险控制节点并进行重点监督，确保风险管理和经营目标的实现。2. 建立内控责任制度，按照权利、义务和责任统一的原则，明确各个部门之间、岗位之间的职责，建立不相容职位相分离、岗位之间相互监督，关键岗位应当实行定期或不定期的人员轮换制度。3. 建立内控审计检查制度，通过内部审计部门定期或不定期对企业各职能部门所负责业务进行审计，进而发现不适合企业发展且无法防范企业风险的落后制度。4. 建立并制定有效的风险预警制度，风险管理部门应对可能发生的重大风险进行持续不断地监测，当出现各种突发事故时，能够及时启动风险预案，并根据突发事件的类别，采取相应的应急措施，预防及减少可能对企业造成的损失。5. 建立重要岗位权利制衡制度，设计合理的议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离、形成制衡。企业的重大决策、重大事项及重大资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或联签制度。任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见。（二） 培养专业人才互联网金融是互联网和金融的有机结合，因此互联网金融从业人员既需要有互联网的创新思维，又需要有传统金融行业的严谨性和专业性，能够将互联网和传统金融进行完美融合。互联网金融要根据自身行业特色定向培养能适应互联网金融时代要求的人才，不断促进行业的进步。（三） 培育健康的企业文化健康的企业文化是企业长远发展的灵魂，互联网金融企业应采取有效措施积极培育具有自身特色的企业文化，引导和规范员工行为，创建一种积极向上、诚实守信和开拓创新的经营环境。互联网金融企业还需要加强对员工法制和职业道德教育，强化全体员工的风险意识，严格遵守公司各项规章制度和国家相关法律法规，从思想上最大限度的消除投机心理和欺诈行为。管理层应当在企业文化建设中发挥主导和垂范作用，以身作则，和员工共同构造积极向上的企业文化环境。综上所述，风险管理框架下的内部控制是站在企业战略层面分析、评估和管理风险，是把企业监督控制从细节控制提升至战略层面及公司治理层面。风险管理不仅仅关注内控建立，最主要的是关注内部控制的运行与