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文档简介

单据流转管理办法 北京奥瑞金种子科技开发有限公司北京奥瑞金种子科技开发有限公司单据流转管理办法第一条为保证公司会计核算的正常进行，增强财务信息的准确性、及时性，以满足公司经营决策需要，根据国家会计制定和会计准则的要求，结合本公司的实际问题和业务特点，特制定本办法。第二条单据种类。本办法所指单据为采购、生产、销售整个经营过程中所涉及的反映经营状况和动态的证明文件。主要有如下六种： 1、采购单，说明采购物品的种类、数量、价款，财务部根据采购单安排付款资金； 2、入库单/验收单，说明实际收到的物品数量和金额，财务部据以登记存货帐，并与供应商结清货款；3、领料单，生产部门领用的物品种类和数量，财务部据以核算生产成本；4、产成品/半成品入库单，加工入库的产品种类和数量，财务部据以登记产成品、半成品帐，计算单位成本；5、发货单，营销部对外销售和公司内部调拨的说明，财务部开据并据以登记存货帐和确认销售收入；6、调拨单，产品出库后在客户之间的调拨说明，其经济实质是把一个客户的退货销售给另一个客户，财务部备案。第三条单据传递流程。上述单据的传递限于生产、销售及财务部门之间，部门内传递程序参照相关管理办法和部门内规定。为了将流程更直观地表现出来，见下图：1、 采购付款流程财务部各地生产中心原材料应付帐款现金(银行)付款核验无误货物入库收到货物付款申请单收货单定期核对2、 生产、存货控制流程财务部各地生产中心仓库原材料生产成本交财务领料单基本生产在用材料辅料辅助生产生产数量金额产/半成品产成品/半成品产成品/半成品入库单数量3、销售、收款控制流程财务记录财务部各地营销中心正常销售现金(银行存款)预收帐款(客户名)送交财务签订合同收款收据发货单销售发票预收帐款(客户名)销售收入(客户，品种)送交财务售后调拨红字发票退货单销售收入(客户，品种)销售收入(客户，品种)销售发票发货单避免红字发票收据客户交款现金(银行存款)现金(银行存款)退款申请退款支票4、成本结算流程 每月财务部对各生产中心递交的各种产成品入库单进行汇总，并根据产供部提供的出籽率倒退计算该月产成品的直接生产成本，最后由各分公司财务部编制、结转当月生产成本。 第四条 单据报送时间原则上，会计制度要求所有账目日清月结，考虑我公司的实际生产特点，对上述单据的报送时间做如下规定：1、 采购单、入库单：每月的25日之前送交财务部；2、 领料单：每月的25日之前送交财务部；3、 产成品/半成品入库单：每月25日前送交财务部；4、 发货单：由财务收到客户货款的同时开据，客户据以提货；5、 调拨单：原则上应按业务发生的当日送交财务部，考虑到调拨业务可能发生在公司营业地之外，规定一周内必须送交财务。调拨单由营销代表填写，营销经理确认。第五条 本办法由财务
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