易耗品管理制度请示.docx

通启致To: 戚总 由From: 财务部 事由Subject： 关于低值易耗品管理制度的规定 编号No： FC20111024（共4页） 呈报submit: 日期Date: 2011年10月24日 抄送report： 各相关部门 签发sign ： 为了规范酒店的低值易耗品管理，防止酒店资产损失，控制酒店成本费用，保证管理的有序性，结合酒店的实际情况，特制定本制度。低值易耗品管理制度一、本制度所指酒店的财产低值易耗品定义是指单位价值在2000元以下，使用寿命在3个月以上，使用过程中保持其原有实物形态的不作为固定资产管理的各种工具、用具、玻瓷器皿以及在经营过程中周转使用的床上用品、布件、包装容器等。对于不符合固定资产定义的其他一切经营设备，均按低值易耗品进行管理。二、低值易耗品管理规定：1、低值易耗品在酒店营业费用中占据较大的比重，是费用控制的重点。 2、对一次性购入总金额在2000元以下的低值易耗品，则在购入时一次性摊销计入期间费用。对一次性购入总金额在2000元以上的低值易耗品，按规定的摊销月份进行逐月摊销。3、低值易耗品实行计划定额管理：即根据各营业部门的业务量，测算出所需各种低值易耗品数量，酒店一次性从仓库领出配齐。以后需要更新补充时，原则上以旧换新。对玻璃、瓷器等易碎低值易耗品不实行以旧换新，补充数量也就是损耗量。财务部监督在用低值易耗品的完整及合理使用，对发现的短缺、溢余、浪费情况要及时由财务部与使用部门作出处理。4、在用低值易耗品实行双向监控管理：财务部按低值易耗品的使用部门建立在用低值易耗品的备查簿（按责任保管人设立）。各使用部门按类别设置本部门的在用低值易耗品台帐。人员变动时应进行相应移交。部门之间调拨时应进行相应调整。5、在用低值易耗品因报废、调出、盘亏而减少：凭报废单、调拨单、盘存表等原始单据，财务部在备查薄上减记使用部门的在用低值易耗品的数量。使用部门同时凭上述原始单据，减记本部门的低值易耗品台帐。所有报废的低值易耗品必须收回废旧仓或当即变卖处置，不得留在使用部门。6、在用低值易耗品的报废、盘亏等，除按规定分清责任外，报废的低值易耗品需经财务部、总经理审批。人为损坏的，谁损失谁赔偿，管理不善追究使用部门负责人责任。7、酒店财务部参考同行在瓷器、玻璃制品等易碎品损耗管理上的平均水平，确定自然损耗率为千分之五，即当月在用瓷器、玻璃制品等易碎品数量总额的千分之五。损耗控制在此范围以内的，由酒店承担；如有超出部分则由部门承担。上述自然损耗不包括客赔和员工赔偿金额，为杜绝损坏隐瞒不报的情况发生，坚持“谁打破谁负责，无人负责再公摊”的原则。如有客人损坏应在第一时间上报当班领班，如当班领班不在，应上报当班主管，由其处理是否要客人来负责赔偿，如需赔偿，按成本价的两倍赔偿，并在事后主动到负责当班的主管处登记报损；如员工在工作当中损坏，应先将破损瓷器、玻璃制品等易碎品清理并立即通知当班的领班过目，事后主动登记报损表，责任人当天就要按盘子的成本价把钱上交到财务，而这个盘子的记录也就从盘存数量中销掉，财务部在月底盘存时将予以剔除，不再计入自然损耗中。8、财务部原则上每月一次对在用的瓷器、玻璃制品等进行盘点，出现短缺的由使用部门负责，使用部门再按责任追究相关责任人。9、公共使用的低值易耗品，使用部门的负责人对其合理使用及安全向酒店负责；个人领用的低值易耗品，使用人向酒店负责。10、布草类低值易耗品的管理。营业中使用的各类布草物品，如：床上用品、毛巾、浴巾、台布、围布、浴袍等，财务部设置存货明细帐，按使用部门设置在用布草备查帐薄，登记各部门正在使用的各种布草。1）新购置的布草在使用一年后可以允许报损，特殊情况除外。2）布草类物品实行定额配制、以旧换新的原则。营业部门因业务的发展需新增布草时，由营业部门填写申购单经使用部门负责人签字后送财务部审核、总经理批准后申购，同时按部门、品种登记布草房在用低值易耗品备查薄，凭申购单登记使用部门的在用低值易耗品台帐。3）在经营过程中因破损、油污需更新布草，由使用部门填写物品报损单，由使用部门负责人写出鉴定意见，注明是人为或者是自然损耗，交财务部复核总经理审批同意后报废。所有报废的布草类退出使用部门，由财务部收回废旧仓。人为损坏的要按成本价的新旧程度估算赔偿。4）财务部原则上每月一次对在用的棉织品进行盘点，出现短缺的由使用部门负责，使用部门再按责任追究相关责任人。5）每月底，布草房要分部门填报在用布草的数量、报损数量给使用部门负责人签名确认后报财务部。6）布草在送洗过程中，洗衣房要严格验收洗涤质量及破损情况，以确保布草的干净完整。11、各部门负责人在办理正常辞职手续前，财务部应对其所管辖范围内的在用低值易耗品进行盘点。若发现短缺或损坏现象的需按规定的程序处理后并与新任负责人签署好移交手续，方可办理离职。12、酒店内部部门间转移低值易耗品的，应填制调拨单，由双方使用部门经理签字后报财务部签批实施。13、低值易耗品调离本酒店场地外的，一律凭财务部加盖出门证的单据放行，否则作偷盗处理。三、低值易耗品报损的规定程序：1、可以报损的低值易耗品：餐饮厨具家具、布草、玻璃器皿、不锈钢、计算器、电话机、使用工具及价值在2000元以下非一次性消耗物品。2、操作程序；1）物品报损：各部门实物发生丢失、毁损时,由当事人或部门填写报损单，注明具体原因，向部门负责人报告，经部门负责人签字认可后送交财务部，由财务部核定价格。核定价格后，审查是否应给予报损。a.属陶瓷、玻璃器皿和布草类由部门根据每月盘点的破损数量填写报损单。财务部按比例（分淡季和旺季比例：客房部淡季、旺季分别按当月使用数量的3%、5%计算；餐饮部淡季、旺季分别按当月营业额的1、2计算）计算所要报损的标准数量及金额。审核报损数量和金额是否超出规定数量及金额。每月实际报损超出标准报损的部分，由使用部门负责赔偿。根据金额的大小，由财务部报总经理审批。属管理不善造成实物丢失、破损的，除同意报损冲减数量外，应由使用部门负责赔偿。（2）其它食品原则上不给予报损。瓶、罐装酒水因客观原因造成变形或遗漏的，填制报损单经部门负责人认可后送至财务部，经财务部审核后方可报损。（4）报损物品的数量由财务部与使用部门共同清点，并与报损单上的数量核对。（5）当月实际破损不超过标准破损差异的部分(即节约)，可按酒店规定给予适当奖励，但不得转入下月累计扣除。（6）报损后,对不能继续使用的物品进行处理,防止重复报损。（7）对破损物品不报损或未做待处理意见的部门,经查核实物已不存在,应由部门给予赔偿。（8）由于供应商供货造成的破损由采购部联系供应商负责调换。（9）接近保质期的饮食品，原则上应尽量安排先使用，如无法使用，应在保质期2个月前通知采购部给予退货，但须经总仓办理退货手续。2、物品清理（1）经部门、工程部(或供应商)或相关专业人员确认不能使用需报损的固定资产，由部门填写报损单，经部门负责人签字后由总经理确认其无其它用途后签署处理意见并退至总仓暂时保存。（2）不能使用的低值易耗品，由部门填写报损单经部门负责人签字(或工程部签字)认可，财务部审核数量后作废品处理，大批量报损还须总经理确