中级审计师-审计理论与实务二.docx

审计理论与实（第一部分）第一章总论一、单项选择题 1、下列属于国家审计和社会审计共有特点的是： A、法定性和强制性 B、独立性 C、综合性和宏观性 D、委托性 2、下列表述中不属于内部审计的特点的是： A、服务对象具有内向性 B、审计义务的法定性 C、审计过程和方法具有灵活性 D、审计领域具有广泛性 3、下列不属于内部审计的作用的是： A、提高财务信息的质量 B、促进组织合法经营和运行 C、促进组织完善内部控制和风险管理 D、促进组织自我发展和实现目标 4、审计人员对被审计单位的财务报表及其他经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果的真实性、公允性和合法性，体现的审计职能是： A、经济监督职能 B、经济评价职能 C、经济鉴证职能 D、经济服务职能 5、下列关于内部审计的表述中，不正确的是： A、内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动 B、内部审计要保持客观性 C、内部审计的目的是促进组织完善治理、增加价值和实现目标 D、内部审计就是审查和评价组织业务活动的适当性和有效性 6、设立审计司和审计院，标志着我国用“审计”一词命名的审计机构的产生是在： A、唐代 B、元代 C、清代 D、宋代 7、审计区别于其他管理活动的独特之处是： A、及时性 B、独立性 C、委托性 D、有偿性 二、多项选择题 1、下列关于财政财务审计的表述中，正确的有： A、财政财务审计的目的在于对被审计单位资源管理和使用的有效性进行检查和评价 B、财政部门批复预算、预算执行调整、预算收支变化情况属于绩效审计的内容 C、政府各部门执行年度预算情况属于财务审计的内容 D、企业执行的财务会计核算办法是否符合国家颁布的有关财务会计法规制度的规定，属于财务审计的内容 E、绩效审计中的有效性包括：经济性、效率性、效果性和合规性 2、下列关于审计的独立性的表述中，正确的有： A、专业胜任能力是审计区别于其他管理活动的独特之处 B、人员上的独立是审计工作独立性的保障 C、审计独立性是指社会审计人员客观公正、不偏不倚地进行审查并发表意见的状态，内审人员不需要遵循独立性 D、审计工作不能受任何部门、单位和个人的干扰，体现的是业务工作上的独立 E、人员上的独立要求审计人员与被审计单位不存在经济利害关系，不参与被审计单位的行政或者经营管理活动 3、下列关于审计的表述中，正确的有： A、社会审计也称政府审计，是指注册会计师依法接受委托，对被审计单位的财务状况进行独立审查 B、国家审计在本质上是一个国家经济社会运行的“免疫系统” C、内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动 D、民间审计是指注册会计师依法接受委托，对被审计单位的财务报表及相关资料进行独立审查并发表审计意见 E、国家审计是审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性 4、与社会审计和内部审计相比，国家审计的特点有： A、法定性 B、内向性 C、及时性 D、强制性 E、有偿性 5、下列关于内部审计特点的说法中，错误的有： A、内部审计的审计领域具有内向性 B、审计过程和方法具有灵活性 C、内部审计区别于国家审计的基本特征是服务的内向性 D、内部审计的内容仅包括财务收支的真实性、合理性的审查 E、内部审计的内容仅包括对经营管理活动的经济性、效率性和效果性的审查和评价 6、国家审计的作用有： A、为宏观政策的制定提供决策依据 B、维护财经法纪，监督、保障和促进各项宏观调控政策的贯彻执行 C、追踪反馈宏观调控政策的运行效果 D、开展常规审计，促进企业合法经营 E、开展效益审计，促进自我发展，不断增强企业竞争实力 7、下列说法中，符合内部审计的作用的有： A、增强企事业单位领导和职工的法制观念 B、揭露内部控制和风险管理中的薄弱环节 C、促进组织实现目标和长期可持续发展 D、维护良好的市场秩序 E、保证市场经济健康运行 8、下列各项中，属于国家审计的作用的有： A、为宏观政策的制定提供决策依据 B、开展常规审计，促进企业合法经营 C、追踪反馈宏观调控政策的运行效果 D、维护财经法纪，监督、保障和促进各项宏观调控政策的贯彻执行 E、开展效益审计，促进自我发展，不断增强企业竞争实力 9、下列有关审计独立性的说法中，体现审计业务工作的独立性的有： A、审计工作不受任何部门、单位和个人的干扰，对被审查事项作出评价和鉴定 B、审计人员保持形式上和实质上的独立性，对被审查事项作出评价和鉴定 C、审计应独立于被审单位之外 D、审计工作保持独立性的物质基础 E、审计人员与被审单位不存在经济利害关系 10、下列关于审计职能的表述中，正确的有： A、经济评价职能是审计的基本职能 B、现代审计实务中，效益审计最能体现审计的经济评价职能 C、注册会计师接受委托并通过财务报表审计出具的审计报告体现了审计的经济监督职能 D、国家审计机关经授权提交的审计结果报告体现了审计的经济鉴证职能 E、审计机关和审计人员依法检查到依法评价体现着审计的经济监督职能 答案部分一、单项选择题 1、【正确答案】 B 【该题针对“审计分类”知识点进行考核】 【2、【正确答案】 B 【该题针对“审计分类”知识点进行考核】 【3、【正确答案】 A 【该题针对“审计的职能、地位和作用”知识点进行考核】 【4、【正确答案】 C 【该题针对“审计的职能、地位和作用”知识点进行考核】 【5、【正确答案】 D 【该题针对“概述”知识点进行考核】 【6、【正确答案】 D 【该题针对“概述”知识点进行考核】 【7、【正确答案】 B 【该题针对“独立性”知识点进行考核】 【二、多项选择题 1、【正确答案】 BDE 【该题针对“审计分类”知识点进行考核】 【2、【正确答案】 DE 【该题针对“独立性”知识点进行考核】 【3、【正确答案】 BCD 【该题针对“概述”知识点进行考核】 【4、【正确答案】 AD 【该题针对“审计分类”知识点进行考核】 【5、【正确答案】 ADE 【该题针对“审计分类”知识点进行考核】 【6、【正确答案】 ABC 【该题针对“审计的职能、地位和作用”知识点进行考核】 【7、【正确答案】 ABC 【该题针对“审计的职能、地位和作用”知识点进行考核】 【8、【正确答案】 ACD 【该题针对“审计的职能、地位和作用”知识点进行考核】 【9、【正确答案】 AB 【该题针对“概述”知识点进行考核】 【10、【正确答案】 BDE 【该题针对“审计的职能、地位和作用”知识点进行考核】 【1、社会审计组织接受委托执行审计业务中，对委托人示意作不实或者不当证明的，应采取的行动是： A、必须接受其要求出具报告 B、有权拒绝出具有关报告 C、应立即向相关执法部门举报 D、应立即向中国注册会计师协会举报 中级审计师QQ群:469798117 购买联系QQ：9047809022、下列不属于对内部审计人员的处罚的是： A、罚款 B、批评教育 C、行政处分 D、移交司法机关 3、按照现行审计署关于内部审计工作的规定，下列属于内部审计机构权限的是： A、对国有企业的资产、负债、损益，进行审计监督 B、召开与审计事项有关的会议 C、对国际组织和外国政府援助的财务收支进行审计 D、向社会公布审计结果 4、8. 下列行为中，不属于国家审计机关权限的是： A、要求被审计单位提供财务报表 B、要求被审计单位提供社会审计组织出具的审计报告 C、建议有关主管部门纠正被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为 D、废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定 5、下列各项中，属于国家审计人员法律责任的是： A、行政责任和民事责任 B、行政责任和刑事责任 C、刑事责任和民事责任 D、行政责任、民事责任和刑事责任 6、下列表述中，不属于防范审计人员法律责任风险的对策的是： A、明确被审计单位的责任和审计组织的责任 B、聘请专家和法律顾问 C、只需要遵守执业准则，不需要遵循职业道德规范 D、为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询 中级审计师QQ群:469798117 购买联系QQ：904780902二、多项选择题 1、我国社会审计组织的业务范围有： A、监督内部人审计人员行为，并对其进行相应的奖惩措施 B、验证企业资本，出具验资报告 C、设计财务会计制度，培训会计人员 D、代理纳税申报 E、监督国家审计 2、下列属于社会审计组织业务中审计业务的内容有： A、验证企业资本，出具验资报告 B、审查企业财务报表，出具审计报告 C、设计财务会计制度 D、代理纳税申报 E、资产评估 3、下列各项中，属于内部审计机构的权限的有： A、要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划 B、检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物 C、对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料 D、向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果 E、对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，做出临时制止决定 4、根据中华人民共和国审计法和中华人民共和国审计法实施条例的规定，各级地方审计机关对本级预算执行情况进行审计后，应当将审计结果报告提交给： A、本级人民政府 B、本级人大 C、本级人大常委会 D、上一级审计机关 E、全国人大常委会 5、下列各项中，属于国家审计机关职责的有： A、对国有企业的资产、负债、损益，进行审计监督 B、对中央预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督 C、审计本单位及所属单位的财政收支、财务收支及其有关的经济活动 D、审计本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况 E、审计监督国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支 答案部分一、单项选择题 1、【正确答案】 B 【该题针对“社会审计组织”知识点进行考核】 【2、【正确答案】 A 【该题针对“内部审计机构”知识点进行考核】 【3、【正确答案】 B 【该题针对“内部审计机构”知识点进行考核】 【4、【正确答案】 D 【该题针对“国家审计机关”知识点进行考核】 【5、【正确答案】 B 【该题针对“国家审计机关”知识点进行考核】 【6、【正确答案】 C 【该题针对“防范法律责任风险的对策”知识点进行考核】 【二、多项选择题 1、【正确答案】 BCD 【该题针对“社会审计组织”知识点进行考核】 【2、【正确答案】 AB 【该题针对“社会审计组织”知识点进行考核】 【3、【正确答案】 ABCE 【该题针对“内部审计机构”知识点进行考核】 【4、【正确答案】 AD 【该题针对“国家审计机关”知识点进行考核】 【5、【正确答案】 ABE 【该题针对“国家审计机关”知识点进行考核】 【1、下列表述中，属于内部审计准则核心的是： A、一般准则 B、作业准则 C、报告准则 D、内部管理准则 2、下列关于国家审计准则的表述中，不正确的是： A、我国国家审计准则适用于各级审计机关和审计人员执行专项审计调查业务 B、明确审计人员保持独立性的要求 C、根据全面审汁、突出重点的审计工作基本要求，运用审计风险理论和重要性原则 D、总则共11条，对准则的制定依据、适用范围、审计机关和被审计单位的责任区分、审计机关的主要工作、审计和专项审计调查的对象等作出了规定 3、下列关于审计准则的说法中，错误的是： A、审计准则提供了评价审计质量的尺度 B、审计准则有助于社会了解审计工作的基本内容 C、审计准则为审计行为提供了基本的规范和指南 D、审计准则对审计人员解脱审计责任没有作用 4、下列关于审计准则结构的表述中，错误的是： A、国家审计、内部审计及注册会计师审计应当遵循不同的审计准则 B、不同性质的审计业务应当有不同的审计准则 C、不同层次的审计行为应有不同层次的审计准则 D、审计人员在一个审计项目中只需要遵循基本的准则 5、下列关于审计质量控制的表述中，错误的是： A、是审计组织和审计人员对自身活动进行的控制 B、是其他组织对审计的制约与控制 C、包括上级审计机关对下级审计机关工作质量的控制 D、包括对审计作业过程的控制 6、审计质量控制是对各项审计工作或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动，它依靠的控制标准是： A、审计工作质量控制标准 B、审计项目质量控制标准 C、审计质量控制标准 D、审计人员质量控制标准 中级审计师QQ群:469798117 购买联系QQ：9047809027、下列各项中，属于审计质量控制措施的是： A、对所有审计事项均采用详查法 B、对所有审计项目都要实施后续审计 C、审计工作底稿的复核制度 D、在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计 8、下列表述中，不属于中国注册会计师职业道德基本原则的是： A、获取和保持专业胜任能力，保持应有的关注、勤勉尽责 B、严格依法 C、维护职业声誉，树立良好的职业形象 D、履行保密义务 9、下列有关国家审计人员职业道德的表述中，不正确的是： A、审计人员执行任务时，不得隐瞒或者曲解事实 B、审计人员履行职责时，应保持合理的职业谨慎 C、审计人员应当保持专业胜任能力 D、审计人员在执业时应将委托人的利益放在第一位 10、下列关于内部审计人员保密原则的说法中，错误的是： A、内部审计人员应当对实施内部审计业务所获取的信息保密 B、任何条件下都不得披露实施内部审计业务所获取的信息 C、内部审计人员应当警惕非故意泄密的可能性 D、内部审计人员不得利用其在实施内部审计业务时获取的信息牟取不正当利益 二、多项选择题 1、下列内容属于审计机关审理机构的工作职责的有： A、审查修改审计报告、审计决定书 B、审定审计项目目标、范围和审计资源的配置 C、提出审理意见 D、指导和监督检查审计工作 E、审定审计文书和审计信息 2、下列内容中，属于内部审计基本准则的有： A、一般准则 B、作业准则 C、报告准则 D、作业类准则 E、管理类准则 中级审计师QQ群:469798117 购买联系QQ：9047809023、下列关于审计准则的说法中，正确的有： A、审计准则是评价审计质量的重要依据 B、审计准则是审计理论与审计实践联接的纽带和桥梁 C、审计准则的职能在于提高了审计本身的可信性 D、审计人员是否按照审计准则的要求实施审计归根结底在于审计结论是否客观公正 E、审计准则体现了一个国家的审计理论水平 4、下列有关审计质量控制的表述中，正确的有： A、进行审计质量控制的目的是确保审计行为遵守审计准则，并且表达恰当的审计意见 B、审计质量控制的主体可以是专门的审计组织和人员或其他组织和人员 C、审计质量控制的客体主要是审计的整个过程、审计人员素质和工作技能 D、审计质量控制的依据是审计工作质量标准 E、加强审计质量控制，可以将审计风险降低至审计组织和人员可以接受的较低水平 5、下列各项中，属于审计质量的有： A、审计管理质量 B、审计工作质量 C、审计规范质量 D、审计标准质量 E、审计项目质量 6、“诚信正直”基本原则要求内部审计人员在实施内部审计业务时不应当有的行为有： A、歪曲事实 B、隐瞒审计发现的问题 C、进行缺少证据支持的判断 D、做误导性的或者含糊的陈述 E、与被审计单位存在直接利益关系 7、下列要求中，属于国家审计人员应该遵守的职业道德有： A、客观公正 B、诚实地为组织服务 C、妥善处理好与组织内外相关机构的关系 D、勤勉尽责 E、保守秘密 答案部分一、单项选择题 1、【正确答案】 B 【该题针对“审计准则”知识点进行考核】 【2、【正确答案】 A 【该题针对“审计准则”知识点进行考核】 【3、【正确答案】 D 【该题针对“审计准则”知识点进行考核】 【4、【正确答案】 D 【该题针对“审计准则”知识点进行考核】 【5、【正确答案】 B 【该题针对“审计质量控制标准”知识点进行考核】 【6、【正确答案】 C 【该题针对“审计质量控制标准”知识点进行考核】 【7、【正确答案】 C 【该题针对“审计质量控制标准”知识点进行考核】 【8、【正确答案】 B 【该题针对“审计职业道德”知识点进行考核】 【9、【正确答案】 D 【该题针对“审计职业道德”知识点进行考核】 【10、【正确答案】 B 【该题针对“审计职业道德”知识点进行考核】 【二、多项选择题 1、【正确答案】 AC 【该题针对“审计质量控制标准”知识点进行考核】 【2、【正确答案】 ABC 【该题针对“审计准则”知识点进行考核】 【3、【正确答案】 ABCE 【该题针对“审计准则”知识点进行考核】 【4、【正确答案】 ACDE 【该题针对“审计质量控制标准”知识点进行考核】 【5、【正确答案】 BE 【该题针对“审计质量控制标准”知识点进行考核】 【6、【正确答案】 ABCD 【该题针对“审计职业道德”知识点进行考核】 【7、【正确答案】 ADE 【该题针对“审计职业道德”知识点进行考核】 【中级审计师QQ群:469798117 购买联系QQ：904780902一、单项选择题 1、对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，审计人员认为最可能证实的是： A、计价和分配 B、真实性 C、存在 D、完整性 中级审计师QQ群:469798117 购买联系QQ：9047809022、甲公司为一股份有限公司，2013年12月31日资本公积其他资本公积的余额为100万元，全部系可供出售金融资产公允价值变动产生的，假设甲公司资本公积股本溢价的金额为50万元，则期末资产负债表中“资本公积”项目余额为150万元。则与“资本公积”账户或项目有关的认定存在问题的是： A、存在 B、分类正确性 C、完整性 D、计价正确性 3、下列有关审计目标的表述中，正确的是： A、审计目标是审计行为的结果 B、审计目标在不同的历史时期是相同的 C、审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次 D、审计总目标由审计具体目标组成 4、下列各项中，对审计目标的确定有最直接影响的是： A、审计授权人或委托人的要求 B、审计环境 C、审计目的 D、审计对象 5、下列关于审计档案的表述中，正确的是： A、审计工作的底稿可以分为永久性档案和当期档案加以分档保管 B、会计师事务所不需要对审计档案进行保密 C、有关人员查阅审计档案的，只需要档案保管人同意即可 D、审计档案的归档应该在出具审计报告之前 6、下列工作中，属于国家审计在实施阶段的工作的是： A、编制年度审计项目计划 B、编制审计工作方案 C、重新确定重要性水平 D、组成审计组，送达审计通知书 7、财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有： A、层层审核方法 B、分析性复核方法 C、监盘方法 D、计算方法 二、多项选择题 1、下列关于国家审计的审计程序的表述中，正确的有： A、编制年度审计项目计划和审计工作方案是审计计划阶段的主要工作 B、审计机关编制年度审计项目计划时只能采用文字形式 C、审计项目组织和实施单位可以根据具体的情况对年度审计项目计划进行修改 D、审计机关应当定期检查年度审计项目计划执行情况，评估执行效果 E、审计工作方案一经确定，审计机关不得对其进行调整 2、审计人员对甲公司14年度的报表进行审计，甲公司下列事项，违反计价和分配认定的有： A、将销售给乙公司的产品销售收入117万元记为11.7万元 B、将应收丙公司的100万元在应收账款账户中记为50万元 C、应收丁公司货款60万元，由于丁公司已破产清算，该货款无法收回，但甲公司未全额计提坏账准备 D、将经营租入机器设备50万元计入甲公司固定资产账户 E、甲公司为了报表好看，将可供出售金融资产的公允价值变动计入了公允价值变动损益 3、下列关于审计目标的表述中，正确的有： A、审计目标的确定只取决于审计界自身的能力和水平 B、审计目的取决于审计授权人或委托人 C、审计目的是审计目标的具体化 D、审计目标的确定是社会需求和审计界能力与水平之间的平衡点 E、审计界自身的能力和水平是审计存在和发展的前提 4、下列关于国家审计的总目标的表述中，正确的有： A、国家审计总目标可以概括为真实性、合法性和效益性 B、真实性目标是基础目标 C、效益性目标是最终目标 D、真实性目标是最终目标 E、基本的要求是保证合法性 5、下列关于审计目标与审计程序的表述中，正确的有： A、审计程序是保证实现审计方法的手段 B、审计目标具有全面性与长期性 C、审计目标在审计项目全过程中起决定性作用 D、审计程序是保证实现审计目标的手段 E、审计方法是确定审计程序的前提 6、下列属于国家审计报告阶段应做的工作有： A、编制审计工作底稿 B、对会计报表各项目实施实质性侧试 C、撰写审计报告 D、对审计报告进行复核与审定 E、做出审计决定 7、国家审计的审计程序包括的阶段有： A、审计计划阶段 B、审计准备阶段 C、审计实施阶段 D、审计报告阶段 E、审计审查阶段 答案部分一、单项选择题 1、【正确答案】 A 【该题针对“审计目标”知识点进行考核】 【2、【正确答案】 B 【该题针对“审计目标”知识点进行考核】 【3、【正确答案】 C 【该题针对“审计目标”知识点进行考核】 【4、【正确答案】 C 【该题针对“审计目标”知识点进行考核】 【5、【正确答案】 A 【该题针对“审计程序”知识点进行考核】 【6、【正确答案】 D 【该题针对“审计程序”知识点进行考核】 【7、【正确答案】 B 【该题针对“审计程序”知识点进行考核】 【二、多项选择题 1、【正确答案】 AD 【该题针对“审计程序”知识点进行考核】 【2、【正确答案】 ABC 【该题针对“审计目标”知识点进行考核】 【3、【正确答案】 BD 【该题针对“审计目标”知识点进行考核】 【4、【正确答案】 ABCE 【该题针对“审计目标”知识点进行考核】 【5、【正确答案】 CD 【该题针对“审计程序”知识点进行考核】 【6、【正确答案】 CDE 【该题针对“审计程序”知识点进行考核】 【7、【正确答案】 ACD 【该题针对“审计程序”知识点进行考核】 【1、对甲公司营业收入的发生认定进行审计时，注册会计师获取的下列审计证据中，可靠性最强的是： A、甲公司与购货方签订的合同 B、审计人员向购货方函证的回函 C、甲公司产品销售的出库凭证 D、甲公司管理层提供的声明书 2、在判断审计事项是非、优劣时应以审计事项发生时适用的法规、制度等作为衡量标准，而不是以审计时现行的法规、制度等作为衡量标准，体现的审计标准的特点为： A、层次性 B、时效性 C、地域性 D、实质重于形式原则 3、取得管理层的书面声明属于： A、实物证据 B、书面证据 C、鉴定证据 D、环境证据 4、下列审计证据中，属于亲历证据的是： A、审计人员编制的应收账款账龄分析表 B、审计人员从被审计单位获得的采购合同 C、审计人员取得的银行对账单 D、审计人员函证应收账款时收到的债务单位回函 5、在审计证据中占主要部分，数量多、来源广的审计证据是： A、实物证据 B、书面证据 C、口头证据 D、视听或电子证据 6、通常，审计工作底稿的要素不包括的是： A、审计结论 B、索引号及页码 C、审核者姓名及审核日期 D、审计程序执行的天数 7、按照审计工作底稿内容的不同，下列不属于其分类的是： A、调查了解记录 B、执行审计措施记录 C、审计报告的意见类型记录 D、重要管理事项记录 8、如果不存在未能完成审计业务的情况，则审计工作底稿的归档期限应为审计报告日后： A、30 天内 B、60 天内 C、90 天内 D、180 天内 9、对于国家审计，审计组起草审计报告前，对审计工作底稿复核的人员是： A、审计组成员 B、审计机关负责人 C、审计组组长 D、审计机关 10、审计中发现的重大问题，没有明确审计标准的，应当： A、由审计组讨论决定 B、请示本级人民政府或上级审计机关 C、由被审计单位研究决定 D、由会计师事务所决定 二、多项选择题 1、下列各项中，通常应作为审计工作底稿保存的有： A、重大事项概要 B、有关重大事项的来往信件 C、财务报表草表 D、对被审计单位文件记录的复印件 E、审计组对审计发现的重大问题和审计报告讨论的过程及结论 2、下列关于审计证据的充分性和适当性之间关系的说法中，正确的有： A、审计证据的相关性越强，所需审计证据的数量可以减少 B、审计证据的充分性越高，就可以相对降低审计证据的质量 C、审计证据的适当性会影响到审计证据的充分性 D、审计证据的质量越高，可以适当减少审计证据的数量 E、审计证据的充分性与适当性无关 3、审计证据的作用有： A、判断被审计事项是非、优劣的标准 B、考核审计人员业绩的依据 C、做出审计决定的基础 D、联结审计工作的纽带 E、评价审计事项的事实根据 4、下列各项中，属于环境证据的有： A、被审计单位的地理位置 B、被审计单位内部控制的状况 C、被审计单位管理层的人员素质 D、被审计单位的凭证、账薄、报表等 E、被审计单位的大额销售合同 5、下列审计证据中属于审计人员亲历证据的有： A、审计人员编制的应收账款账龄分析表 B、审计人员取得的被审计单位的租赁合同 C、审计人员复制的被审计单位的销售发票 D、审计人员从被审查账簿中摘录的资料 E、审计人员动手编制的银行存款余额调节表 6、审计过程中审计人员通过实地监督盘点固定资产取得的固定资产盘点表属于： A、书面证据 B、实物证据 C、环境证据 D、亲历证据 E、外部证据 7、下列关于审计底稿编制的作用的说法中正确的有： A、审计工作底稿是控制审计工作质量的手段 B、审计工作底稿是明确审计人员责任和考核审计人员的依据 C、审计工作底稿是行政复议和诉讼的重要佐证资料 D、审计工作底稿是被审计单位证明企业会计记录准确无误的依据 E、审计工作底稿是总结审计工作和进行审计理论研究的资料 8、审计标准按其来源可以分为： A、内部制定的审计标准 B、业务规范、技术经济标准 C、外部制定的审计标准 D、规章制度 E、预算、计划、合同 9、审计标准的特点不包括： A、创新性 B、层次性 C、时效性 D、整体性 E、地域性 答案部分一、单项选择题 1、【正确答案】 B 【该题针对“审计证据”知识点进行考核】 【2、【正确答案】 B 【该题针对“审计标准”知识点进行考核】 【3、【正确答案】 B 【该题针对“审计证据”知识点进行考核】 【4、【正确答案】 A 【该题针对“审计证据”知识点进行考核】 【5、【正确答案】 B 【该题针对“审计证据”知识点进行考核】 【6、【正确答案】 D 【该题针对“审计工作底稿”知识点进行考核】 【7、【正确答案】 C 【该题针对“审计工作底稿”知识点进行考核】 【8、【正确答案】 B 【该题针对“审计工作底稿”知识点进行考核】 【9、【正确答案】 C 【该题针对“审计工作底稿”知识点进行考核】 【10、【正确答案】 B 【该题针对“审计标准”知识点进行考核】 【二、多项选择题 1、【正确答案】 ABDE 【该题针对“审计工作底稿”知识点进行考核】 【2、【正确答案】 ACD 【该题针对“审计证据”知识点进行考核】 【3、【正确答案】 CE 【该题针对“审计证据”知识点进行考核】 【4、【正确答案】 ABC 【该题针对“审计证据”知识点进行考核】 【5、【正确答案】 AE 【该题针对“审计证据”知识点进行考核】 【6、【正确答案】 AD 【该题针对“审计证据”知识点进行考核】 【7、【正确答案】 ABCE 【该题针对“审计工作底稿”知识点进行考核】 【8、【正确答案】 AC 【该题针对“审计标准”知识点进行考核】 【9、【正确答案】 AD 【该题针对“审计标准”知识点进行考核】 【1、下列有关制度基础审计的说法中不正确的是： A、制度基础审计是指从检查被审计单位内部控制入手 B、制度基础审计只强调审查内部控制系统所产生的结果 C、运用制度基础审计模型需要大量采用抽查方法 D、制度基础审计较账目基础审计的工作效率改进不明显 2、审计取证模式发展的第一阶段是： A、风险基础审计 B、制度基础审计 C、账目基础审计 D、财务收支审计 3、下列关于应收账款函证的说法中，正确的是： A、消极函证要求收函单位对函证事项无论与事实相符与否，都应予以回函 B、函证的效果与审计人员无关 C、与积极函证相比，消极函证取得的证据可靠性较高 D、数额较大、有疑点的应收账款应该采取积极函证方法 4、在审计人员对被审计单位实施监盘时，进行盘点的是： A、审计人员 B、独立的第三人 C、被审计单位 D、其他单位 5、下列关于重新计算取证方法的表述中，错误的是： A、重新计算所获得的证据属于审计人员的亲历证据 B、通常认为重新计算所获得的审计证据的可靠性较低 C、重新计算需要结合其他审计程序才能取得证明被审计单位经济活动真实性、合法性和效益性的审计证据 D、重新计算可用于原始凭证、记账凭证、账薄等资料的审查 6、审计人员对被审计单位有关数据进行比较和分析的取证方法是： A、重新计算 B、外部调查 C、分析 D、检查 7、下列选项中，属于检查有形资产方法的目的是： A、确定被审计单位的有形资产是否具备相关所有权手续 B、确定被审计单位的有形资产的所有权证明是否真实 C、确定被审计单位的有形资产是否已经减值 D、确定被审计单位的有形资产是否真实存在 8、在对审计取证方法按取证顺序与记账顺序的关系分类中，适用于业务规模较大、内容控制系统比较健全、管理基础较好的被审计单位的方法是： A、顺查法 B、逆查法 C、详查法 D、抽查法 9、下列关于询问取证方法的表述中正确的是： A、审计人员实施询问后没有必要实施其他审计程序 B、询问可以是口头形式，没有必要作成书面记录 C、询问本身不足以发现认定层次存在的重大错报 D、询问可以测试内部控制运行的有效性 10、“可以有效地查出会计资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，但工作量大，费时费力，审计成本相对较高”，具有以上特点的审计取证方法是： A、抽查法 B、事前审计法 C、局部审计法 D、详查法 二、多项选择题 1、下列有关重大错报风险的表述中，不正确的有： A、财务报表在审计前存在重大错报的可能性 B、财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性 C、审计人员未能发现重大错报的可能性 D、被审计单位内部控制有效预防发生重大错报的可能性 E、审计人员抽样之后，推断的总体错报 2、下列各项中与取证数量成反向关系的有： A、可接受的审计风险水平 B、固有风险水平 C、控制风险水平 D、可接受的检查风险水平 E、重要性水平 3、注册会计师可以根据具体情况和实际需要实施函证，下列属于函证内容的有： A、交易性金融资产 B、其他应收款 C、应收票据 D、应付职工薪酬 E、银行存款零余额账户 4、下列关于外部调查的说法中，正确的有： A、外部调查取得的证据可靠性较弱 B、外部调查可分为现场调查和函证 C、现场调查是审计人员为证明被审计单位会计资料所载事项而向其他有关单位或个人发函询证 D、消极函证所取得的证据比积极函证取得的证据可靠 E、应对银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息进行外部调查 5、下列关于抽查法的表述中，正确的有： A、抽查法可以分为统计抽样法和非统计抽样法 B、抽查法可以提高审计工作效率，节省审计资源 C、抽查法就是局部审计，但是局部审计不一定采用抽查法 D、内部控制健全有效的企业可以采用抽查法 E、抽查法不适用于发生频率不高的舞弊行为 6、下列各项中，关于顺查法的说法中正确的有： A、审计质量高 B、工作量大，不利于提高审计工作效率 C、适用于内控系统比较健全的被审计单位 D、适用于业务规模较小的被审计单位 E、审计的目的性、针对性比较强 答案部分一、单项选择题 1、【正确答案】 B 【该题针对“审计取证模式”知识点进行考核】 【2、【正确答案】 C 【该题针对“审计取证模式”知识点进行考核】 【3、【正确答案】 D 【该题针对“审计取证的具体方法”知识点进行考核】 【4、【正确答案】 C 【该题针对“审计取证的具体方法”知识点进行考核】 【5、【正确答案】 B 【该题针对“审计取证的具体方法”知识点进行考核】 【6、【正确答案】 C 【该题针对“审计取证的具体方法”知识点进行考核】 【7、【正确答案】 D 【该题针对“审计取证的具体方法”知识点进行考核】 【8、【正确答案】 B 【该题针对“审计取证的基本方法”知识点进行考核】 【9、【正确答案】 C 【该题针对“审计取证的基本方法”知识点进行考核】 【10、【正确答案】 D 【该题针对“审计取证的基本方法”知识点进行考核】 【二、多项选择题 1、【正确答案】 BCDE 【该题针对“审计取证模式”知识点进行考核】 【2、【正确答案】 ADE 【该题针对“审计取证模式”知识点进行考核】 【3、【正确答案】 ABCE 【该题针对“审计取证的具体方法”知识点进行考核】 【4、【正确答案】 BE 【该题针对“审计取证的具体方法”知识点进行考核】 【5、【正确答案】 ABDE 【该题针对“审计取证的基本方法”知识点进行考核】 【6、【正确答案】 ABD 【该题针对“审计取证的基本方法”知识点进行考核】 【1、企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，属于内部控制要素中的： A、控制环境 B、风险评估 C、控制活动 D、信息与沟通 中级审计师QQ群:469798117 购买联系QQ：9047809022、内部控制要素中，是实施内部控制的基础为： A、控制环境 B、风险评估 C、控制活动 D、对控制的监督 3、在一个设计适当的内部控制系统中，同一名职员可以负责： A、接受保管现金，并登记现金日记账 B、接受和保管支票，并批准注销客户的应收账款 C、保管空白支票和银行预留印鉴 D、批准付款与签发支票 4、董事会及其所属审计委员会属于内部控制要素中的： A、控制活动 B、风险评估 C、控制环境 D、监督 5、下列各项中，不属于内部控制中控制环境要素的是： A、管理当局的观念和经营风格 B、责权配置 C、信息与沟通 D、人力资源制度 6、促使审计工作从详细审计发展成为以测试内部控制为基础的抽样审计的是： A、内部控制的产生和发展 B、审计行业的发展 C、审计抽样的出现 D、审计环境的变化 7、下列有关内部控制测评的说法中，错误的是： A、高控制风险表明内部控制健全且执行情况良好，此时可以相应减少实质性审查的数量和范围 B、如果是低控制风险，此时可以较多地依赖、利用内部控制 C、如果是中等控制风险，此时审计人员应有保留的信赖企业的内部控制 D、如果审计人员决定不依赖某项内部控制，可以对审计事项直接进行实质性审查 8、下列不属于确定实质性审查重点领域应考虑的领域是： A、缺少内部控制的重要业务领域 B、内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域 C、内部控制没有发挥作用的领域 D、内部控制能够防止重大错报 9、经过对内部控制初步评价，如果认为内部控制设计不合理，决定不依赖某项内部控制的，审计人员可以： A、转入内部控制测试阶段 B、提高控制风险评估水平 C、提高固有风险评估水平 D、直接进行实质性审查 二、多项选择题 1、下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有： A、员工素质控制 B、业务授权控制 C、职责分工控制 D、凭证与记录控制 E、独立检查 2、在凭证与记录的控制过程中，建立严格的凭证制度要求： A、凭证种类要齐全 B、凭证内容要完整 C、凭证要预先连续编号 D、所有凭证都要由会计人员填制 E、空白收据和支票等凭证要由专人负责 3、下列各项中，属于内部控制的作用的有： A、保护财产物资的安全完整和有效使用 B、保证会计及其他信息资料的完整 C、促进工作效率的提高和经营目标的实现 D、促进国家各项政策、法规的贯彻落实 E、为提高内部控制测评方法控制审计风险提供了必要的条件 4、下列内部控制措施中，属于察觉式控制的有： A、授权审批控制 B、原材料消耗定额控制 C、职责分工控制 D、固定资产盘点控制 E、会计记录的定期核对 5、下列属于流程图法的特点的有： A、缺乏弹性，难以根据业务控制程序的变化做出修改 B、可以对调查对象做出比较深入和具体的描述 C、由于缺少文字说明，较复杂的业务不易理解 D、能使各项业务活动的职责分工、授权批准等项控制措施完整的显示出来 E、便于随时根据业务控制程序的变化做出修改 6、下列关于审计人员调查了解内部控制的表述中，正确的有： A、如果是初次审计取得的信息，审计人员可以采用询问的方法，如果是更新以前年度审计所获得的信息，不采用询问 B、询问可以通过面对面访谈、电话沟通等口头方式进行，也可以通过信函、调查问卷等书面方式进行 C、如果是连续审计，审计人员可以先查阅以前年度的审计档案以获取相关信息，并关注被审计年度内部控制发生的新变化 D、审计人员应有规律的、定期进行观察 E、审计人员对于被审计单位内部控制的调查结果，应以书面形式记录或描述出来 7、审计人员在进行内部控制测试时，可选取的方法有： A、检查一定数量的账表、凭证等，检查其是否存在控制措施线索 B、询问出纳员以确定未经授权人员是否曾经被允许接近保险柜 C、按照被审计单位所规定的内部控制程序，选择若干笔业务独立地重新操作一遍 D、前往材料仓库，查看材料到达是否经过严格检查以确定控制措施是否切实得到执行 E、追踪一笔或躲避交易过程以了解相关控制环节 8、下列属于文字说明法的特点的有： A、单独使用时只限于内部控制系统比较简单且易于描述的小型企业 B、使用范围广泛 C、可以对调查对象做出比较深入和具体的描述 D、反映问题不全面，仅限于被调查事项的范围 E、难以用简明的语言描述内部控制系统的细节 9、下列各项中，属于内部控制整合框架中风险评估方面的原则的有： A、组织应设定清晰明确的目标，以识别和评估与目标相关的风险 B、组织应对影响其目标实现的风险进