北京XXX肿瘤医院有限公司 暂行财务管理制度 draft 1.doc

北京XXX肿瘤医院有限公司财务管理制度（暂行）为了规范北京XXX肿瘤医院有限公司（简称：XXX医院或公司）财务管理，加强财务控制，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。本制度适用于XXX医院筹备期，是处理各类财务事项的规范标准。 第一章 审批权限1、 XXX医院筹备期日常费用支出由AAA副院长审批；2、 医学专家及人员招聘发生的出差旅费用（包括参加面试人员差旅费用）由AAA副院长审批；3、 参加董事会会议发生的差旅费由AAA副院长审批；4、 XXX医院大楼装修款项支付审批权限如下表：审批人工程款支付限额5、 顾问、专家及高层管理人员的各项津贴福利支付，据其聘用协议规定由AAA副院长审批。6、 工资、社会保险及住房公积金支付由AAA副院长审批。7、 其他不在上述之列之各项开支，由董事会讨论决定。第二章 资金、现金、费用管理 财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 一、银行账户及支票管理 （一）银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄 。（二）银行账户印鉴的使用实行分管并用制。即：法人章由出纳保管，财务章由财务部负责人保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。（三）支票由出纳员保管，所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上章。支票购买和使用须遵守附件2.支票管理规定。 （四）银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总记账，也不准以收顶支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应做出调节表逐笔调节平衡。 二、现金管理 （一）库存现金不得超过3000元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支现金。一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。严禁将公款存入私人账户，违者按贪污论处。除1000元以下零星开支外可采用现金支付外，其余结算均应通过银行结算。如特殊情况，需用现金由AAA副院长批准，并经财务部同意后，方可支付现金。 （二）现金日记账必须用固定一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。三、资金支付报销制度财会人员办理电汇、票汇（含自带票汇）、转账及现金支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单及相关单证应附入付款凭证记账备查。付款审批单由经办人负责办理报批，并按规定向财务部门提供合法的凭证，要求发票正规，客户名称填写本公司全称，大、小写金额相符，日期清晰，并整齐的粘贴于原始凭证粘贴单上，写明日期、项目、金额，单据张数要大写，由财务部门按有关规定进行审核；经相关部门负责人审核，有权限的审批人审批后，财务部按有关规定办理报销和支付手续。 （一）、财务报销票证的规定： 1、财务报销必须是合法、有效的发票或收据，白条一律不予报销。特殊情况，购买货物金额较小，不能取得合法、有效的发票或单据，由经办人写出缘由，报有权限的审批人审批，方可报销。 2、所有发票或收据的报销，必须业务内容完整，金额计算正确，大小写相符，字迹清晰可认，签章齐全，合法、有效，汇总发票或单据还须附有清单。 3、支付建筑工程及安装、调试设备工程的发票，必须是合法、合规建筑安装工程发票，建筑安装工程发票入账，还必须附有建筑工程、设备安装工程合同等否则不予报销或结算。 （二）、审批程序： 1、办公物资（包括文具、纸张等文案用品，办公桌椅、档案柜等家俱器具，电话机、传真机、计算机、打印机等办公机具设备，电扇、空调等家电设备）的购置应遵从“保证供应、方便工作、节省开支”的原则，由办公室统筹计划，编制“采购计划”，报有权限的审批人审批后实施采购，同时“采购计划”报财务部一份，由财务部负责采购资金的准备。采购员在实施采购业务时，应充分了解所购物资的品名、规格、质量要求及其他特别要求，要做到货比三家，保证物美价廉。采购后要由办公室主任验收确认，并将相关凭证由财务部审核后，报公司董事长或总经理审批报销。 2、差旅费的报销标准依据附件1.“差旅费管理办法”有关规定执行。出差人员填写“差旅费开支报告”经财务部门审核，部门负责人确认，报有权限的审批人审批签字报销。 3、通讯费固定办公电话费用由银行划转，经财务部审核报销。移动电话费凭据在限额内据实报销，限额标准见附2.。须填写市内交通费及其他日常开支报告，经财务部门审核，部门负责人确认，报有权限的审批人审批签字报销。 4、市内交通费用。“员工”因公司业务需要外出办事，公司鼓励“员工”采取最经济的方式到达目的地，交通工具可以选择公共交通工具和出租车。员工报销市内交通费须填写市内交通费及其他日常开支报告，须列示该费用发生的日期、事由和起止地点。经财务部门审核，部门负责人确认，报有权限的审批人审批签字报销。 5、购买支票、汇票凭证、支付汇费及其他财务费用，由财务部审核报销。 6、职工培训教育费。 职工在不影响工作并经领导同意的前提下接受相关教育发生的费用，在完成举办单位规定的课程，并取得相应证书后，凭有关证书，经部门负责人确认，财务部门审核，报有权限的审批人审批签字报销。 7、工资及五险一金费用。由财务部准备工资明细单，填写付款审批单，报有权限的审批人审批签字后予以支付。8、工程支出工程性支出，由相关部门按工作安排和工程进度情况，提出用款计划，并报董事长或总经理批准，申请支付时，经办人根据业经批准的计划，填写“工程付款申请单”，经项目负责人审核，报有权限的审批人审批签字后，将有关凭据交财务部，由财务负责人根据合同约定，计划安排，视资金情况安排付款。根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位（人）9、交际应酬费。交际应酬费发生必须是确为业务所须，无论任何情况下，交际活动均必须合理及正当。交际应酬费用须由出席“员工”中职位最高者负责向“公司”报告该次交际活动所产生的费用。交际应酬活动必须遵守XXX医院员工手册的规定。“员工”报销交际应酬费应填写交际开支报告表。 10、以上未包括的其他费用开支，经AAA副院长审核，报董事会审批报销。 （三）报销流程及规定（四）备用金管理因工作需要暂借现金或限额支票，由借款人按规定在“借款单”上填列借款人姓名、所属部门、借款用途、借款日期及预计报帐日期，借限额支票还需填列对方单位、开户行及帐号，经部门负责人确认并报有权限的审批人审批签字后支付。借款人应在事项完成后及时报账。 （五）会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理，并及时向上级请求处理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。并及时向上级请求处理。第三章 会计凭证和档案保管 一、会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。 二、会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少15年。 三、 会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。 第四章 附则 一、本制度董事会批准后执行。 二、如遇国家相关制度修改变更，本制度与其相抵触的，按国家相关制度执行。 三、本制度由公司财务部负责解释。第五章 附件。附件一、出差及差旅费报销管理规定附件二、电话费报销标准附件1. 出差及差旅费报销管理规定出差旅费用审批权限请查看第一部分。一、 差旅费支出范围“员工”因公司业务需要出差到异地，发生的异地交通费（包括火车票和飞机票费用），出差期间市内交通费、住宿费用、一日三餐费用及与出差相关的其他费用。二、 出差管理1、 出差申请和差旅备用金申请。“员工”出差前应填写出差申请单,并获得相关批准。“员工”出差可以预借出差备用金，填写备用金申请表，并获得相关批准。2、 出差住宿标准。“员工”出差住宿酒店应通过“公司”行政部统一预订，应首选入住公司协议酒店。惟有以下情况，出差人员可再网上或非协议酒店预订：i所有同区内协议酒店普通标注房全满且酒店亦不提供升级房间；ii因商务原因须要下榻指定酒店或指定区内的酒店，而“公司”在该区内并无协议酒店，而亦不能在当时提供比“员工”所取得更优惠之报价；iii“员工”出差住宿日均限额标准上限为（元）：副总裁、副院长或同级人员总监、主管或同级人员高级经理或同级人员经理及普通员工经济特区600500400300直辖市600500400300省会城市500400350300其他城市400350300300iv. 总裁、院长的住宿费用标准以副总裁住宿费用标准为基础上浮50%左右。v 在不影响对外接待情况下，出差人员中的低级别人员与高级别人员住同一酒店，发生住宿费用超标的，经审批后可予以报销。vi 如有多人同行，需尽量安排标准间两人一间。3、 出差交通工具选择。出差工具首选搭乘直达铁路列车，如无合适铁路列车，可搭乘一般航空公司的客机（经济舱）。所有的火车票/机票应由行政部统一订购，当启程仓促或在网上与航空公司直接订购可以取得更优惠票价的情况除外。“员工”可以先行支付相关票款，待出差归来回到公司后，与其他差旅费用一并到财务部报销。未使用的火车票/机票，应及时退给相关售票机构并确认款项已经收到。4、 出差期间市内交通费。 出租车、往返酒店机场巴士及市内公共交通应采用最适当及最能达到成本经济效益的方式使用。员工出差期间外出办理业务，应首先选择公共交通，因工作需要可乘坐出租车，交通费用按实报销，需列明办事事由、出发地和目的地。5、 出差期间一日三餐及其他费用。（1） 员工出差期间一日三餐伙食费应控制在每人100元人民币/日内。（2） 其他与出差相关的、合理之差旅费，“公司”将予以报销，包括但不限于：i. 因公司业务需要到境外出差，与之相关的护照/签证费、免疫医疗检查费；ii. 员工出差期间，电话费报销标准：副总裁、副院长或同级人员总监、主管或同级人员高级经理或同级人员经理及普通员工实报实销须提供电话费账单。员工出差期间的移动电话漫游费、长途费将不再另予报销。iii. 员工出差期间的住宿、伙食、用车等由接待单位承担的，不再报销上述相关费用。6、 出差旅费报销。员工须在差旅结束后3日内填写差旅费开支报告提交给有关“高级管理人员”审批。异地交通费（火车票/机票/轮船票）、住宿费用(发票和住宿费用明细单)必须包含在差旅费用报销内容中。附件2. 支票管理规定为了加强支票管理，严格银行结算制度，规范操作流程，严肃财务制度和财经纪律，特制定本制度。一、 银行支票由财务部出纳人员根据支票用量到开户银行购买，购买的支票应按照顺序号登记入册；二、 支票使用必须做到随签发随盖章，不得事先盖章备用，防止支票遗失给公司造成损失；三、 出纳员应及时登记往来业务，准确掌握银行存款余额，定期与银行对账单核对，月末编制银行余额调节表，发现问题及时解决，做到账账相符，账款相符；四、 实行支票印章分管制，支票由两人共签。印鉴由两人共管，加强内部牵制和审核。法人章由出纳保管，财务章由财务部负责人保管；五、 支票出借应由出纳登记使用情况，建立支票使用登记薄，由借支票人签字盖章。如遇不清楚购买货物金额时，应尽可能封上最大可能的额度；六、 借支票人借到支票后应妥善保管，不得涂改、遗失，如有遗失，应及时通知财务部，并登报声明挂失，如造成不良后果，由借支票人负责；七、 借支票人必须在取走支票一日内报账，如果特殊情况，次日必须报账。报账时必须拿回支票