大庆文化集团财务制度参考定稿.doc

大 庆 文 化 集 团财务管理制度（参考）2010年10月10日目录1、 财务审批及报销规定2、 差旅费借款、报销规定3、 招待费管理规定4、 广告经营管理实施细则5、 财务管理体制6、 计划管理体制7、 固定资产管理办法8、 票据管理办法9、 集团采购管理办法10、 成本费用管理办法11、 职工探亲路费报销规定12、 电话费管理规定13、 办公费管理规定14、 采暖费、水电费管理规定15、 职工医疗、福利待遇管理规定16、 财务违纪的处理规定17、 车辆费用管理另行规定18、 财务内部控制制度19、 会计档案管理办法20、 计财部会计电算化管理制度21、 经济合同管理的规定22、 印务中心财务管理实施细则23、 发行中心财务管理实施细则24、 旅行社财务管理实施细则25、 车体广告公司财务管理实施细则26、 彩扩部财务管理实施细则27、 计财部岗位职责大庆文化集团实行总经理于财务总监联签制度的实施细则一、 总则1、 为了进一步加强财务管理和监督，规范财务行为，提高经济效益，根据大庆市财政局驻企业财务总监与派驻单位总经理（负责人）联签实施办法（试行）的通知精神，结合报业集团的经营特点和财务管理实际情况，制定本规定。2、 实行总经理于财务总监联签制度是在财务总监的职责权限内与单位法定代表人实行的一支笔财务审批制度。3、 本规定适用于报业集团及所属各单位。二、 联签的具体事项和额度1、 联合、联营、基建、技改等投资项目的论证、决策、评论、申请上报及结算，不论金额大小均需联签。2、 为本单位及所属单位和外单位提供借款、贷款担保和债务担保，不论金额大小均需联签。3、 利润分配方案。4、 向省、市有关部门爆出的有关经营管理和财务方面的报表、报告及请示等文字材料。5、 固定资产的购置、出租、转让、改扩建、报废的处理；依据国家有关法规对呆坏账、盘盈、盘亏的处理，不论金额大小均需联签。并按规定报国有产权管理部门审核批准。6、 无形资产的形成、转让、使用的文字材料（合同、协议等）。7、 年度财务收支计划、各类专项活动收支计划的编审、调整和上报。8、 超过管理规定标准的费用支出；计划内的广告稿酬、发行代办费、酬金；计划外开支项目，不论金额大小均需联签。9、 提取和支用现金超过国家规定的先进适用范围，不论金额大小均需联签。10、 通过银行卡办理的信用卡业务和出境资金业务，不论金额大小均需联签。11、 通过银行办理的一次性支付业务10万元以上（含10万元）的需联签。12、 属财务总监职责内的其他需联签的事项。三、 联签的具体程序 需联签的事项，经办人持部门负责人和集团的主管领导确认签字后的原始凭证，先到计财部审核，然后由财务总监签署意见，最后报总经理审批。四、 违规责任1、 为保证联签制度的严肃性，各单位及部门办理的属联签范围内的有关经济业务，必须按规定的程序进行联签。若逃避或抵制联签，经发现后追究有关责任人的行政责任；造成经济损失的，追究其经济责任直至法律责任。2、 实行财务总监与总经理联签制度，因财务总监把关不严或徇私舞弊，造成失误或经济损失，视情节轻重，追究财务总监的行政责任或经济责任直至法律责任。五、附则1、本规定由大庆市人民政府驻企业财务总监工作组解释。2、本规定自2010年10月10起实行。 大庆市助企业财务总监工作组 大 庆 市 文 化 集 团 2010年10月10日主题词：财务联签 实施细则 通知 抄报：省财政厅、市财政局、市国税局 大庆市财政局办公室 2010年10月10日印发 大庆文化集团差旅费借款、报销规定一、总则1、为了节约、控制差旅费开支，明确差旅费审批权限，规范差旅费报销准则，依照庆财（文）字（1996）1号关于省直机关、事业单位工作人员差旅费开支的规定，结合文化集团的工作特点，制定本规定。2、差旅费借款、报销实行出差证制。3、本规定适用于文化集团及所属各单位。二、出差借款审批程序1、因工作需要出差的人员，首先要填写出差证。写明出差计划时间、地点、事由、需乘飞机(软卧、自带交通工具和招待)的理由、计划借款金额。2、出差人持出差证（参加会议的要同时附会议通知）现有部门负责人、集团主管领导确认，然后报请总经理审批。总经理需要签署是否同意出差的意见；是否同意乘坐飞机（乘坐航线）；是否同意带交通工具（路线）；是否同意招待（标准）。最后计财政依照审批后的出差证核定借款金额，办理借款手续。3、出差证一式三联。一脸用于借款的原始凭证留存财务；二联用于出差人报销时使用；三联用于车队派车、司机报销过桥费及出车补助使用。4、出差人返回七日内，持第三联出差证（属于参加会议的同时附会议通知）和发生的有关票据，到计财部核销。计财部按出差证审批的项目，依据差旅费报销标准核销。对于未办理出差证或超出出差证审批范围的开支，计财部一律不予报销。5、出差借款报销时需一次还清，不得拖欠。超过7天不还款的从其当月工资中一次性扣还，并加收每天千分之三的滞纳金。三、差旅费报销标准1、乘坐火车，从晚八点至次日晨七时之间，在火车上过夜六小时以上的，或连续乘车时间超过十二小时的，可够硬卧席卧铺票。不够卧铺票的，乘坐慢车和直快列车的，分别按其硬席座位票价60%发给个人补助；乘坐特快列车的，按其硬席座位票价60%发给个人补助；乘坐新型空调特快和直达列车的，按其硬席座位票价60%发给个人补助。2、出差人员乘飞机要从严控制。如遇路途遥远或任务紧急必须在办理出差证时予以说明，并由总经理审批，回来后方可报销。3、住宿费限额包干，结余归己，超支不补。限额包干每人每天的标准是：县区40元，地市级60元，省会城市、计划单列市、特区100元。4、出差人员伙食补助按自然天数每人每天标准：一般地区15元，特区20元，市属县3元。5、出差人员交通费每人每天标准是：省会城市、计划单列市及特区出差5元，其他地区出差3元，自带交通工具不发交通费。6、附有会议通知的，可按同志标准报销会议费或培训费。但同时不给相应天数的伙食费及交通费补助。7、车队见审批的出差证方可派车，除集团领导外，其他人员一律不得自带交通工具到其他城市。8、出差有接待任务的，需事前在办理出差证时予以说明，并由总经理审批，回来后方可报销。9、出差人员可以报销的其他费用标准有：订票费每张火车票30元以内；小件寄存托运费在50元以内；电话传真费在100元以内。按实报销，超支不补。10、出差人员不予报销的费用有：出租车费、参观门票等、礼品费、电池胶卷扩印费、资料费等。四、附件1、本规定由计财部负责解释修改。大庆文化集团招待费管理规定一、 总则1、 为了节约、控制招待费开支，明确招待费审批权限，规范招待费开支标准，依照市有关招待费的管理制度，结合报业集团的工作特点，制定本规定。2、 招待费实行先审批后招待的管理办法。3、 本规定适用于报业集团及所属各单位。二、 招待费审批程序1、 因工作需要招待的，正常情况下首先要填写招待费请单，写明单位、经办人、配餐人数、被招待单位、人数、事由、就餐时间、地点、桌数、每桌标准、申请单一式二联，一联用于财务报销；二联用于食堂就餐。具体格式详见附表。2、 负责招待的经办人持部门负责人和集团的专管领导确认签字后的原始凭证，报总经理审批，方可进行招待。3、 招待费报销时，经办人持经审批的申请单和发生的有关票据到计财部报销。计财部按审批的标准、地点审核报销。对于不符合审批的时间、地点或超标准、超计划的费用，一律不予报销。三、 招待费报销标准1、 独立经验创收的单位，招待费按其年收入的5核定，但最高不超过5万元。2、 其他单位按年度公务费支出的1%核定，但最高不超过2万元。3、 招待费计划按月分解使用，每月超支后不准招待，计财部不予报销。4、 接待原则上在食堂。就餐前，经办人必须将经审批的申请单交给食堂，食堂方可安排就餐，计财部按成本计算。否则食堂不予安排，财务不予结算。5、 各单位要按工作需要接待，严格控制标准，防止奢侈浪费。四、 附则1、 本规定由文化集团计财部附则解释、修改。大庆文化集团财务内部控制制度一、 内部控制的基本目标1、 建立和完善符合现代管理要求的内部组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保集团经营管理目标的实现。2、 建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，确保集团各项业务活动的健康运行。3、 堵塞漏洞、消除隐患，防止并机制发现各类欺诈、舞弊行为，保护集团财产的安全完整。4、 规范集团会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量。5、 确保国家有关法律法规和集团内部规章制度的贯彻执行二、 内部控制应当遵循一下基本原则、1、 内部控制涵盖集团内部的各项经济业务、各项部门和各项岗位。2、 内部控制制度符合国家有关法律法规和集团的实际情况全体员工必须遵照执行，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权力。3、 内部控制保证集团内部机构、岗位及职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务互相分离，确保不同机构和岗位之间权债分明、相互制约、相互监督。4、 内部控制正确处理成本与效益的关系，保证以合理的控制成本达到最佳的控制效果。三、 内部控制的内容（一） 岗位分工及权限不相容职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与业务稽核、授权批准与监督检查等职务。重要岗位要定期轮岗。1、 计划财务部岗位牵制(1) 出纳人员必须根据会计填制的审核无误的凭证收付款。会计不得办理收付款业务。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债务、债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。(2) 会计人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续，有计划财务部主任监交；计划财务部主任办理交接手续，由集团总经理监交，必要时集团可派人会同监交。2、 货币资金的审批权限及程序（1） 本规定所称货币资金是指集团所拥有的现金、银行存款、有价证券和其他货币资金。（2） 总经理对集团货币资金的安全负责。（3） 集团的一切货币资金的收、付均在计划财务部办理。严禁未经授权的机构或人员直接接触货币资金。（4） 明确货币资金业务的审批人为集团总经理。审批实行单位或部门负责人签字、主管领导确认、计财部审核、总经理审批、财务总监与总经理联签制度。（5） 审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在指责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。(二)付款程序1、支付申请。集团有关部门或个人用款时，应当提前向总经理提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。2、支付审批。总经理根据其指责、权限和相应程序对支付申请进行审批，对不符合规定的货币资金支付，总经理应当拒绝批准。3、支付复核。计财部应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐全、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，填制凭证交由出纳人员办理支付手续。4、出纳人员应根据复核无误的支付申请及凭证，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金或银行存款日记账。5、集团对重要货币资金支付业务如对外投资、工程项目、购置固定资产、提供担保等，应当经集团党政班子决定，总经理执行集团党政班子决议行使审批权。（三）收款程序1、集团在取得收入时，由各经营单位开具业务明细卡，客户带明细卡到计财部，由计财部负责收款并开具专用发票。2、集团取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严格禁止收款不入账的违法行为。3、经办业务的人员不得同时经办收款业务。（四）会计核算会计核算程序严格依据会计法进行。1、 集团各部门的收入、成本、费用的核算由计财部完成。计财部主管会计应根据真实、合法、审批手续齐全的原始凭证填制记账凭证，并根据出纳员签字、财务审核后的凭证记账。月末对各项核算进行核对，填制接转会计凭证，出具财务报告。财务报告应由集团总经理签字并盖章。2、 计财部主任负责审核财务成本、费用等计划指标项目是否齐全，编制依据是否可靠，计算是否正确；审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律、法规、规章制度的规定；审核会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他资料是否真实、完整，计算是否正确，审批手续是否齐全。对审核中发现的问题及对制止或纠正，并提出改进的措施。（五）票据和印章的保管集团票据和印章的管理要相互分离、相互牵制。1、 票据的保管集团应加强货币资金票据的管理，有计财部负责票据的统一购买、印刷、保管、领用注销等，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和盗用。2、 有关印章的保管集团应加强银行预留印鉴的管理。财务专用章由银行出纳人员保管，财务名章由本人或现金出纳人员保管，严禁一人 保管支付款项的有关印章。（六）财产的保管集团的财产应有总经理授权的专人进行保管，严禁未经授权的人员对财产的直接接触。财产要定期进行清查盘点，编制财产清查报告表。并进行帐实核对。财产盘盈、盘亏的处理要经财务总监与总经理联签，计财部方可进行账务处理。四、 监督检查集团应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地对货币资金的安排进行检查。检查内容如下：1、 是否存在货币资金业务不相容岗位混岗的现象。2、 重大货币资金支出的授权批准手续使得否健全，是否存在越权审批的行为。3、 是否存在办理存款业务的印章交由一人保管的现象。4、 票据的购买、印刷、领用、报关手续是否健全，保管是否存在漏洞。对监督检查过程中发现的货币资金内部奇偶能告知制度中的薄弱环节，应当采取措施，及时加以纠正和完善。五、 附则1、本制度由计财部负责解释修订。大庆文化集团会计档案管理办法1、 为了加强会计档案的科学管理，依据中华人民共和国会计法和财政部发布的会计档案管理办法，结合报业集团的财务管理实际情况，指定本办法。2、 会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表及相关的会计资料。3、 会计档案要装订成册、立卷、归档。每月10日前归档上月会计档案，登记会计档案清册。4、 会计档案设专人负责管理。要摆放有序，查找方便，严防毁损散失和泄密，确保会计档案安全和保密。5、 会计档案调阅要严格按档案管理的有关程序办理。外单位查档要持相关介绍信，进入档案室要两人以上，经财务主管同意，并登记查档情况。6、 会计档案保管期满，需要销毁时，要编造会计档案销毁清册，报主管部门审批。销毁前要认真核对，销毁后由单位主管领导、财务主管在销毁清册上签名盖章。7、 会计档案保管期限：会计凭证15年；银行余额调节表3年；现金和银行日记账25年；总账、明细账15年；月、季度报表5年；年终决算报表永久；会计移交清册15年；保管清册25年；销毁清册25年。大庆日报报业集团计财部会计电算化管理制度为了进一步规范会计电算化操作规程，加强宏观管理，更好地发挥会计电算化的职能，除按会计制度规定执行外，另制订以下规章制度：一、 权限设置为适应会计电算化的需要，结合计财部目前的岗位情况，设置基本会计岗位和电算化会计岗位。基本会计岗位的具体职责参照原已制订的岗位责任制执行。电算化会计岗位设置帐套主管岗、系统管理员岗、一般操作员岗。1、 帐套主管权限设置帐套及初始化，设置各岗权限，检查、监督、指导电算化操作的全过程。2、 系统管理员权限（1） 负责基础设置。（2） 负责会计科目填减变动。（3） 负责部门档案、职员档案、客户档案、供应商档案的增减变动。（4） 负责在服务器上作废凭证的统一整理。（5） 负责网络所有财务账套数据的拷贝。备份。（6） 负责系统的日常维护。3、 一般操作员权限 按照各岗责任制操作，进行账务处理。无权增减、修改账套及初始化、会计科目、职员档案、客户档案、供应商档案。不允许在单位上整理凭证。二、 具体操作规程1、 支票的录入 各出纳人员应将从银行领用的现金支票或转账支票号码及时录入支票登记薄。2、 凭证填制 各岗会计在输入凭证前要对原始凭证进行检查和预处理，审批手续不齐全、不合法、不正确、不合理、不真实、内容部完整的凭证不能输入。对实行部门可算的会计科目要在填制时选择相适应的部门，同时在涉及现金和银行结算时，要选择相适应的结算方式，现金支票及转账支票要输入结算日期、支票号码予以核销。涉及固定资产的凭证，要在固定资产帐套中操作：涉及资产增加或减少应首先绿如原始卡片，之后进行制单，生成凭证；涉及计提折旧的；应在固定资产帐套中进行折旧计提，生成凭证吗，通过系统将生成的凭证传递到财务帐套。不允许直接在财务账套中填制、增减、修改、删除有关资产业务。3、 凭证审核 对会计生成的凭证要有专人进行审核，审核人与制单人不能为同一人。4、 记账、对账、结账记账会计要根据出纳签字、财务主管审核后的凭证及时记账。期末首先进行固定资产帐套与财务帐套对账，其次核对财务帐套：总账与明细账核对。总账与部门账核对、总账与客户往来账核对、总账与供应商往来账核对、总账与个人往来账核对（在电算化初期，还要做好微机账与手工帐核对）。左右帐套核对平衡后结账。5、 财务报表 报表做到用公式从账里直接取数，自动生成。6、 档案管理 打印出的凭证由专人进行整理、装订。现金日记账和英航日记账要每天登记并打印输出。其他账簿及报表按月打印、装订。三、 系统维护1、 各岗按其权限设置密码，并做好保密。如确有必要更改密码，必须及时将新密码告示财务主管。2、 按正确的操作开机、登陆、关机。退出程序时要逐窗口按顺序退出，严禁直接断点进行非法关机。3、 每日由系统管理员对所有财务数据进行备份。4、 谢绝一切外来磁盘。同时不准许将财务数据拷入磁盘带出。如确西药，必须经财务主管同意。并且在使用前左右防毒、杀毒工作。5、 每天下班前，要关机，关闭电源，并进行认真检查，做到人走机关、电源关。6、 定期对微机进行除尘，保持机器清洁。大庆文化集团财 务 管 理（暂行）规定一、 总则1、 为了适应报业集团发展，规范财务行为，加强财务管理和经济核算，根据企业财务通则、企业会计准则、电影新闻出版企业财务制度和工业企业会计制度及财政部发布的“新闻出版企业执行工业企业会计制度的补充规定”，结合文化集团的业务情况、经营特点和管理要求，制定本规定。2、 本规定适用于文化集团及所属各单位。3、 财务管理的基本原则是，建立健全内部财务管理制度，做好财务管理基本工作，如实反映财务情况，依法计算和缴纳国家税金，保证国有资产保值、增值。4、 财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。二、 财务管理体制1、 为了发挥文化集团宏观管理、调控能力，提高资金利用效率，实行“三统一分”的集中管理体制。2、 统一财务机构。成立计划财务部，负责文化集团的经济活动、计划、管理和会计核算。统管大庆歌舞剧院、大庆市电影公司、大庆市书画院的财务核算，代管印务中心、旅行社、图片社房地产交易公司等所有下属独立注册企业的财务核算（即实行委派制）。各经营实体或经济核算单位不在设立财务机构。3、 统一财务人员。文化集团财务人员（包括收款员）由计划财务部统一管理。自1999年12月15日起、财务人员的人事关系、组织关系划归计划财务部。工作由计划财务部统一领导，统一安排。财务人员由隶属各核算单位转变成为其经营管理服务。为加强管理，全面熟悉业务，不断提高财务人员业务素质，财务人员定期进行岗位轮换。4、 统一资金运营。由计划财务部根据核算需要统管的统一开户，代管的分别开户。各单位不允许在另行开户。5、 分别经济核算。计划财务部要根据年度经营目标责任制，分设二级财务账目，已明确各单位的经济效益。6、 财务管理体制由现行的分散管理到集中管理，会计核算分两个阶段运行。从1999年12月15日到1999年12月31日为过渡期。财务人员同意后继续实行原账务设置和核算制度。从2000年1月1日起，全面实行新体制和企业会计制度。三、 计划管理制度1、 文化集团对各单位的经营目标实行计划管理。财务计划指标主要包括收入计划（主营业务收入、其他业务收入、营业外收入）、成本、费用计划、利润计划（销售利税率、成本费用利税率）。2、 收入计划要与本单位经营发展规模、增长速度相适应、不得隐瞒，少列。费用计划要理性节约，勤俭办事，统筹兼顾，确保重点。3、 计划编制采用零基法。4、 计划指标的编制标准，严格按照有关规定标准和前三年实际情况，结合经营情况核定。5、 计划程序是由自下而上到自上而下。每年10月，各单位于计划财务部积极配合，按照文化集团确定的总体编制原则，根据本年经营状况和下一年的经营预测共同编制下年度财务计划。计划财务部将各单位计划审核汇总后，编制文化集团总体财务计划，提交集团党政班子讨论。经集团党政班子批准后，由计划财务部组织实行。6、 计划执行时要依法经营，积极组织创收。收入及时上缴入账，不得坐收坐支。计划财务部要对费用严格监督管理。不得办理无计划、超计划、改变计划用途的业务。费用计划超过时间进度和项目额度的百分之三十，无特殊情况，财务不再办理该项目费用。7、 计划项目未经批准，不准挪用，更不准将生产性开支用于非生产型。收入计划没有实现，相应扣减费用计划。8、 对经营单位，按集团党政班子确定的年度经营目标进行利润分配或奖励兑现。对非经营单位，实行费用包干管理。结余百分之四十用于奖励，百分之六十结转下年使用，超支不补。9、 计划调整。因政策因素和其他不可预见因素的影响，每年十月计划财务部根据各单位提出的调整项目、原因、数额，统筹兼顾，提出计划调整方案，经党政班子讨论批准后，予以调整。10、 计划财务部要监督考核计划执行情况。每月将计划执行情况反馈给各单位，每季度像集团党政班子汇报。四、 固定资产管理办法依照庆办发（1996）35号“大庆市直机关国有资产管理暂行办法”执行。具体规定有：1、 固定资产管理范围。使用期限超过一年的房屋、建筑物、单价八百元以上的专用设备、单价伍佰元以上的一般设备纳入管理范围。2、 折旧方法。采用平均年限法计提折旧。折旧年限按电影、新闻出版企业固定资产、分类折旧年限表执行。3、 固定资产的购置。凡在计划内新购置固定资产的单价的十万元以下的由集团总经理审批，十万元以上由集团党政班子讨论决定。凡在计划外购置的五千元一下由集团总经理审批，五千元以上先提交申请，由集团党政班子研究决定。4、 各部门购置的固定资产必须全部纳入帐内核算，并将其实物和价值分开管理。购置固定资产的原始凭证及其有关合同，留计划财务部保管。实物的管理鉴于固定资产卡片，卡片详细列明固定资产的名称、价格、预计使用年限、折旧率等，并定期与计划财务部核对，做到帐物相符账卡相符。5、 固定资产实行分级归口管理。经营用固定资产归经营部门管理，运输工具归运输部门管理，办公设备、家具用具等归物业部门管理。各部门对使用及分管的固定资产负责。对于单位价值较高、使用时间较长的办公设备，如照相机、传真机、计算机等应有专门负责保管。6、 因个人责任造成固定资产毁损、丢失的，应根据情节的轻重，追究管理部门、使用部门以及责任人的责任，给予资产净值一到五倍的处罚。7、 各部门定期或不定期对固定资产进行清查盘点。年度终了前，计划财务部组织有关部门进行一次全面的清查盘点，并将盘点情况表报送有关部门领导。对资产的报废、变卖、调拨由固定资产归口管理部门挑些基本情况及有关说明，文化集团总经理审批，按国有资产处置的有关规定办理。五、 票库管理办法1、 计划财务部负责各单位所有专用发票的购进、印刷、发放、票据使用的检查、监督以及票据管理工作。其他部门物权法方票据。2、 各单位取得收入必须使用专用发票。由计划财务部统一另购和印刷，同时加盖财务专用章，在计划财务部登记后，下发各使用部门。3、 计划财务部设置专人负责票据管理。各种票据的领取必须由各部门制定专人负责。4、 各种票据必须按序号逐栏、逐次、逐项使用，不得空行、跳行、空页、跳页，不得撕扯毁损票据。5、 各单位开票人员必须按一式几联套写。要逐一填列票据中的单位、项目、名称、单价、数量、票准、金额。并填清缴款单位名称、开票人员姓名。不得在发票上乱涂乱摸。如确需更正，应严格按财务规定的划线更正法，在划线处加盖开票人的名章。6、 计划财务部对返回的票据要认真审核，经核实各项目、单价、数量、金额无差错后，方可入账。并在收到支票和现金后，在发票的存根联上加盖收款人名章。7、 各部门收款人员对作废票据应妥善保管，将作废的票据一式三联全部注明“作废”字样，并将作废票据一式三联和正本票据存根一并返回计划财务部，对丢失票据者，要处五千元罚款，并调离收款岗位。8、 正本票据用完后应及时返回计划财务部，要在原登记起止号码处注销，并采取交旧领新的办法领取新票据。9、 年度终了，所有票据无论是否用完，一律全部返回计划财务部。10、 对于违反票据管理的单位和个人，处罚责任人虚假票据金额的两倍罚款，并追究有关则无人。六、 集团采购管理办法1、 集团采购是指集团各部门或单位为开展正常业务需要，在计划部的监督下，以规定的方式、方法和程序，使用集团资金在国内外市场上采购物资、工程、服务的经济行为。2、 集团采购范围：集团各部门或单位所需购买设别、物资、修缮工程、机动车辆购置及维修、保险、房屋工程建设，办公用品，纸张等。3、 集团采购机构设在计财部。4、 采购部门和单位提出部门采购计划，报计划财务部。5、 计财部审核，文化集团总经理审批后汇总编制年度采购计划。6、 计划部根据已批复的计划汇同采购部门组织采购。7、 供应商按采购合同的要求像采购人提供商品或服务。8、 计划财务部根据采购合同支付货款。9、 采购部门和计划财务部共同组织对货物的验收工作，并分别在验收单上签字。10、 采购办法：单位台（套、件）十万元以上的设备、同类商品年批量价值十万元以上的物资，年价值十万元以上服务项目，单项价值二十万元以上的修缮工程，车辆购置、房屋工程建设均采取招标形式采购。招标程序比照政府采购方案办法执行。办公用品、低值易耗品、无聊用品、车辆修缮及保险，均实行定点采购。定点单位参照政府采购办定点单位执行。七、 成本费用管理办法1.、报纸印刷发行、广告、旅行社、彩扩等经营销售都要进行成本核算。严格执行费用开支标准，按照相应的会计制度规定进行成本核算，划清成本界限，不得互相混淆，不得随意调整成本，保证成本的真实性、准确定和可比性。2、各部门或单位的经济服务支出要及时报计划财务部列支，按照“权责发行制”原则计算成本费用，进行决算。对于跨年度不报的各种费用，计划财务部不予办理。对于因领导和财务人员失误所漏列的项目要追究领导和会计的责任。3、各部门或单位按要求定期及时编报统计资料，如电费表、税费表、材料出库单等各项基础数字必须层层把关，真实可靠。严禁以任何理由开假单据、乱摊成本费用。4、正确摊销预提、待摊费用。计提摊销时，要有计算的明细表。预提数与实际发生数差异较大时，应及时调整。年终不得保留余额，不得已此项费用认为调整利润。八、职工探亲路费报销规定九、电话费管理规定（一）办公电话的管理 1、普通电话（传真电话）每台年费用若干元，按科室包干使用，由计划财务部于有关电讯部门签订单机使用合同，在标准内分单位付费，超支的由部室个人负担结算。 2、使用办公电话联系工作要语言简练，不允许用办公电话闲谈，不允许拨打个各种服务台，否则费用自理并处两倍罚款。 3、电话安装、调整、配备标准由物业管理部管理。购买电话机每台控制在若干元以内。（二）住宅电话费的管理 1、各单位不给任何级别的干部公费安装住宅电话。 2、住宅电话费按照行政级别采取定额包干的办法。属于包干范围的住宅电话费由计财部每半年核发一次，结余归已，超支不补。 3、实行包干后，住宅电话一律由个人与电讯部门结算，计划财务部不再报销住宅电话票据。 4、住宅电话包干范围、标准。十、办公费管理规定十一、采暖费、水电费管理规定十二、职工医疗、福利待遇管理规定十三、财务违纪的处理规定1、 各单位必须依法经营，积极组织创收，收入及时入账。不得将其各类经营收入截留、挪用、私分，不得隐匿收入，私设小金库，坐收坐支。经查实，违纪金额全部收缴并处三千元以上五万元图以下罚款，撤销责任人行政职务，并处两千元以上两万元一下罚款。2、 各单位要严格成本管理。不准虚增、乱挤、乱摊成本。财务人员要依照有关规定正确进行成本核算。对玩忽职守、弄虚作假的责任人要视情节处三千元到五万元罚款。3、 各单位的应收账款要做到账目清晰、清理及时、专人负责、实施有效。经查实，应收账款情况不明按第一条处理。对应收账款总额占年收入总额百分之10以上的，要扣减责任人年终兑现奖百分之五十。4、 各单位要积极配合计划财务部对经营经营活动各环节的统计、核算、监督、检查工作。5、 财务人员要认真履行岗位职责，积极主动为基层服务。对擅自办理不真实、不合法、审批手续不齐全、无计划、超计划、超标准会计业务的人员，处2000到20000元的罚款并调离财务岗位。十四、车辆费用那个管理另行规定十五、附则 本规定如有同上级有关规定相抵触之处，按上级有关规定执行。其他未尽事宜按有关规定执行。 大庆文化集团 大庆文化集团财 务 审 批 及 报 销 规 定一、 总则1、 为了进一步加强财务管理和监督，规范财务行为，维护财务收支计划的严密性，提高经济效益，根据中华人民共和国会计法，结合报业集团的经营特点和财务管理实际情况，制定本规定。2、 财务审批实行单位或部门负责人签字、主管领导确认、计财部审核、总经理审批、财务总监与总经理联签的制度。、3、 本规定适用于报业集团及所属各单位。二、 财务审批的权限1、 集团总经理是会计责任主体，行使一支