2015年度会计网络继续教育试题与答案.doc

企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列选项中，准予直接扣除的是（B）。 A增值税 B收益性支出 C资本性支出 D企业所得税企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（60%）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（5）。 A50%；5 B60%；3 C50%；5% D60%；5下列选项中，不属于不得税前扣除项目的是（ D）。 A企业所得税税款 B向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 C税收滞纳金 D合同违约金企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ C）。 A1年 B3年 C5年 D10年下列关于亏损弥补的表述中，错误的是（D ）。 A境外亏损弥补采取“分国不分项”的原则 B减免收入及所得不得弥补应税亏损，应税所得不得弥补减免所得 C检查调增的应纳税所得额可弥补亏损 D清算期间不可依法弥补亏损某境内居民企业2013年发生下列业务： （1）销售产品收入2 000万元； （2）出租财产取得其他业务收入10万元； （3）全年管理费用205万元，含业务招待费80万元； 则该企业对招待费的纳税调整额为（C）。 A48万元 B10.05万元 C69.95万元 D80万元企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，实行“三免三减半”征收企业所得税，企业所得税的起征年度是（B ）。 A项目实施的所属年度 B取得第一笔生产经营收入所属纳税年度 C项目开始盈利的所属年度 D取得第一笔生产经营收入第二个纳税年度自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，缴纳企业所得税的税率是（C ）。 A10% B15% C20% D25%居民企业核定征收的办法分为（A）种？A两B三C四D五纳税人的应纳税额增减变化达到(A)的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额。 A20% B15% C30% D25%对于增值税一般纳税人而言，对于同一项特定应税服务，可选择按一般计税方法或按简易计税方法征收，一旦选定后，（D）个月内不得再调整计税方法。 A6 B12 C24 D36一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照（A ）征收增值税。 A4%征收率减半 B4%征收率 C3%征收率减半 D3%征收率下列关于销售额和销项税额的计算公式错误的是（D）。 A销项税额=销售额税率 B销售额=含税销售额（1+税率） C销项税额=组成计税价格税率 D销项税额=销售额/（1+税率）税率从（C）起，原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。 A2013年1月1日 B2013年5月1日 C2013年8月1日 D2013年12月1日试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过（B）的部分实行增值税即征即退政策。 A1% B3% C5% D10%购进的货物、在产品、产成品及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务发生非正常损失，其相应的进项税额应与非正常损失的购进货物、在产品、产成品成本等一并转入（A）科目进行核算。 A待处理财产损溢 B待处理流动资产损溢 C待处理财产损益 D待处理流动资产损益自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含）的小型微利企业，其所得减按（50%）计入应纳税所得额，按（20%）的税率缴纳企业所得税。A50%；20% B20%；50% C25%；50% D50%；25%无形资产是指不具有实物形态而能为医院提供某种权利的资产。包括（ABCD）及其他财产权利等。 A专利权、著作权、版权、商誉 B土地使用权 C非专利技术 D医院购入的不构成相关硬件不可缺少组成部分的应用软件按照小企业会计准则的规定，无法查明原因的现金溢余或盘亏，计入（A）。 A“营业外收入”或“管理费用” B“其他收入”或“管理费用” C“营业外收入”或“营业外支出” D“其他收入”或”营业外支出”小企业会计制度相比，小企业会计准则取消了（B）科目。 A“材料成本差异” B“存货跌价准备” C“材料采购” D“消耗性生物资产”企业以票据做为作为质押，向银行贴现，且银行拥有追索权，则在做会计分录时应贷记（B）。 A应收票据 B短期借款 C银行存款 D财务费用 包装物、低值易耗品、小企业（建筑业）的钢模板、木模板、脚手架等应计入存货中的（C）科目。 A原材料 B在产品 C周转材料 D委托加工物资小企业会计准则规定的存货计价方法不包括（B）。 A先进先出法 B后进先出法 C加权平均法 D个别计价法小企业已提足折旧的固定资产、经营租入固定资产发生的改建支出和符合税法规定的大修理支出应当计入的科目是（C）。A待转资产价值 B营业外支出 C长期待摊费用 D资本公积小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期是（C）。 A不得低于3年 B不得低于5年 C不得低于10年 D不得低于15年下列选项中，不作为小企业长期股权投资损失的是（D）。 A被投资单位依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照的 B被投资单位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的 C对被投资单位不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债的 D被投资单位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过2年以上的小企业在建工程在试运转过程中形成的产品、副产品或试车收入应（D）。 A计入主营业务收入 B计入其他业务收入 C计入营业外收入 D冲减在建工程成本 税法规定轮船的最低折旧年限为（B）年。 A20 B10 C5 D4小企业在建工程在试运转过程中形成的产品、副产品或试车收入应（D）。A计入主营业务收入 B计入其他业务收入 C计入营业外收入 D冲减在建工程成本 小企业盘亏固定资产发生的损失应当计入（A）。 A营业外支出 B其他业务成本 C主营业务成本 D管理费用 小企业生产性生物资产应当按照（A）计提折旧。A年限平均法 B工作量法 C年数总和法 D双倍余额递减法小企业收到投资者投入的无形资产时，借记“无形资产”科目，贷记“实收资本”科目，差额贷记的科目是（A）。 A资本公积 B待处理财产损益 C营业外收入 D管理费用下列选项中，关于小企业无形资产摊销的说法中不正确的是（A）。 A只有双倍余额递减法一种摊销方法 B无形资产的摊销期自可供使用时开始至停止使用或出售时止 C设置“累计摊销”科目，按照无形资产项目进行明细核算 D小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于10年小企业确实无法偿付的应付款项，应当（B）。A计入其他业务收入 B计入营业外收入 C冲减主营业务成本 D冲减营业外支出 小企业（外商投资）按照法律规定在税后利润中提取的储备基金和企业发展基金在（C）科目核算。 A实收资本 B资本公积 C盈