银行运营业务操作规程_第七部分_中间业务.doc

第七部分 中间业务第一章 代发工资一、业务概述代发工资是指银行根据与单位和客户的签约，通过“批量代理业务集中处理系统”进行批量入账，将有关款项自动转入预先约定的个人账户上。二、业务要求（一）银行必须与申请单位签订代发工资协议。（二）代发工资清单上的员工已全部开立个人结算账户。（三）代发工资的款项必须由基本账户划转；未在我行开立基本存款账户的，代发工资时，应通过“232应解汇款及临时存款”科目中开立的“代发工资专户”核算，同时提供开户许可证复印件。 （四）网点必须向分行申报商户代码。（五）必须下载回传文件、打印成功与不成功代发清单、核实清单中失败交易，及时将失败交易资金退回委托单位。三、操作流程网点客户扣收代发工资款项退回支票及磁盘通过？否是与委托单位签订代发工资协议审核支票及校验数据磁盘等资料开立活期账户向分行申报商户代码在批量代收付系统进行操作下载文件、打印清单核对。核对后交客户（一）首先与委托单位签订代发工资协议，委托单位提交员工名册及身份证复印件。（二）核实委托单位代发工资的来源。（三）向分行申报商户代码。（四）发放工资时，委托单位提交代发工资清单、磁盘和代发工资资金。1、代发工资清单内容包括：姓名、帐号、金额、笔数合计、金额合计、单位预留银行印鉴及编制人名章。2、磁盘的内容为代付清单的电子版（按照我行提供的代付程序客户端编制的）。3、代发工资资金。如委托单位在我行开户，可提供支票，支票收款人为委托单位的名称，支票用途为代付工资；如委托单位未在我行开户，由委托单位主动付款，收款人为委托单位的名称，汇款用途为代付工资，我行不受理支票。（五）受托网点与客户办理交接登记，记录内容包括提交单位、提交物品（如代发工资清单、磁盘或支票等）。（六）受托网点应对委托单位提供的资料进行核对，如核对不符退委托单位。核对内容包括：1、代发工资清单上总笔数、总金额与明细是否相符。2、委托单位如提供支票，应审核支票各项要素是否齐全，填写是否正确，金额与代发工资清单是否相符。3、核验代发工资清单和支票上加盖的印鉴与预留印鉴是否相符。4、以上内容核对相符的，核对人应在代付清单上签章确认。（七）委托单位委托我行代付工资且其未在我行开立基本存款账户，其将代付工资资金汇入我行时，禁止将款项转入在我行开立的账户中，必须通过“232应解汇款及临时存款”科目中开立的“代发工资专户”。（八）通过“批量代理业务集中处理系统”进行代发工资批量入账操作。（九）下载回传文件，打印成功代发工资清单并进行核对（清单可不附传票），确定未成功代发明细，将成功代发清单加盖业务公章和核对人签章交委托单位。（十）会计分录：1、未在我行开立基本户的：借：304同城行处往来处贷：232应解汇款及临时存款代付工资专户2、扣款：借：222活期存款或232应解汇款及临时存款代付工资专户 贷：2440499应付其他代理款项3、入账：借：1400499应收其他代理款项贷：228个人活期存款4、清算：借：2440499应付其他代理款项 贷：1400499应收其他代理款项四、风险提示（一）账户有足够余额支付代发工资款项。（二）已成功扣账。（三）清单核对人应与代发工资文件上传人不为同一人。第二章 代收代扣业务第一节 集中代收付业务一、业务概述集中代收付业务是指政府部门、企事业单位（简称收、付费机构）通过各分支行所在地结算中心（或类似机构）作为代收付中心向我行提交办理的代收付业务。二、业务要求（一）收、付费机构的增加、变更及删除等由各分支行所在地电子结算中心（人行或类似机构）向各参与银行公布，未在各分支行所在地电子结算中心公布名单之内的收、付费机构不能办理集中代收付业务。（二）代收付业务包括收费机构发起的批量代收业务、收费机构发起的实时代收业务和付费机构发起的批量代付业务。代收业务指定期发生的扣款业务，如代收水费、电费、煤气费、通讯费、保险费等，其业务特点是单个收款人同时向多个付款人收款。代付业务指定期发生的付款业务，如代付工资、保险金等，其业务特点是单个付款人同时付款给多个收款人。（三）办理代收付业务必须签订合同（协议），代收付业务合同（协议）分为代收协议和代付协议。代收协议是指办理代收业务的收费机构和付款人签订的劳务协议及付款人对其开户银行签署的授权协议。代付协议是指办理代付业务的付费机构和其开户银行签订的代理付款协议。（四）受理付款人的申请，根据业务性质要求付款人提交相关资料，并签订相关代付协议，如代发工资协议、代付保险金协议、委托扣款协议等。（五）合同(协议)号编制必须按照小额支付系统定期借(贷)记业务合同(协议)号的编码规则执行。（六）集中代收业务可由付款人与收费机构直接签订代收协议，由收费机构进行合同（协议号）的编写、信息录入和提交，再经代收付中心转交我行确认或补充，我行须于下一个工作日通过协议数据交换系统或其他途径将已经确认或已经补充的信息返回给代收付中心。三、操作流程（一）受理付款人的申请，与其签订相关协议。同时要求付款人提交下列资料：1、授权书。2、经办人有效身份证件原件及复印件。3、个人签约的要求付款人或代理人在相关协议上签名确认，同时提交下列资料：（1）付款人有效身份证件原件及复印件。（2）如由他人代办的，需同时提交授权书和代理人有效身份证件原件及复印件，若户名与付款人不一致，则必须由付款人本人亲自到我行签约，不可由他人代签。（3）提供我行存折或我行借记卡。（二）对付款人信息资料进行录入和变更（具体操作可参照清算组织接入小额支付系统集中代收付业务业务手册）。（三）将付款人协议信息通过协议数据交换系统或其他途径提交到代收付中心，提交时限为：当天发生的业务（新增、变更、删除）均当天录入汇总，于下一个工作日将昨天已登记的协议信息提交到代收付中心。当天接收的需要确认或需要补充的信息，于下一个工作日将昨天接收的并已经确认或已经补充的信息返回给代收付中心。四、风险提示办理代收付业务必须签订代收付业务合同（协议），合同（协议）必须专夹保管，以备核查。第二节 国库业务一、业务概述TIPS电子缴税业务是税务机关根据纳税人申报纳税时提供的缴税账号，以电子信息为媒体，将纳税人缴税信息通过TIPS中心发送给纳税人开户银行，开户银行对纳税人指定账户即时扣款并将相关结果信息返回税务机关，每天营业结束，人民银行与商业银行进行资金清算后将库款划解收款入库，实现纳税人当天缴纳的税款当天入库。二、业务要求（一）办理国库经收业务，必须在收纳预算收入的当日，最迟下一个工作日内办理报解手续，及时准确地将款项划转至指定国库，不得违规为征收机关（财政、税务、海关等部门）开立预算收入过渡账户，不得拒收纳税人缴纳的现金税款，不得拒收征收机关负责征收的预算收入，不得向缴款人收取任何费用，不得在受理缴款书后无故压票，不得将经收的各项预算收入款项转入“23703其他待结算财政款项”之外的其他科目或账户，不得延解、占压和挪用已经收纳的预算收入款项等。（二）分行向总行以业务请示单方式申请开办国库系统。（三）业务开办前，应指定一个网点代理辖内机构国库业务的清算，在“23703其他待结算财政款项”科目“535”业务品种下开立清算专户，并使用“国库清算网点主管菜单”中“征收机关代码档维护”菜单将专户、国库代码等信息在国库系统中进行维护，以便归集全辖所有的联网缴税资金，通过支付系统报解人行国库，并负责与人民银行系统进行对账。（四）开办实时或批量扣税业务前，各网点应与客户签定三方协议。三、操作流程（一）网点收到纳税客户交来的与主管税务机关签订的网上申报实时缴税协议书三方协议，按三方协议签定要求审核。审核无误在纳税人开户银行确认栏进行填写并由主管审核后加盖业务公章确认，两份交还客户，一份归档专夹保管。（二）柜员在“国库系统分行营业部操作”“国库系统三方协议约定”进行协议书录入维护处理，对纳税客户指定的缴税帐户加以标识确认，输入帐号、纳税人编码、税务登记证、备注（用途）后打印核对。（三）网点收到中心发来的扣税或退税请求信息后，综合业务系统将对纳税帐户进行自动即时扣款或退款，并将相关结果信息返回税务机关。（四）综合业务系统将实时成功扣税的款项从纳税人扣税帐户自动转入“23703其他待结算财政款项”科目专户，将退税成功的款项转入纳税人扣税帐户。会计分录：1、付款帐号与收款帐号不同所（即非分行营业部帐户）： 账户行所：借：222活期存款等 贷：24403辖内应付帐款 清算行所：借：14003辖内应收帐款 贷：3050202部门往来 借：3050202部门往来 贷：23703其他待结算财政款项2、清算行自身纳税帐户：借：222活期存款等贷：3050202部门往来借：3050202部门往来 贷：237待报解预算收入3、清算行收到总行发来的支付系统报文，与对应日期“电子缴税交易清单”核对无误后，手工划转至人行国库中心。会计分录：借：23703其他待结算财政款项 贷：3040901 支付系统往来户 （五）网点对成功扣缴和退回税款的对公帐户及时打印电子缴税付款凭证，并于次日营业时派发到客户回单箱；对成功缴税的个人帐户，电脑系统会在其存折（卡）的交易摘要里注明“国税”或“地税”等字样。 （六）退税业务网点综合业务系统实时退税成功，向中心发送成功信息，次日打印退税回单，银行联做机制票（222科目和228科目）的附件。会计分录：1、第一工作日发生，系统记：借：1431499其他应收款暂付款项 贷：222活期存款或228个人活期存款2、第二工作日清算，手工记：借：31201资金清算往来上级行 贷: 1431499其他应收款暂付款项3、上级行第二工作日：借：11103存放中央银行备付金贷：31201资金清算往来（第一工作日TIPS退税成功金额）24501结算业务款项（第一工作日TIPS退税退回金额）4、第三工作日：借：11103存放中央银行备付金24501结算业务款项（第一工作日TIPS退税退回金额）贷：31201资金清算往来（第二工作日TIPS退税成功金额）24501结算业务款项（第二工作日TIPS退税退回金额）四、风险提示清算核对不符的，以上级行下发的清算轧差为准，差额部分作挂帐处理，待查明原因后，再作销挂帐处理。第三节 社保电子缴费业务一、业务概述社保电子缴费业务是税务局通过与社保、财政、银行等部门的联网工作，应用社保费征收信息系统以及实时扣费的EFS系统，让缴费单位委托银行自动划账缴交社保费的一种业务。二、业务要求网点与社保缴费客户之间必须签订委托银行自动转帐付款缴纳社会保险费授权书。三、操作流程（一）网点柜员收到社保缴费客户提交的委托银行自动转帐付款缴纳社会保险费授权书后，由主管在专柜对客户指定的缴费帐户进行开户约定，其中证件类型、证件号码、银行帐号、帐户标志、社保编码、税局类型、客户姓名、联系电话、联系地址为必填项，而且证件类型和证件号码，必需与该帐号开户时所使用的证件信息相符。未经开户约定的银行帐户，不能办理缴费业务。约定后，在客户联注明“已约定”，加盖经办员名章和业务公章。（二）网点收到中心发来的扣费请求信息后，通用代理平台会自动对帐户标识进行检查，符合要求的，通用代理平台将对纳税帐户进行自动即时扣款，并将相关结果信息返回税务机关。1、网点系统实时扣缴社保费成功，向中心发送扣费成功信息，网点打印社会保险费转帐凭证，回单联派发客户，银行联和流水清单“网点报表”作机制222或228科目日结传票的附件。会计分录： 借：222活期存款或228个人活期存款 贷：2440499应付其他代理款项借：2440499应付其他代理款项贷：31201资金清算往来2、指定营业部由系统实现扣费资金汇总，分别将社保费划到指定的银行专户帐上。会计分录：借：31201资金清算往来贷：304同城行处往来3、当天营业结束，对当日成功扣缴社保费的帐户及时打印“社会保险费转帐凭证”派发客户回单箱。4、我行清算系统将对各网点实时成功扣费的款项进行次日清算，次日早上全部的扣费款项总额统一清算集中到指定营业部。会计分录：网点：借：31201资金清算往来贷：310通存通兑往来上级清算机构：借：310通存通兑往来 贷：31201资金清算往来5、指定营业部根据“商户划款明细报表”与清算总数核对无误后，通过交换等途径将社保扣缴汇总款划帐到地税专户指定开户行。四、风险提示网点在清算中若发现不符，以系统清算数据为准，差额部分作挂帐处理，待查明原因后，再作销帐处理。第三章 保管箱业务一、业务概述保管箱业务是指银行向客户出租保管箱用以保管贵重物品、重要文件、有价单证等财物并向委托人收取手续费、保管费或租金的服务性项目。二、业务要求（一）租用保管箱的客户可以是个人、单位或社会团体。凡具有完全民事行为能力的中国公民、港澳台同胞和外籍人员（须有国内身份证明的担保人担保），以及依法成立并在中国境内从事经营活动的企业、社会团体、国外或国际组织在华常驻机构及其他经济组织，均可申请办理保管箱租用业务。（二）个人租用保管箱，可单人租用，也可联名或委托授权租用；联名租用每箱不超过2人，授权租用仅限1人（授权租用主租人为1人，被授权人不超过2人）。（三）保管箱内可以存放各种贵重金属、文物古董、珠宝首饰、货币、有价证券、票据、纪念性物品、重要合同、契约文件、证件、名人书画、图纸、遗嘱等。（四）保管箱内禁止存放液体、气体、枪支弹药、易燃易爆品、违禁品，以及其他有损于他人利益的物品；禁止利用保管箱进行窝藏赃品等非法活动。（五）除特殊情况外，银行一般不对客户存放的物品进行检查清点。（六）已退租的保管箱必须由保管箱业务人员清理后才能重新再对外租用，不许将没经清理的保管箱租用给新租用人。（七）对于违反银行禁止性规定造成银行或他人蒙受损失的，租用人必须承担由此引起的一切法律后果。（八）应对租用人资料（包括咔嚓银行保管箱业务申请书、保管箱押金第三联等）设立个人档案管理，一户一档，退租后的资料保存期限为五年，定期装订。（九）保管箱押金期与保管箱使用期限一致（一年为一期），保管箱押金收据不得挂失。（十）保管箱钥匙分公用钥匙和客用钥匙两种，公用钥匙需与客用钥匙共同使用方可开启保管箱。（十一）保管箱库房必须实行双人管库（如果库房结构是分上下层的，则由上下层业务人员共管），无关人员不得进入保管箱库房，如确有需要，按分行对网点二道门管理的有关规定，经保卫部门批准方可由工作人员带入，操作员要核对其进入库房时间，并做好登记手续。（十二）保管箱库房钥匙及密码实行双人分管（密码锁的密码则由柜员分别保管）、双人开库，交接时必须办理交接手续，并做好交接登记。保管箱库房的备用匙在网点负责人的监督下由网点营业部（室）主任及保管箱库房的经办人员共同加封，交营业部主任保管。如需启用后备匙，必须由网点负责人、营业部（室）主任、保管箱库房的柜员共同在场的情况下当面开封，同时作书面说明备案。（十三）建立保管箱检查登记制度，由网点负责人与营业部（室）主任每月定期检查一次，分行主管部门每季度不定期检查一次，并做好每次检查结果登记。三、操作流程（一）营业前准备1、营业前，双人共同开启保管箱库门，进入库房检查，并清洁库房，并做出入库登记。2、营业结束后，当班工作人员双人入库仔细检查，填写检查记录。关闭电源，在保证确无滞留人员及物品后，关闭库房大门，将密码锁密码打乱，并做出入库登记。（二）办理租箱业务 1、个人申请租用保管箱应出具本人有效身份证件原件及复印件；单位或社会团体申请租用保管箱应提供营业执照正、副本、组织机构代码证、法人代表、授权经办人有效身份证件等原件及复印件（加盖公章）、法定代表人授权委托书（加盖公章），经银行审核符合条件的，可办理保管箱业务。2、客户填写咔嚓银行保管箱业务申请书后留存预留印鉴、指纹或密码，申请租用保管箱的开户资料复印件做咔嚓银行保管箱业务申请书附件存档。3、联名租用的客户应两人同时填写申请书，所留印鉴或密码视客户要求而定，如留存指纹应分别采录客户两人指纹。4、凭预留印鉴开箱的单位租户须预留单位公章或财务专用章和法人私章或授权人签章；凭指纹开箱的，须留存法人代表或授权经办人的指纹。5、收取客户的保管箱押金和租金。会计分录：收取押金：借：101 现金 或222 活期存款等贷：2450901保管箱押金收取租金：借：101 现金 或222 活期存款等贷：5032901单位保管箱业务收入或5032902个人保管箱业务收入（三）办理开箱业务1、客户填写咔嚓银行保管箱业务申请书并出示有效身份证件，柜员核实客户身份，并由客户输入密码、加盖印鉴或验证指纹无误后，办理开箱。2、出入保管箱库房应做好登记手续。（四）办理续租业务银行应在到期前合理时间内向租用人发出到期通知书，租用人在租期届满前到银行交纳下期租金即可续租。（五）办理退租业务1、租用人要求退租时，须提交有效身份证件或单位证明及钥匙钥匙、收据等资料到银行柜台办理。租用人在租期内要求更换租箱时，必须先办理退租手续后再办理租箱手续。2、柜员核实客户身份后办理退箱手续，并退回客户押金（如果产生滞纳金或欠租，需先还租金或滞纳金，再退回押金）。会计分录：借：2450901保管箱押金贷：101 现金或222 活期存款等3、办理完退租手续后，业务经办员将柜台退交的一联现金付出传票与收据的客户联，连同保管箱钥匙（两条）一起转交业务管理员，同时办理交接手续。业务管理员将收到的有关凭证入档保管；将收到的保管箱钥匙（两条）转交管理部门，并办理交接登记。管理部门重新调配好钥匙（两条）连同“保管箱启用书”（书内必须注明新钥匙（两条）所对应的保管箱号）一起转交给业务管理员，由业务管理员凭“保管箱启用书”通知及移交新钥匙（两条）给业务经办员。（六）更改客户资料1、租用人要求更改地址、其他身份资料信息及更换印鉴、签字式样、密码的，须填写更改资料申请书，出示有效身份证件或授权书，柜员审核无误后可更改资料。2、租用人遗失印鉴的，须填写一式两联印鉴挂失申请书，出示有效身份证件，如代办还须同时出示代办人身份证件及授权书，柜员核对无误办理挂失登记，自挂失之日起一周内停止开箱。一周后租用人凭印鉴挂失申请书、本人有效身份证件办理更换印鉴手续。会计分录：借：101 现金或222 活期存款等贷：5032620个人手续费收入或5032610对公手续费收入（七）换锁或凿箱业务1、租用人不慎遗失一条箱匙租用人填写咔嚓银行保管箱业务申请书申请挂失，租用人为个人的凭本人有效身份证件办理；租用人为单位的还须提供法人代表、授权经办人有效身份证件等。柜员审核无误后，订出换锁时间后通知租用人，自申请之日起停止开箱，直至换锁和配匙完成。2、租用人不慎遗失两条箱匙网点接到报失后，立即搁置该箱，并由租用人填写咔嚓银行保管箱业务申请书申请挂失，租用人为个人的凭本人有效身份证件办理；租用人为单位的还须提供法人代表、授权经办人有效身份证件等。柜员审核无误后，订出凿箱时间后通知租用人，自申请之日起停止开箱。凿箱应在营业时间外进行，凿箱时柜员、营业部主任、保卫部人员及租用人应同时在场。收取换锁费用，会计分录：借：101现金或222 活期存款等贷：5039910单位其他中间业务收入或5039920个人其他中间业务收入（八）查封、扣划1、当地或县以上人民法院、人民检察院、公安机关等执法机关因审理或查处案件的需要，依法要求银行查询租用人的保管箱情况时，营业部（室）应要求执行人员出示本人工作证件和“协助查询通知书”等法律文书，核实资料无误后，经网点负责人审批无误后，根据法律文书指定的查询人名称及查询事项协助提供办理，同时将“协助查询通知书”留存备案。2、有权扣划人员出具人民法院已发生法律效力的判决书正副本，柜员应要求执行人员出示本人工作证件、判决书等法律文书，核实资料无误，经网点负责人、保卫部门、主管行长或行长、同意并签名后，可协助其开启保管箱，在对箱内物品进行检验登记后，按判决书的相关规定办理后续业务。开启如需凿箱，应在营业时间外执行，判决书等法律文书留存备案。（九）租用人去世1、接到租用人去世的书面通知后，立即搁置该箱，所有被授权人均无权开箱，需法院或公证处出示合法代理人的相关证明文件，在公证机关的监证下，方才准许其合法代理人查证存物、登记，物品登记资料由公证机关签名交一份银行保管存档，直至法定继承人办理退租手续为止。2、联名户如一人去世另一人开箱权仍生效，箱租及其他一切费用概由生存者负责。四、风险提示办理、租箱、开箱、退箱业务，必须由客户本人（或授权人）办理，并核实客户有效身份证件。第四章 国债业务一、业务概述储蓄国债是指一国政府面向企业和个人发行的，以吸收资金为目的，满足各类投资需求的一个国债品种，其债权记录方式分为记账、凭证和电子式。二、业务要求（一）投资者认购储蓄国债，须实行实名制。（二）客户提前支取国债时，必须回到原购买网点办理。（三）提前支取国债时，购买时间不足半年的，不计付利息，同时需支付手续费。三、操作流程（一）凭证式国债1、发售（1）客户持有效身份证件、现金或卡、折到银行购买国债，如果客户仅凭现金（未在我行开户的）须首先填写开立个人银行账户申请书，填写要求与个人开立银行账户相同，注明购买国债金额、期限等，经办人需核查身份证件的真伪并留存复印件；如客户已在我行开户的，则只需填写存款凭条，注明购买国债金额、期限即可。（2）依据存款凭条上储户所填写的存款金额清点现金无误后，（定期新开户）办理开户（业务品种为国债业务）。会计分录：借：101现金贷：18102销售国家债券（3）将打印凭条和国债凭证进行核对，在存款凭条上加盖现讫章及经办员章，在国债凭证上加盖业务公章后交储户。2、提前兑付（1）当客户提前支取国债时，必须回到原购买网点办理，并需提醒客户：购买时间不足半年，不计付利息；提前支取需按有关规定支付手续费，国债不允许部分提前支取。（2）客户在提前支取的国债背面按要求填写姓名、有效身份证件号码、地址，如代办，还须填写代办人身份证件信息，柜员审核无误后，输入账号、业务品种、存单号码办理。会计分录：借：18102销售国家债券 14304国债利息 贷：101现金借：101 现金 贷：5030503代理个人证券手续费收入（3）打印国债凭证、利息清单和手续费收费凭证。国债凭证上加盖“现讫”章和经办、复核名章作“18102销售国家债券”科目借方传票；利息单加盖“现讫”章和个人名章后，第一联作“14304国债利息”科目借方传票附件，第三联作回单交与客户；收费凭证加盖“现讫”章和经办、复核名章后，第一联作回单，连同现金（扣除手续费后的本息和）和有效身份证件交与客户，第二联作“5030503代理个人证券手续费收入”科目贷方传票。3、到期兑付（1）国债到期，客户凭到期国债凭证到柜台支取。（2）柜员审核国债凭证，选择存单类到期支取，输入账户、业务品种、存单号码办理。会计分录： 借：18102销售国家债券 14304国债利息 贷：101现金跨所兑付的：兑付行分录：借：140应收账款贷：101现金账户行分录：借：18102销售国家债券 14304国债利息 贷：244应付账款（3）打印国债凭证和利息清单。国债凭证加盖“现讫”章和经办、复核名章后作“18102销售国家债券”科目借方传票；利息单加盖“现讫”章、附件章和经办、复核名章后，第一联作“14304国债利息”科目借方传票附件,第三联连同现金交与客户。（二）电子式国债1、认购（1）客户持本人有效身份证明、资金账户卡/折到我行柜台填写业务申请表（交易类），“业务类型”勾选“认购”。若由他人代办，还必须同时出示代理人的身份证明，并在申请表上备注。（2）柜员通过系统进行相关操作，处理完毕后，打印业务申请表（交易类）（一式两联），交投资者核对签名，同时打印中华人民共和国储蓄国债（电子式）认购确认书，加盖业务公章和经办人员名章后连同业务申请书（客户联）、资金账户折/卡等相关资料交还投资者。有效身份证明复印件与申请书（银行留存联）作为当天传票附件。（3）由于国债额度固定，在国债发行期末，投资者的认购请求有可能得不到全额满足。柜员在操作时，系统会提示“是否允许部分认购”，柜员经客户确认并重新填写业务申请表后可作相应操作。（4）办理业务发生系统超时或交易失败的，须进行业务查询，确认交易未成功的，方可重新办理业务。（5）会计分录：客户在资金账户开户行认购国债借：228个人活期存款等贷：18104 销售电子国债款客户在其他行所认购国债交易行：借：14002跨分行应收帐款或14003辖内应收账款 贷:18104销售电子国债款账户行：借：228个人活期存款等 贷：24402跨分行应付帐款或24403辖内应付账款2、储蓄国债提前兑取（1）客户持本人有效身份证明、资金账户卡/折到我行柜台填写业务申请表（交易类），“业务类型”勾选“提前兑取”。若由他人代办，还必须同时出示代理人的身份证明，并在申请表上备注。 （2）柜员通过系统进行相关操作，处理完毕后，打印业务申请表（交易类）（一式两联），交投资者核对签名，同时打印中华人民共和国储蓄国债（电子式）提前兑取确认书和提前兑取手续费凭证，加盖业务公章和经办人员名章后连同业务申请书（客户联）、资金账户折/卡等相关资料交还投资者，有效身份证明复印件与申请书（银行留存联）作为当天传票附件。（3）系统有提前兑取试算功能，柜员可以输入债券代码、债券金额为投资者测算提前兑取的国债投资收益。该功能只提供测算结果，不涉及账务处理。（4）办理业务发生系统超时或交易失败的，须进行业务查询，确认交易未成功的，方可重新办理业务。（5）会计分录：客户在资金账户开户网点提前兑付借：18104 销售电子国债款（客户提兑面值）1410530应收款项债券利息（按照票面利率计算自国债发行日至客户兑付日利息）贷：228个人活期存款等（客户提兑面值+按客户持有天数扣除一定时间后计算的利息-应收取的手续费）2452203应付电子国债利息（提前兑取应扣除利息）5030520代理个人证券业务收入（应收取的手续费）客户在其它网点提前兑付账户行：借：14002跨分行应收帐款或14003辖内应收账款贷：228个人活期存款等交易行：借：18104 销售电子国债款（客户提兑面值）1410530应收款项债券利息（按照票面利率计算的自持国债发行日至客户兑付日的利息） 贷：24402 跨分行应付帐款或24403 辖内应付账款 2452203 应付电子国债利息（提前兑取应扣除利息）5030520代理个人证券业务收入（应收取的手续费）在规定的清算日，网点将提前兑付的利息上划分行借：2452203应付电子国债利息（提前兑取应扣除的利息） 贷：31201系统内资金清算往来等借：31201系统内资金清算往来等贷：1410530应收款项债券利息（按照票面利率计算的自国债发行日至客户兑付日的利息）3、储蓄国债的到期兑付及定期付息（1）在规定的付息、兑付日，我行收到财政部拨付资金后，于付息日或兑付日营业前自动将派息兑付资金划转到投资者资金结算账户，投资者无需办理任何手续。（2）由于投资人资金清算账户注销或账户信息错误导致无法正常进行划转的，我行将兑付资金作暂挂处理，网点可在定期兑付日和到期兑付日后登录“储蓄国债业务系统管理平台”打印无法批量付息明细表和无法批量到付明细表，及时通知投资人，待投资人补充正确信息后支付相应资金。（3）会计分录：在国债到期日批量支付国债本息给投资者借：18104 销售电子国债款 1410530应收款项债券利息贷：228个人活期存款等在定期付息日批量支付国债利息给投资者 借: 1410530应收款项债券利息贷：228个人活期存款等在定期付息日或到期兑付日后，将已到期兑付的国债利息上划至分行借：31201系统内资金清算往来等 贷：1410530应收款项债券利息4、冻结（1）客户（或客户经理）主动冻结:客户持本人有效身份证明、资金账户卡/折或客户经理凭冻结通知书到柜台填写业务申请表（交易类），“业务类型”勾选“冻结”。柜员核对无误后交业务主管核准。（2）司法冻结：柜员接到司法执行人员提交的有权单位签发的冻结通知书、冻结裁定书等材料后，要求司法执行人员出示工作证件，并填写业务申请表（交易类），柜员核对无误后交业务主管核准。（3）柜员通过系统进行相关操作，处理完毕后，打印业务申请表（交易类）（一式两联），交冻结申请人核对签名，加盖业务公章和经办人员名章后连同业务申请表（客户联）等相关资料交还冻结申请人，相关证明文件复印件与申请书（银行留存联）专夹保管。如为司法冻结还应登记查询、冻结、扣划款项登记簿。（4）办理业务发生系统超时或交易失败的，须进行业务查询，确认交易未成功的，方可重新办理业务。5、解冻（1）柜员接到司法人员提交的解冻通知书后，要求司法执行人员出示工作证件和办理解冻业务填写的业务申请表，柜员核对无误后交业务主管核准。（2）客户（或客户经理）主动解冻：客户持本人有效身份证件原件、资金账户卡/折或客户经理凭经过审批后的解冻通知书到柜台填写业务申请书，柜员核对无误后交业务主管核准。（3）柜员通过系统进行相关操作，处理完毕后，打印业务申请表（交易类）（一式两联），交解冻申请人核对签名，加盖业务公章和经办人员名章后连同业务申请表（客户联）等相关资料交还解冻申请人。相关证明文件复印件和解冻申请表（银行留存联）专夹保管。如为司法解冻还应同时销记查询、冻结、扣划款项登记簿。（4）办理业务发生系统超时或交易失败的，须进行业务查询，确认交易未成功的，方可重新办理业务。6、质押（1）客户持本人有效身份证明、资金账户卡/折、质押相关审批材料到我行柜台填写业务申请表（交易类），“业务类型”勾选“质押”，如由客户经理代办还应提供客户经理本人身份证及债权人的书面委托证明，并在代办人信息栏填写客户经理相关信息。柜员核对无误后交业务主管核准。（2）柜员通过系统进行相关操作，处理完毕后，打印业务申请表（交易类）（一式两联），交客户经理核对签名，加盖业务公章和经办人员名章后连同业务申请表（客户联）、资金账户折/卡及质押申请等相关资料交还客户经理，并告知其在办理解押业务时须提供该业务申请表（客户联）。有效身份证明复印件、质押审批村料复印件与申请书（银行留存联）专夹保管。（3）办理业务发生系统超时或交易失败的，须进行业务查询，确认交易未成功的，方可重新办理业务。7、解押（1）客户经理持解押的相关审批材料到原质押网点填写业务申请表（交易类），“业务类型”勾选“解押”，并在代办人信息栏填写客户经理相关信息，柜员核对无误后交会计业务主管核准。（2）柜员通过系统进行相关操作，处理完毕后，打印业务申请表（交易类）（一式两联），交客户经理核对签名，业务申请表（银行联）及相关资料专夹保管。（3）办理业务发生系统超时或交易失败的，须进行业务查询，确认交易未成功的，方可重新办理业务。四、风险提示（一）投资者认购储蓄国债，须实行实名制。（二）必须先收款，后开户。第五章 理财业务一、业务概述理财业务是指本行接受客户的委托和授权，按照与客户事先约定的投资计划和方式进行投资和资产管理的业务活动，投资收益与风险由客户或客户与银行按照约定方式承担。二、业务要求（一）结构性存款是指客户在自愿承担特定风险前提下，将其自有合法资金以固定期限或者存期可变的存款方式存放本行，通过本行的衍生产品交易服务间接投资于金融市场。（二）结构性存款资金应实行专户管理，本行应按每一期结构性存款产品设置资金专户，确保专款专用、独立核算。三、操作流程（一）前端费1、客户购入时。会计分录：借：222活期存款等 贷：29201单位人民币结构性存款等 2、网点计提对客户利息支出。会计分录：借：5212201单位人民币结构性存款利息支出等 贷：2430119其他应付利息 3、到期支付客户收益。会计分录：借：31201资金清算往来2430119其他应付利息 （已计提结构性存款利息） 贷：29201单位人民币结构性存款等借：29201单位人民币结构性存款等贷：222活期存款等4、支付客户本金。会计分录：借：29201单位人民币结构性存款等贷：222活期存款等 （二）手续费1、客户购入时。会计分录：借：222活期存款等 贷：29201单位人民币结构性存款等2、网点计提对客户利息支出。会计分录：借：5212201单位人民币结构性存款利息支出等 贷：2430119其他应付利息 3、到期支付客户收益。会计分录：借：31201资金清算往来2430119其他应付利息（已计提结构性存款利息）贷：29201单位人民币结构性存款等借：29201单位人民币结构性存款等贷：222活期存款等4、支付客户本金。会计分录：借：29201单位人民币结构性存款等 贷：222活期存款等第六章 代理销售基金业务一、业务概述代理销售基金是指通过我行营业网点柜台为投资者办理基金认购、申购、赎回、冻结、查询等交易业务及基金的分红等业务。二、操作流程（一）认购1、T日经办行（1）柜台认购。投资者T日提供身份证件原件、填写无误的基金认购申请表，首次认购的还需提供填写无误基金开户申请表。柜员认真审核无误后，在银基通系统录入认购金额等相关信息（首次认购者还需录入开户信息），客户输入交易密码后，系统自动实时扣账。会计分录：借：228个人活期存款等贷：2440408应付银基通款项XX基金（2）撤销认购（必须是当日15：00前）。认购后客户可在当日到柜台做撤销认购，柜台审核客户本人信息及原申请单据后，录入客户信息，输入交易密码。会计分录：借：228个人活期存款等XX投资者（负数）贷：2440408应付银基通款项XX基金（负数）（3）T日总行汇总全行认购信息，将当天基金认购信息传送给基金管理公司。2、认购T+1账务处理（1）经办行收到认购清算报文。会计分录：借：2440408应付银基通款项XX基金贷：31201资金清算往来（2）管理行根据基金清算报文。会计分录：借：31201资金清算往来贷：24526代收发行基金款项（明细代号）（3）基金管理公司将认购成功或不成功信息反馈给我行。由总行发起，将认购不成功的资金返还给客户（系统自动检查返还资金必须等于申购资金），返还的资金客户可在认购期内重新认购。会计分录：经办行：借：1400408应收银基通款项XX基金贷：228个人活期存款等XX投资者（4）晚上系统清算系统跑批。3、T+2日账务处理（1）经办行收到还返清算报文。会计分录：借：31201资金清算往来贷：1400408应收银基通款项XX基金（2）管理行收到认购不成功清算报文。会计分录：借：24526代收发行基金款项（明细代号）贷：31201资金清算往来（3）管理行将认购成功的资金清算给基金管理公司。会计分录：借：24526代收发行基金款项（明细代号）贷：287金融性公司存款XX基金管理公司或31101电子联行往来等（二）申购发行期过后，在基金的存续期间，投资人通过我行的基金代销系统进行申购。1、经办行投资者提出申购申请时扣客户款，账务处理同认购；第二天（T+1）基金管理公司向我行发送申购成功和不成功交易信息，系统对不成功的交易由总行发起返还，账务处理同认购；对于申购成功的交易资金清算给客户，账务处理同认购。2、管理行账务处理同认购。（三）赎回投资者向我行系统发出赎回基金申请后，我行再将信息发送给基金管理公司，基金管理公司收到信息后向我行反馈成功和不成功的交易信息，对于成功的交易，基金管理公司向我行划回赎回资金后，我行再向投资者划付资金。1、基金管理行收到资金管理公司赎回款时。会计分录：借：287金融性公司存款XX基金管理公司或31101电子联行往来等贷：24526代收发行基金款项XX基金2、总行发动赎回款入账。会计分录：经办行：借：1400408应收银基通款项XX基金贷：228个人活期存款等3、第二天经办行收到清算报文。会计分录：借：31201资金清算往来贷：1400408应收银基通款项XX基金4、第二天管理行收到清算报文。会计分录：借：24526代收发行基金款项XX基金贷：31201资金清算往来（四）基金现金分红和基金清盘的会计分录与赎回业务相同。（五）基金代销业务手续费分配的核算。根据协议，基金管理公司在基金发行期结束后，基金公司应向我行支付代理发行费用，并定期向我行划付基金申购、赎回业务代理手续费。1、管理行借：287金融性公司存款XX基金管理公司或31101电子联行往来等贷：24599其他应付款其他将手续费分配并划转各经办行：借：24599其他应付款其他 贷：31101电子联行往来2、经办行如果手续费收入全部归我行：借：31101电子联行往来 贷：50315手续费收入代销基金业务手续费收入如果经办行向投资者返还部分手续费，其余部分归我行：借：31101电子联行往来贷：50315手续费收入代销基金业务手续费收入228个人活期存款等（六）差错的处理。对于发生的差错，经办行和基金管理公司开户行先以系统清算资金入账，经业务主管授权后挂“1431501其他应收款-待查错账-待查清算款”、“2451001其他应付款-待查错账-待查清算款”，待查明原因后，根据相关资料及上级行错账调整通知等，经业务主管授权后，及时销账。1、若出现认/申购成功，未扣客户款或者返还给客户资金，经办行应根据认/申购成功报表，经主管授权后扣客户账，并将资金上划管理行。会计分录：借： 228个人活期存款等贷：31101电子联行往来2、管理行收到报文，将资金划给基金管理公司。会计分录：借：31101电子联行往来贷：24526代收发行基金款项（明细代号）借：24526代收发行基金款项（明细代号）贷：287金融性公司存款XX基金管理公司或31101电子联行往来等3、若出现赎回购成功，客户结算账户已销户的情况，管理行先通过行内电子汇兑系统将资金划给经办行，经办行暂挂“2451001其他应付款-待查错账-待查清算款”，待客户重开结算账户后进行划付或者直接将资金划付给客户指定账户。会计分录：借：2451001其他应付款-待查错账-待查清算款贷：228个人活期存款等（七）投资者从事以下业务不用做账务处理:投资者提出将其分到的红利按基金资产净值转化为基金单位从而享受申购费优惠的申请业务；根据需要将其在我行某网点的基金交易账户中的基金单位转入另外一个网点本人的基金交易账户中，或在不同销售商的本人基金交易账户之间进行划转；投资者为避免基金资产风险可实施的主动性冻结、解冻等。第七章 第三方存管业务一、业务概述第三方存管业务(以下简称第三方存管)是指在证券公司客户交易结算资金管理中，本行作为独立的第三方机构，通过建立内部客户资金安全管理运作机制，履行保管投资者客户交易结算资金和监督客户交易结算资金封闭运行职责，为投资者提供资金存取和另路查询服务，根据证券公司清算交收指令完成与登记结算公司及其他交收主体之间资金汇划，并向证券公司收取存管费用的一项业务。二、业务要求（一）第三方存管业务的受理时间为上午9:00至下午15:00，具体时间以合作券商规定为准。（二）投资者选择本行办理第三方存管业务，在本行或证券公司柜台办理签约手续，开立客户交易结算资金管理账户，建立与结算账户、证券资金台账之间的对应转账关系。（三）个人投资者在本行办理签约，需要签署三方协议，填写客户签约申请材料，并提供证券资金卡和相应的身份证明材料。个人投资者签约须由本人办理，不能委托其他自然人代办。（四）机构投资者只能选择存管银行直接受理或在证券公司预指定、银行确认的模式，由法人代表或授权经办人办理。除了上述材料外，机构投资者还需要核对预留印鉴卡。（五）本行各营业网点应妥善保管投资者签约资料，各分行个人银行部应按照约定的三方协议传递规则与证券公司营业部交换签约资料。（六）客户变更存管银行和客户撤销证券资金台账应在证券公司办理，并执行证券公司的业务规定。（七）个人投资者户和机构投资者变更银行账户只能在本行办理。新旧结算账户户名和证件类型、证