金融监管与审计监督关系之比较.doc

金融监管与审计监督关系之比较金融监管是金融监督与金融管理的复合词,指国家或地区的中央银行或其他金融管理机构依据法律法规的授权对金融业实施管理.审计是一种经济控制,它受托对经济组织进行监督,评价,管理等.当前,效果不佳的监管现状与审计在金融监管体系中未被重视有着直接的关系.一,审计与金融监管的关系为积极应对加入WrO后我国金融业的新形势,面对存在的问题,国家强调加强金融监管,并作为金融工作的重点来抓.审计在金融监管体系中地位卓重,做好金融审计工作是当前面临的重要课题,二者有着密切的辨证关系.1.金融监管与审计概念的比较(1)金融监管属于公共管理范畴,是为建立和维护一个稳定,健全和高效的金融体系,保证金融市场健康发展,维护金融业的合法,稳健运行,实现公平竞争,为经济发展创造良好的金融环境,国家金融监管机关依据有关金融法律法规及政策规定,对金融业及从事金融活动者所实施的监督和管理.(2)审计属于行政及经济管理范畴,是经济发展的必然.指由独立的专门机构或人员接受委托或授权,对国家行政,事业,企业单位及其他经济组织的会计报表,其他资料及所反映的经济活动进行审查并发表意见,其职能包括监督,评价,鉴证和管理等.它本质上是一种经济控制,其目标在于保证受托经济责任的全面有效履行.2金融监管理念和审计指导思想的比较(1)金融监管理念是从合规检查转向对金融风险监测,从业务检查转向对治理结构与风险控制的监管,从全面检查转向对内部风险管理的评价,从关注信用风险扩展到关注市场风险及操作风险.(2)金融审计的指导思想是围绕风险,效益,管理,以达到强化金融管理,提高效益,防范风险的目的.关于风险,企业的风险突出表现在资产质量上,要研究如何防范和化解这些金融风险的措施.关于效益.要分析企业效益低的原因,以及产生的后果.有些地方为了防范金融风险,出现借贷的情况,表面贷款质量提高了,实际效益降低.关于管理,它是基础,效益好坏,风险大小都和管理有关,管理要严格执行国家规定,按照国家的会计制度核算.3.金融监管与审计基本原理的比较(I)理论渊源追溯一致.任何管理学理论在经济学中都可以得到解释,这一点审计与金融监管也不例外,它们都可以从经济学理论中得到解释和启示.(2)目标一致.金融监管的目标是为了保持金融机构的稳健运行,化解金融风险,维护利益人的合法权益.审计的目的是通过正确揭示被审计单位的会计信息,保护利益人的合法权益,并提高被审计单位的管理水平.因此,二者的目标极大相似.(3)本质相同.金融监管理论起源于经济学的追逐理论,阐明金融监管是对金融创新的动态控制,是一种经济控制行为,这与审计的经济控制功能不谋而合.(4)方式方法相似.安全稳健是金融监管的基本目标,必须进行风险监测和管理.由此可见风险预防的重要性,这与审计互为补充.现阶段审计方法由制度审计转向风险审计,不仅进行事后审计,更强调事前,事中审计;不仅评估控制制度遵守情况,更注重风险的全面评估.就风险控制而言,二者的方式相似.上述比较说明,二者的执行对象都是金融行业的各类机构,审计以真实性为基础,检查内控揭露违规,为宏观决策服务;金融监管以维护金融秩序稳定,规范金融机构管理,保障公众合法权益为目标,二者相互联系各有侧重,既互相独立又互为补充.二,金融监管与审计融合的客观必然性时代的发展给我国金融监管提出了新的课题,对其模式的改革势在必行.监管的变革应朝着如何提升金融业的效率,安全及如何更有效地规避现实环境下的金融风险方向迈进.审计与金融监管关系密切,也要求审计建立一整套安全,高效的监督系统,为监管模式向深度和广度发展服务.审计体系包括国家审计,内部审计和社会审计,在未来的金融监管模式中三者都应积极参与,形成互动的机制,根据各自的任务,分清主次.审计与金融监管的融合要适应环境变化,更多的由外转向内,由合规型向风险型,合规型并重转变.另外,金融创新(如网络金融的发展)也向传统金融监管模式提出了挑战,同时给审计带来了新任务,传统的现场审计将被非现场审计替代,事后审计将被事前,事中审计替代.因此,要求审计向安全性,适时性发展.国家审计,内部审计,社会审计应相互协调,?碗翦口辜梅取长补短,以取代传统的主要依靠国家审计的方式,同时可以有效地抵御金融风险.自我监管也不可缺少且相当重要,它是实现金融监管目标的基础.还有内部审计由于独具抗拒风险的功能,在金融监管中的重要性也不容忽视.由此递进关系可知,金融监管目标的实现,依赖于内部审计在金融监管中作用的发挥.国家审计在金融监管中的重点转向对金融业务合法性,合规性,安全性的监督;而社会审计则对金融主体的财务状况,经营成果及其他方面的合规性,合法性,公允性做出鉴证评价.综上所述,在现在和未来的金融业中,金融监管与审计的融合将是必然的.审计与金融监管相互补充,取长补短,只有正确确立审计在金融监管中的地位,使其与金融监管相融合,才能完全发挥功效,使金融监管有效率,有效果,并最终实现金融监管的目标.为抗拒因金融创新而带来的金融风险,提高金融监管效率,效果,我国政府逐步认识到审计的独特地位和功效,审