60--经济法律制度一

第十章-经济法律制度（一）第十章 企业国有资产法律制度【本章考情】本章属于非重点章节，在最近3年的考试中，平均分值为3.5分，题型全部为客观题。本章复习难度不大，重在记忆。建议学员重点掌握第一、四、五节内容。第一节 企业国有资产法律制度概述【考点1】国家出资企业（3级）1.履行出资人职责的机构（1）国务院国有资产监督管理机构；（央企）（2）地方人民政府按照国务院的规定设立的国有资产监督管理机构；（地方企业）（3）国务院授权财政部对金融行业国有资产进行监管。【记忆点】非金融类国企找国资委；金融类国企找财政部。【例-单选题】根据企业国有资产法律制度的规定，代表国家行使企业国有资产所有权的是（ ）。（2016年）A.全国人民代表大会B.国有资产监督管理委员会C.国家主席D.国务院网校答案：D网校解析：国务院代表国家行使企业国有资产所有权。2.国家出资企业类型（1）国有独资企业；（厂长（经理）负责制）（2）国有独资公司；（公司制）（3）国有资本控股公司；（4）国有资本参股公司。【例-多选题】根据企业国有资产管理法律制度的规定，下列各项中，属于国家出资企业的有（ ）。（2016年）A.国有独资企业B.国有资本参股公司C.国有资本控股公司D.国有独资公司网校答案：ABCD网校解析：国家出资企业包括：国有独资企业，国有独资公司，国有资本控股公司和国有资本参股公司。3.国有企业功能界定与分类（1）商业类国有企业主业处于充分竞争行业和领域的商业类国有企业，原则上都要实行公司制股份制改革，积极引入其他资本实现股权多元化，国有资本可以绝对控股、相对控股或参股，加大改制上市力度，着力推进整体上市。（家电企业）主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域、主要承担重大专项任务的商业类国有企业，要保持国有资本控股地位，支持非国有资本参股。（国防，电信企业）处于自然垄断行业的商业类国有企业，要以“政企分开、政资分开、特许经营、政府监管”为原则积极推进改革。【记忆点】此类企业过去一直由国家控制，现在改政企分开，特许经营，政府监督。比如：“铁路总公司”和“铁道部”。（2）公益性国有企业公益类国有企业以保障民生、服务社会、提供公共产品和服务为主要目标，必要的产品或服务价格可以由政府调控。（自来水公司，煤气公司）【考点2】国家出资企业管理者的选择（3级）1.任免范围2.管理者的兼职限制【考点3】关系企业国有资产出资人权益的重大事件（3级）1.一般规定【提示】国家出资企业的合并、分立、改制、解散、申请破产等重大事项，应当听取企业工会的意见，并通过职工代表大会或者其他形式听取职工的意见和建议。【例-单选题】根据企业国有资产法律制度的规定，在国有独资公司发生的下列事项中，由履行出资人职责的机构决定的是（ ）。（2015年）A.分配利润B.进行重大投资C.转让重大资产D.为他人提供大额担保网校答案：A网校解析：选项BCD:进行重大投资、为他人提供大额担保、转让重大财产、进行大额捐赠，国有独资公司由董事会决定。2.企业改制（1）企业改制的类型：国有独资企业改为国有独资公司；（企业改公司）国有独资企业、国有独资公司改为国有资本控股公司或者非国有资本控股公司；（独资改控股）国有资本控股公司改为非国有资本控股公司。（国有改非国有）（2）程序：由履行出资人职责的机构决定或者由股东会、股东大会决定。（一般的由国资委或股东“大”会决定）重要的国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的改制，应当先将改制方案报请本级人民政府批准。（重要的由本级人民政府批准）（3）企业改制方案的制定企业改制涉及重新安置企业职工的，还应当制定职工安置方案，并经职工代表大会或职工大会审议通过。企业实施改制时必须向职工公布企业总资产、总负债、净资产、净利润等主要财务指标的财务审计、资产评估结果。（以防企业改制造成国有资产流失，公示起到让社会监督的作用）改制为国有控股企业的，原企业不得向继续留用的职工支付经济补偿金，企业改制时解除劳动合同且不再继续留用的职工，要支付经济补偿金。企业改制时，对经确认的拖欠职工的工资、集资款、医疗费和挪用的职工住房公积金以及企业欠缴社会保险费，原则上要一次性付清。3.关联交易（1）关联方是指本企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属，以及这些人员所有或者实际控制的企业。（2）未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司不得有下列行为：与关联方订立财产转让、借款的协议；为关联方提供担保；与关联方共同出资设立企业，或者向董事、监事、高级管理人员或者其近亲属所有或者实际控制的企业投资。（3）国有资本控股公司、国有资本参股公司董事会对公司与关联方的交易作出决议时，该交易涉及的董事不得行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。（回避制度）【考点4】国有企业资产损失责任（3级）1.国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员违反规定，造成国有资产“重大损失”，被免职的，自免职之日起“5年内”不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员。【记忆点】2独1控的董监高造成国有资产“重大损失”，5年内不得担任2独1控的董监高。2.国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员违反规定，造成国有资产“特别重大损失”，或者因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，“终身”不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员。【记忆点】2独1控的董监高造成国有资产“特别重大损失”或“黑5类”的，终身不得担任2独1控的董监高。【链接】根据公司法的规定，因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年；或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾5年的，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员。第二、三节 企业国有资产产权登记制度与评估管理制度【考点1】企业国有资产产权登记的管理（2级）1.登记机关企业国有资产产权登记机关是各级国有资产监督管理机构。（非金融类企业）2.产权登记的年度检查企业应当于每年2月1日至4月30日完成企业产权登记情况的年度检查工作，并向产权登记机关报送企业产权登记年度汇总表和年度汇总分析报告。3.申办主体（1）两个及两个以上国有资本出资人共同投资设立的企业，由“国有资本出资额最大”的出资人所在的所出资企业依据其产权归属关系申请办理产权登记。（2）国有资本出资人股权比例相等的，由各国有资本出资人推举一个国有资本出资人的所出资企业申请办理产权登记，其余出资人出具产权登记委托书。举例：应由出资人A申办登记，因为虽然C出资额最大，但C并非国有出资。如果A，B出资比例一样，应由二者协商推荐一个出资人申办。民营资本出资人【考点2】企业国有资产评估的范围（2级）1.应当评估情形（以防国有资产流失）国家出资企业及其各级子企业有下列行为之一的，必须对相关资产进行资产评估：（1）整体或者部分改建为有限责任公司或者股份有限公司；（2）以非货币资产对外投资；（3）合并、分立、破产、解散；（4）非上市公司的国有股东股权比例变动；（上市公司有市值，不需要评估）（5）产权转让；（6）资产转让、置换；（7）整体资产或者部分资产租赁给非国有单位；（租赁给国有单位的话不会导致国有资产流失）（8）以非货币资产偿还债务；（9）资产涉讼；（10）收购非国有单位的资产；（11）接受非国有单位以非货币资产出资；（12）接受非国有单位以非货币资产抵债；（13）法律、行政法规规定的其他需要进行评估的事项。2.可以不评估情形（不会导致国有资产流失）国家出资企业及其各级子企业有下列行为之一的，可以不对相关资产进行评估：（1）经各级人民政府或者其国有资产监督管理机构批准，对企业整体或者部分资产实行无偿划转；（本来就白送）（2）国有独资企业与其下属独资企业（父子）之间或者其下属的独资企业（兄弟）之间的合并、资产（产权）置换和无偿划转。（一家子内部的事）【考点3】核准制和备案制（2级）1.核准制（1）情形经各级人民政府批准经济行为的事项涉及的资产评估项目，实行核准制；（2）时间自评估基准日起“8个月”内向国有资产监督管理机构提出核准申请。（先评估，后核准）2.备案制（1）情形（谁批准的找谁备案）国务院国有资产监督管理机构批准的资产评估项目：国资委备案；国务院国有资产监督管理机构所出资企业（简称中央企业）及其各级子企业批准的资产评估项目：中央企业备案。（2）时间自评估基准日起“9个月”内提出备案申请。3.办理手续涉及“多个国有股东”的企业发生资产评估事项，经协商一致可由“国有股最大”股东依照其产权关系办理核准或者备案手续；国有股股东持股比例相同的，经协商一致可由其中一方依照其产权关系办理核准或者备案手续。4.有效期经核准或者备案的资产评估结果使用有效期为自评估基准日起1年。（1年后有关于该资产的交易仍需要重新评估）5.交易暂停企业进行与资产评估相应的经济行为时，当交易价格低于评估结果的90时，应当暂停交易，在获得原经济行为批准机构同意后方可继续进行。举例：甲国有企业与乙民营企业合并，甲企业评估资产价值5个亿，如果给甲按3个亿作价出资，则该合并应当暂停，以仿国有资产流失。【考点4】企业国有资产评估程序（2级）1.委托人依法选择资产评估机构，应当与评估机构订立委托合同，约定双方的权利和义务。2.对受理的评估业务，评估机构应当指定至少2名评估师承办。3.评估报告应当由至少2名承办该项业务的评估师签名并加盖评估机构印章。评估机构及其评估师对其出具的评估报告依法承担责任。4.评估档案的保存期限不少于30年。5.委托人或者评估报告使用人应当按照法律规定和评估报告载明的使用范围使用评估报告。委托人或者评估报告使用人违反前款规定使用评估报告的，评估机构和评估师不承担责任。第四节 企业国有资产交易管理制度【考点1】企业产权转让（2级）1.审核批准（1）国家出资企业国有资产监管机构负责审核国家出资企业的产权转让事项。其中，因产权转让致使国家不再拥有所出资企业控股权的，须由国有资产监管机构报本级人民政府批准。【记忆点】国有产权转让：（1）丧失控制权本级人民政府批准（2）不丧失控制权国资委批准（2）国家出资企业的子企业对主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域，主要承担重大专项任务子企业的产权转让，须由国家出资企业报同级国有资产监管机构批准【提示】转让方为多家国有股东共同持股的企业，由其中持股比例最大的国有股东负责履行相关批准程序；各国有股东持股比例相同的，由相关股东协商后确定其中一家股东负责履行相关批准程序。【记忆点】转让“子公司”产权：（1）一般行业报央企批准（2）重要行业报国资委批准（3）涉及职工安置事项产权转让涉及职工安置事项的，安置方案应当经职工代表大会或职工大会审议通过。2.审计评估产权转让事项经批准后，由转让方委托会计师事务所对转让标的企业进行审计。必须进行资产评估的产权转让事项，转让方应委托具有资质的资产评估机构对转让的标的进行资产评估。（可能会导致国有资产流失的交易需要评估）3.确认受让方（公开挂牌）（1）信息披露期间不少于20个工作日产权转让原则上通过产权市场公开进行。其正式披露信息时间不得少于20个工作日。因产权转让导致转让标的企业的实际控制权发生转移的，转让方应当在转让行为获批后10个工作日内，通过产权交易机构进行信息预披露，时间不得少于20个工作日。（产权转让导致控制权转移的，10日内要先预披露，）（2）产权转让信息披露责任转让方应当按照要求向产权交易机构提供披露信息内容的纸质文档材料，并对披露内容和所提供材料的真实性、完整性、准确性负责。产权交易机构应当对信息披露的规范性负责。（3）不得变更公告信息在正式披露信息期间，转让方不得变更产权转让公告中公布的内容，由于非转让方原因或其他不可抗力因素导致可能对转让标的价值判断造成影响的，转让方应当及时调整补充披露信息内容，并相应延长信息披露时间。（4）产权转让价格产权转让项目首次正式信息披露的转让底价，不得低于经核准或备案的转让标的评估结果。信息披露期满未征集到意向受让方的，可以延期或在降低转让底价、变更受让条件后重新进行信息披露。（变更后如果低于评估价的90%需重新报批）降低转让底价或变更受让条件后重新披露信息的，披露时间不得少于20个工作日。新的转让底价低于评估结果的90%时，应当经转让行为批准单位书面同意。（5）意向受让方原则上不设资格条件产权转让原则上不得针对受让方设置资格条件，确需设置的，不得有明确指向性或违反公平竞争原则，所设资格条件相关内容应当在信息披露前报同级国资监管机构“备案”，国资监管机构在5个工作日内未反馈意见的视为同意。登记产权交易机构负责意向受让方的登记工作，对意向受让方是否符合受让条件提出意见并反馈转让方。产权交易机构与转让方意见不一致的，由转让行为批准单位决定意向受让方是否符合受让条件。转让项目自首次正式披露信息之日起超过12个月未征集到合格受让方的，应当重新履行审计、资产评估以及信息披露等产权转让工作程序。（6）竞价方式产权转让信息披露期满、产生符合条件的意向受让方的，按照披露的竞价方式组织竞价。竞价可以采取拍卖、招投标、网络竞价以及其他竞价方式，且不得违反国家法律法规的规定。（存在多个受让方时，以竞价方式确定受让方）（7）不得调整交易条件和交易价格受让方确定后，转让方与受让方应当签订产权交易合同，交易双方不得以交易期间企业经营性损益等理由对已达成的交易条件和交易价格进行调整。（比如：中标后一次性付清打9.5折）4.结算交易价款（1）结算币种交易价款应当以人民币计价，通过产权交易机构以货币进行结算。（非货币不能结算）（2）付款方式一次性付款交易价款原则上应当自合同生效之日起5个工作日内一次付清。分期付款金额较大、一次付清确有困难的，可以采取分期付款方式。采用分期付款方式的，首期付款不得低于总价款的30%，并在合同生效之日起5个工作日内支付；其余款项应当提供转让方认可的合法有效担保，并按同期银行贷款利率支付延期付款期间的利息，付款期限不得超过1年。【总结】关于分期问题（3）公告（透明公开）产权交易合同生效后，产权交易机构应当将交易结果通过交易机构网站对外公告，公告内容包括交易标的名称、转让标的评估结果、转让底价、交易价格，公告期不少于5个工作日。（让社会公众监督）5.非公开协议转让企业产权（1）情形（仅限以下情况，可申请“非公开转让”）涉及主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域企业的重组整合，对受让方有特殊要求，企业产权需要在国有及国有控股企业之间转让的，经国资监管机构批准，可以采取非公开协议转让方式；（国防企业）同一国家出资企业及其各级控股企业或实际控制企业之间因实施内部重组整合进行产权转让的，经该国家出资企业审议决策，可以采取非公开协议转让方式。（母子，兄弟公司）（2）转让价格采取非公开协议转让方式转让企业产权，转让价格不得低于经核准或备案的评估结果。下列情形，转让价格不得低于经评估或审计的净资产值（一家人，没评估）：A.同一国家出资企业内部实施重组整合，转让方和受让方为该国家出资企业及其直接或间接全资拥有的子企业；（父子企业）B.同一国有控股企业或国有实际控制企业内部实施重组整合，转让方和受让方为该国有控股企业或国有实际控制企业及其直接、间接全资拥有的子企业。（兄弟企业）【记忆点】非公开协议转让有评估价不得低于评估价值，没有评估价格不得低于净资产值。【考点2】企业增资（2级）1.审核批准（1）国家出资企业增资国有资产监管机构负责审核国家出资企业的增资行为。其中，因增资致使国家不再拥有所出资企业控股权的，须由国有资产监管机构报本级人民政府批准。【记忆点】增资：（1）增资后丧失控制权本级人民政府批准（2）增资后不丧失控制权国资委批准（2）国家出资企业子企业增资国家出资企业决定其子企业的增资行为。其中，对主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域，主要承担重大专项任务的子企业的增资行为，须由国家出资企业报同级国有资产监管机构批准。【记忆点】“子公司”增资：（1）一般行业报央企批准（2）重要行业报国资委批准增资企业为多家国有股东共同持股的企业，由其中持股比例最大的国有股东负责履行相关批准程序；各国有股东持股比例相同的，由相关股东协商后确定其中一家股东负责履行相关批准程序。2.审计评估企业增资在完成决策批准程序后，应当由增资企业委托具有相应资质的中介机构开展审计和资产评估。（“增资”被批准后需要进行审计和资产评估）3.确定投资方（1）披露信息期间企业增资通过产权交易机构网站对外披露信息公开征集投资方，时间不得少于40个工作日。（2）登记产权交易机构接受增资企业的委托提供项目推介服务，负责意向投资方的登记工作，协助企业开展投资方资格审查。企业董事会或股东会以资产评估结果为基础，结合意向投资方的条件和报价等因素审议选定投资方。（3）评估投资方以非货币资产出资的，应当经增资企业董事会或股东会审议同意，并委托具有相应资质的评估机构进行评估，确认投资方的出资金额。（4）公告（公开透明）增资协议签订并生效后，产权交易机构应当出具交易凭证，通过交易机构网站对外公告结果，公告内容包括投资方名称、投资金额、持股比例等，公告期不少于5个工作日。4.非公开协议方式增资（1）经同级国有资产监管机构批准（同级国资委批准）以下情形经同级国资监管机构批准，可以采取非公开协议方式进行增资：因国有资本布局结构调整需要，由特定的国有及国有控股企业或国有实际控制企业参与增资；（国有资本内部调整，增资双方均为国有资本）因国家出资企业与特定投资方建立战略合作伙伴或利益共同体需要，由该投资方参与国家出资企业或其子企业增资。（2）经国家出资企业审议决策（该国家出资企业自行审议）以下情形经国家出资企业审议决策，可以采取非公开协议方式进行增资：国家出资企业直接或指定其控股、实际控制的其他子企业参与增资；（父子间、兄弟间增资）企业债权转为股权；（债转股）企业原股东增资。（不增加新股东）【考点3】企业资产转让（2级）1.信息披露期间（1）转让底价高于100万元、低于1000万元的资产转让项目，信息公告期应不少于10个工作日；（2）转让底价高于1000万元的资产转让项目，信息公告期应不少于20个工作日。2.结算方式资产转让价款原则上一次性付清。四、企业国有产权无偿划转（2级）1.批准机构（1）同一国有资产监管机构所出资企业间划转企业国有产权在同一国资监管机构所出资企业之间无偿划转的，由所出资企业共同报国资监管