东北财经大学2011年招收税务硕士专业学位研究生入学考试初试.doc

东北财经大学2011年招收税务硕士专业学位研究生入学考试初试1、 概念题（每题5分，共30分） 1、财政贴息 2、政府预算 3、税收成本 4、出口退税 5、税目 6、综合所得税注意:1、2小题属于财政学的内容，今年不会再出财政学的内容2、 简答题 （每题10分，共50分） 1、从风险管理的角度是如何对国债进行分类的？（财政学) 2、我国的政府性收费包括哪几个种类？(财政学） 3、什么情形下需要核定营业税营业额？如何核定？ 4、现行个人所得税工资、薪金所得项目费用减除标准。 5、税收保全措施和税收强制执行措施的区别。3、 论述题 （每题18分，共36分） 1、从根本上讲，为什么纯公共产品必须由政府提供？（财政学） 2、根据消费税特殊作用，分析运用消费税节约资源、保护环境问题。四、计算题（请列出计算步骤，每步骤得数精确到小数点后两位。每题17分，共34分） 1、位于D市市区的某内资小汽车厂系增值税一般纳税人，2010年3月有关业务资料如下：(1) 购进机器设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款、增值税款分别为80万元、13.6万元，该设备当月投入使用。 （2）接受某单位投资转入生产用材料并取得增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税款分别为40万元、6.8万元，材料已运抵企业。 （3）购进生产用原材料并取得增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税款分别为60万元、10.2万元，原材料已入库。支付运费4万元，装卸费1.5万元，取得公路内河货运发票。(4) 购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的价款合计为5万元、增值税款合计为0.85万元，低值易耗品已运抵企业。(5) 购进建筑材料，取得对方开具的普通发票，发票中注明的金额为46.8万元。发生运输费用3万元，取得公路内河货运发票，建筑材料已运抵企业并用于厂房修缮。 （6）支付水费，取得自来水公司开具的增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税款分别为6万元、0.36万元；支付电费，取得供电部门开具的增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税款分别为10万元、1.7万元；上述水电均为生产、经营管理耗用。 （7）销售自产的A型号小汽车20辆，每辆出厂价（不含增值税）15万元，取得销售额300万元。 （8）销售小汽车零部件，取得销售收入（含增值税）23.4万元。 （9）将5辆自产的A型号小汽车无偿捐赠给某单位。 （10）月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5因管理不善而丢失。其他资料：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0元；该厂生产的A型号小汽车适用9%的消费税税率。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。 （1）计算该厂当月的增值税进项税额。 （2）计算该厂当月的增值税销项税额。 （3）计算该厂当月应缴纳的增值税。 （4）计算该厂当月应缴纳的消费税。 （5）计算该厂当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。2. 某机械制造厂系我国居民企业，2009年度有关生产经营业务资料如下： （1）主营业务收入2500万元，主营业务成本1100万元。 （2）其他业务收入80万元，其他业务成本50万元。 （3）营业税金及附加32万元。 （4）销售费用670万元，其中：广告费和业务宣传费450万元。 （5）管理费用480万元，其中：业务招待费15万元；符合条件的新技术研究开发费50万元；支付关联企业管理费25万元。 （6）财务费用60万元，其中：年初向非金融企业借款100万元所支付的年利息10万元（当年金融企业贷款的年利率为5.84%），该项借款用于生产经营。 （7）营业外收入70万元，系专利技术转让净收益。 （8）营业外支出50万元，其中：通过公益性社会团体向贫困地区捐款45万元；支付税收滞纳金5万元。 （9）投资收益30万元，系直接投资境内某非上市公司（居民企业）分回的股息收入。其他资料：实际发生的合理工资费用150万元，实际发生的职工福利费25万元，实际发生的职工教育经费4万元，实际拨缴的职工工会经费3万元；上述支出已计入成本费用中。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。 (1) 计算该厂2009年度的会计利润总额。 （2