《会计学 报表案例》 考前必看 中英合作商务管理专业 自学考试复习资料.doc

中英合作专业会计学案例分析题PART1（复式记账部分）案例一：1、将下列业务登入Abate公司的分类账，现金和银行存款需分别设账。三月有关业务如下：2日，Bate将20 300存入公司的银行账户（资本：银行存款）3日，购买价值8 000英镑的汽车，以支票支付3 000，剩余5 000办理三年期银行借款支付。（汽车；银行存款；长期借款）4日，从Hall公司赊购商品6 350。（应付账款；采购）5日，用支票支付办公费用340。（银行存款；办公费）6日，用支票支付汽车保险费195。（银行存款；保险费）8日，用支票兑取现金600（银行存款；现金）9日，收到现金销售收入2 345（现金；销售）12日，向White公司赊销商品1 645（应收账款；销售）14日，以现金支付工资 250（现金；工资）18日，收到现金销售收入300（现金；销售）20日，将多余现金存入银行。（现金；银行存款）24日，从Dunn公司赊购商品1895。（采购；应付账款）25日，从White公司收到支票850（银行存款；应收账款）26日，现金销售400（现金；销售）27日，以现金支付工资250。（现金；工资）28日，赊销商品：White公司600；Black公司750。（应收账款；销售）29日，现金销售250（现金；销售）30日，开出支票给Hall公司5 500；Dunn公司1 500。（应付账款；银行存款）31日，将所有现金存入银行。（现金；银行存款）已知假设3月1日存货为300，3月31日存货为4 800。2003年3月31日，企业资本溢价为300。假定实现利润全部为留存利润。要求：（1）将以上业务登入相关账户，并结出账户余额。 （2）登记存货账户、利润账户（损益账户），并结出余额。采 购3.4 Hall6 350 3.31 损益3.24 Dunn 8 2451 8958 245 8 245 （3）编制试算平衡表、资产负债表、利润表（损益表）。银行存款3.2资本20 300 3.3汽车3 0003.20现金2 995 3.5办公费3403.25 White 3.6保险费195 850 3.8现金6003.31现金400 3.30 Hall 5 500 3.30 Dunn1 50024 545 24 5454.113 410答案：长期借款期末余额5 000 3.3汽车5 0005 000 5 000 4.1 5 000汽 车3.3银行存款3 000 期末余额3.3长期借款 8 0005 0008 000 8 000 4.1 8 000应付账款Dunn3.30 Dunn 1 500 3.24采购1 895期末余额3951 895 1 895 4.1 395资 本期末余额 3.2银行存款20 300 20 300 20 300 20 300 4.1 20 300应付账款White3.12销售1 645 3.25银行存款 8503.28销售600 期末余额1 395 2 245 2 2454.1 1 395 应付账款Hall3.30银行存款5 500 3.4采购6 350期末余额8506 350 6 350 4.1 850保 险 费3.6银行存款 3.31银行存款195 195195 195 应付账款Black3.28销售750 期末余额750750 7504.1 750 办 公 费3.5银行存款 3.31损益340 340340 340 工 资3.14现金250 3.31损益5003.27现金250 500 500 销 售 3.9现金2 345 3.12White6453.31 损益 3.19现金3006 290 3.26现金400 3.28White600 3.28Black750 3.29现金2506 290 6 290现 金3.8银行存款600 3.14工资2503.9销售2 345 3.20银行存款2 9953.18销售300 3.27工资2503.26销售400 3.31银行存款4003.29销售250 3 895 损 益3.31采购8 245 3.3期末存货4 8003.31期初存货300 3.31销售6 2903.31保险费1953.31工资5003.31办公费3403.31利润分配1 51011 090 11 090实账户结余额虚账户转损益存 货3.1期初存货300 3.31损益3003.31损益4 800 3.31期末存货4 8005 100 5 100利润分配 3.31损益1 510ABate2003年3月31日试算平衡表借方（英镑）贷方（英镑）银行存款13 410汽车8 000资本20 300采购8 245长期借款5 000应付账款 Hall850应收账款 Black750应收账款 White1 395应付账款 Dunn395保险费195工资500办公费340销售6 29032 83532 835ABate公司2003年3月31日资产负债表固定资产汽车8 000合计8 000流动资产存货4 800应收账款 Black750应收账款 White1 3952 145银行存款13 410合计20 355流动负债应付账款Hall850应付账款 Dunn395流动负债合计1 2451 245营运资金（净流动资产）19 110总资产减流动负债27 110长期负债长期借款5 000净资产22 110资本来源资本20 300资本益价300留有利润1 510所有者权益合计22 110ABate公司利润表2003年3月销售收入6 290销售成本期初存货300加本期购货8 2458 545减期末存货4 800销售成本3 745毛利2 545费用（减）办公费340保险费195工资5001 035净利润1 510案例二：2003年4月1日，Harbor开办了一家经营设备的公司。他将20 000存入公司的银行存款账户（银行存款：资本）在4月份发生了下列业务：1日，从前业主手中买进店房计8 000，家具用品5 000，以支票支付 13 000。（房产：家具用品；银行存款）2日，从银行提取商店零用现金500；（现金；银行存款） 用于购买文具及其他杂费支出175；（现金；文具及杂费）3日，现销商品450；（现金；销售）4日，向Britton赊销商品650；（应收账款；销售）5日，现销收入250；以现金支付工资160；（现金；销售；工资）8日，从Stone赊购备售商品950；（应付账款；采购） Britton退回不合格商品100；（销货退回；应收账款）9日，现销收入340；以现金支付杂费项目80。（现金；销售；文具及杂费）10日，向Smile赊销商品440；（应收账款；销售）11日，向Stone退货230；（购货退回；应付账款）12日，现销收入340；（现金；销售） 以现金支付工资160；（现金；工资） 将多余现金存入银行。（现金；银行存款）15日，向Boatman赊销商品260。（应收账款；销售）16日，从Ocean赊购备售商品1 500。（采购；应付账款）17日，以支票支付Stone欠款500；（银行存款；应付账款） 收到Britton还款支票400。（银行存款；应收账款）18日，现销收入550；（现金；销售） 以现金支付办公费60。（现金；文具及杂费）19日，以现金支付工资160。（现金；工资）22日，Boatman以支票付款50；（银行存款；应收账款） 以支票向Ocean付款900；（银行存款；应付账款） 现销收入850。（现金；销售）24日，以现金支付工资160；（现金；工资） 以现金支付办公费50；（现金；文具及杂费） 提取个人用现金400；（现金；提款）25日，将多余现金存入银行账户。（现金；银行存款）4月1日，存货成本为4 000；4月30日，存货成本为3 500。2002年12月31日留存利润为4 000。要求：（1）将以上业务记入Harbor的账户；（2）结出4月30日各分类账的余额，并编制试算平衡表。（3）列出存货账户和利润账户（损益账户）。（4）编制4月份的利润表（损益表）。（5）编制4月30日的资产负债表。答案：银行存款4.1 资本20 000 4.1 房产8 0004.12 现金1 305 4.1家具用品5 0004.17 Britton 400 4.2 现金5004.22 Boatman 50 4.17 Stone 5004.25 现金570 4.22 Ocean 900 期末余额7 42522 325 22 3255.17 425房 产4.1房产8 000 期末8 0008 000 8 0005.18 000家具用品4.1银行存款 期末5 0005 000 5 000 5 0005.15 000现 金4.2银行存款500 4.2文具及杂费1754.3销售450 4.5工资160 4.5销售250 4.9杂费804.9销售340 4.12工资1604.12销售340 4.12银行存款1 3054.18销售550 4.18杂费604.22销售850 4.19工资160 4.24工资160 4.24杂费50 4.24提款400 3 280 22 325 22 3255.17 425资 本期末20 000 4.1 银行存款 20 00020 000 20 000 5.120 000应付账款Oceam 4.22银行存款900 4.16采购1 500期末6001 500 1 500销货退回4.8 Britton100 4.30损益100100 100购货退回4.30损益230 4.11 Stone230230 230采 购4.8 Stone950 4.30损益2 4504.16 Oceam1 5002 450 2 450应收账款Britton4.4销售650 4.8销货退回100 4.17银行存款 400 期末150650 6505.1150文具及杂费4.2现金175 4.9现金80 4.30 损益4.18现金60 3654.24现金50365 365 5.120 000销 售 4.3现金450 4.4 Britton6504.30损益 4.5现金2504 130 4.9现金340 4.10 Smile440 4.12现金340 4.15 Boatman260 4.18现金550 4.22现金850 4 130 4 130应付账款Stone4.11购货退回230 4.8采购9504.17银行存款500期末220950 950 5.1 220提 款4.24现金400 期末400400 400应收账款Smile4.10销售440 期末440440 440应收账款Boatman4.15销售260 4.22银行存款 50 期末210260 260工 资4.5现金160 4.12现金160 4.30损益4.19现金160 6404.24现金160640 640第十五节（10月18日）Harbar公司2003年4月试算平衡表 Harbar公司2003年4月试算平衡表 借方（英镑） 贷方（英镑）银行存款 7425房产 8000资本 20000家具用品 5000文具及杂费 365应收帐款Britton 150 Boatman 210 Smile 440应收帐款Ocean 600 Stone 220采购 2450销售 4130销货退回 100购货退回 230工资 640提款 400 25180 25180Harbor公司2003年4月利润表 英镑 英镑 英镑销售收入 4130减销货退回 100销售收入净额 4030销售成本： 期初存货 4000加：本期购货 2450购货运费 0减：购货退回 230 采购净额 2220 6220减：期末存货 3500 销售成本 2720 毛利 减：其他费用 工资 640 文具及杂费 365 1005 净利润 305 损益 英镑 英镑4.30 采购 2450 4.30 购货退回 2304.30 期初存货 4000 4.30 期末存货 35004.30销货退回 100 4.30 销售收入 41304.30 工资 6404.30 杂费 365 305Harbor 公司2003年4月31日资产负债表 英镑 英镑 英镑固定资产 房产 8000家具 5000合计 13000 流动资产存货 3500应收帐款Boatman 210 Britton 150 Smile 440 800银行存款 7425合计 11725流动负债应付账款Ocean 600 Stone 220 820营运资金 10905总资产减流动负债长期负债 0净资产 23905资本来源 资本 20000加：上年留存利润 4000净利润 305减：提款 400合计 23905四、年度内现金流量、经营活动其他活动五、案例Oreut商店 1998年利润表摘要 资产负债表摘要净利润12000利息550税前净利润11450当年税金750税后净利润10700宣告未发放股利3000留存利润7700存货986750应收账款1500800现金30050027862050应付账款600800补充：已知，净利润12000是计入1250折旧费后的利润，本年内支付上年欠发股利1000，年度内对外投资支出18000，年度内出售固定资产损失900，年度内出售短期债券收益1000，发行股票收到款项5