2006年事务所报表编报说明.doc

2006年事务所报表编报说明 一、2006事务所报表格式Excel工作簿使用说明 各事务所直接在省协会网站上下载的2006事务所报表格式Excel工作簿中填写报表内容。该工作簿中共有9张工作表，分别是：封面、资产负债表（01表）、利润分配表（02表）、业务收入明细表（04表）、主营业务成本表（05表）、管理费用表（06表）、基本情况表（07表）、纳税情况表（08表）、审核表。其中，审核表是自动生成，不需要填写及打印，其余8张报表均需手工填写。当逐项填写完成前8张报表后，审核表将自动生成各项表内公式、表间公式的审核结果。制表人员可直接从审核表中看到报表数据存在的问题及现场数据。审核表中“项目”栏为各审核公式的名称内容，“错误提示”栏显示审核错误的具体原因，“现场数据”栏显示与该公式相关的报表数据。当“错误提示”栏中显示黑色“Ok”字样时，表示该公式审核正确；当“错误提示”栏中显示红色文字时，表示该公式审核出勾稽错误，制表人员应根据红色错误提示修改相应报表数字，直至红色文字消失为止；当“错误提示”栏中显示绿色文字时，表示该公式审核出逻辑问题，但有可能事务所确实存在该种财务状况，制表人员在排除填写错误的原因后，可不修改报表数据，但必须将本问题及存在原因在财务情况说明书中详细解释。 制表人员在确认审核表无错误提示后，直接将前8张报表打印（已设置好打印格式为A4幅面），并在封面加盖公章。将审核无误的该Excel工作簿更名为XXXX事务所2006报表，并将电子版上报。 为保证审核表功能的有效性，确保事务所报表数字的正确以及方便省协会统一汇总录入报表，请各事务所直接在下载的工作簿中输入报表，不要试图更改报表格式或栏目。 二、报表填报说明 （一）封面 1、注协代码、评协代码分别是中注协、中评协给各事务所确定的8位事务所编码，山东省境外事务所分所则为12位编码。如事务所不具备兼营资质，则只填写其中一项。 2、必须填写联系电话中固定电话和手机号码，其中手机号码应为制表人员的号码。省协会在审核报表过程中发现问题时，将通过以上联系方式与事务所联系，各事务所务必确保该联系方式在协会报表会审期间的畅通有效。 3、打印出封面后，应加盖事务所公章。 （二）会所01表资产负债表 1、第67行“资产总计”年初数、期末数应分别与第135行“负债和所有者权益总计”年初数、期末数相等。（审核公式第1、2项） 2、第115、118、119行“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”当期末数与年初数不相等即本期发生变动时，应在财务情况说明书中予以披露解释。（审核公式第31、32、33项） 3、第107行“职业风险基金”期末数与年初数的差额与06表管理费用表第19行“职业风险基金”本年累计数不相等时，应根据错误提示分析原因，并在财务情况说明书中予以披露解释。 （三）会所02表利润及利润分配表 1、第55行“未分配利润”上年数应与第32行“年初未分配利润”本年累计数相等。（审核公式第3项） 2、第55行“未分配利润”上年数、本年累计数应分别与01表资产负债表第121行“未分配利润”年初数、期末数相等。（审核公式第23、24项） 3、第1行“主营业务收入”上年数、本年累计数应分别与04表业务收入明细表第1行“主营业务收入”上年数、本年累计数相等。（审核公式第25、26项） 4、第4行“主营业务成本”上年数、本年累计数应分别与05表主营业务成本表第20行“合计”上年数、本年累计数相等。（审核公式第27、28项） 5、第15行“管理费用”上年数、本年累计数应分别与06表管理费用表第35行“合计”上年数、本年累计数相等。（审核公式第29、30项） 6、第34行“其他转入”上年数、本年累计数如有数字，应在财务情况说明书中予以披露解释。（审核公式第35项） 7、第3950行利润分配各项上年数、本年累计数如有数字，应在财务情况说明书中予以披露解释。（审核公式第36项） 8、利润分配表补充资料各项本年累计数、上年实际数如有数字，应在财务情况说明书中予以披露解释。（审核公式第37项） （四）会所04表业务收入明细表 1、第2行“审计收入”上年数、本年累计数如有数字，则第14行“审计户数”上年数、本年累计数应相应有数字，反之亦然。（审核公式第4、5项） 2、第6行“验资收入”上年数、本年累计数如有数字，则第15行“验资户数”上年数、本年累计数应相应有数字，反之亦然。（审核公式第6、7项） 3、第7行“资产评估收入”上年数、本年累计数如有数字，则第16行、21行、22行“评估户数”、“评估项目评估值”、“评估项目账面原值”上年数、本年累计数应相应有数字，反之亦然。（审核公式第8、9项） 4、第8行“咨询服务收入”上年数、本年累计数如有数字，则第17行“咨询服务户数”上年数、本年累计数应相应有数字，反之亦然。（审核公式第10、11项） 5、第10行“税务代理收入”上年数、本年累计数如有数字，则第18行、19行“代理税务登记户数”、“代理纳税申报户数”上年数、本年累计数应相应有数字，反之亦然。（审核公式第12、13项） 6、第11行“其他主营业务收入”上年数、本年累计数如有数字，则第20行“其他主营业务服务户数”上年数、本年累计数应相应有数字，反之亦然。（审核公式第14、15项） （五）会所05表主营业务成本表 1、表内各项内容请按照省协会下发的新旧会计科目并轨办法中对主营业务成本的界定进行分类填写。“主营业务成本”用于核算事务所为取得主营业务收入而发生的各项支出，包括职工工资、福利费、差旅费、租赁费、折旧费、办公费、培训及资料费等支出。2、第20行“合计”上年数、本年累计数不能为零，即主营业务成本表必须有内容。（审核公式第16项） 3、第1行“职工工资”上年数、本年累计数不能为零，即业务人员工资应计入主营业务成本。（审核公式第17项） （六）会所06表管理费用表 1、各项内容请按照省协会下发的新旧会计科目并轨办法中对管理费用的界定进行分类填写。“管理费用”用于核算事务所股东大会、董事会和行政管理部门在经营管理中发生的或者应由事务所统一负担的费用。 2、第35行“合计”上年数、本年累计数不能为零，即管理费用表必须有内容。（审核公式第18项） 3、第27行“行业会费”上年数、本年累计数应分别与02表利润及利润分配表第1行“主营业务收入”上年数、本年累计数的1%相等。若该所存在向其他行业协会缴纳会费的情况从而导致这两项数字不相等时，应在财务情况说明书中予以披露解释。（审核公式第19项） 4、第19行“职业风险基金”上年数、本年累计数应分别与02表利润及利润分配表第1行“主营业务收入”上年数、本年累计数的10%相等。若该所因特殊原因少提或多提职业风险基金从而导致这两项数字不相等时，应在财务情况说明书中予以披露解释。（审核公式第20项） （七）会所07表基本情况表 1、第1行“事务所总人数”年末数不应为零。（审核公式第21项） 2、第2行“合伙人或出资人人数”年末数不应为零。如省外分所因特殊原因该数字为零时，应在财务情况说明书中予以披露解释。（审核公式第22项） （八）会所08表2006年度缴纳各税款情况表 1、第1行、2行、3行“营业税”、“城市建设维护税”、“教育费附加”金额三项合计数应等于02表利润及利润分配表第5行“主营业务税金及附加”本年累计数。（审核公式第38项） 2、第4行“企业所得税”金额应等于02表利润及利润分配表第28行“所得税”本年累计数。（审核公式第39项） 3、第610行5项金额合计数应等于06表管理费用表第28行“税金及其他”本年累计数。（审核公式第40项）（九）财务情况说明书各事务所上报的报表必须附有财务情况说明书，除将打印出的财务情况说明书与报表装订在一起外，必须另将Word文件格式的电子版一起报送省协会。财务情况说明书重点说明以下内容：1、报送的资产负债表、利润表是否真实、全面、完整地反映了事务所2006年度的经营全貌，业务收入是否全部入账，有无隐匿、转移收入情况。2、主营业务收支中