6财务部制度.doc

财务管理制度一、总 则为加强公司财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，真实、准确、快捷的反映公司生产经营情况，特制定本办法。二、财务机构与会计人员职责范围1、公司财务部设财务主管1名，材料会计2名，出纳1名。财务主管协助经理管理好财务会计工作。2、出纳员不得兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工作。3、按国家会计制度规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐薄，日清月结。 4、审核各部门交来原始凭证与报帐票据的合法性、合理性、真实性，手续是否齐全，对不真实、不合法的票据不予受理，记载不正确、手续不齐全的票据予以退回。 5、根据当月会计帐薄编制会计报表，报送有关部门和公司领导，并按时进行纳税申报。 6、妥善保管公司会计凭证，会计帐薄，会计报表和其它会计资料。 7、进行成本预测、计划、控制、核算和分析，督促公司有关部门降低消耗，节约费用，提高经济效益。 8、负责管理公司现金、银行存款，进行日常收支，款项结算，工资发放 9、负责定期核对公司债权、债务往来款项，配合有关部门催收欠款。 10、定期与保管核对账务，并对库存物资进行盘点，发生盘盈盘亏现象，协同保管查明原因，写出书面报告，报经理批准，做出处理。 11、和税务、银行、财政等相关主管部门搞好关系。三、现金、银行存款管理1、公司现金用于日常低额报销。 2、其它支出能不动用现金的一律通过银行结算。 3、公司出纳人员对现金帐要做到日清日结，逐笔登记，帐款相符，并每周报经理资金流量表。 4、公司财务人员在任何情况下不能利用职务之便，挪用公司现金。5、公司通过银行帐户结算业务单位的往来款项，公司财务人员要定期和银行的对帐单进行核对。 6、从银行领取的支票由出纳保管并列表登记，公司因需要提取现金，须经会计主管人员签字同意后可支取。四、印章管理公司财务专用章和法人手章，由财务主管及出纳分别管理，其它部门需加盖章者要备案登记。五、财务报表管理1、公司财务人员在月底结帐后，要在规定期限内向税务部门报送有关报表，并进行纳税申报。 2、公司财务人员每月要向经理报送资产负债表、损益表及其他报表。 3、会计年度终了，主管会计要将会计报表装订归档保管。4、出纳于每月5号前报主管会计以下报表：公司食堂购物明细表、借款费用明细表、公司的收入支出月报表、项目部的收入支出月报表、银行余额调节表。5、材料会计于每月5号前报主管会计以下报表：进场材料汇总表、月进场材料明细表、项目部材料月报审核意见表、累计应付款明细表、材料款汇总表、各工地累计材料汇总表，按项目名称每月单独汇总机械台班费用汇总表，呈报经理审阅。材料会计于每年1月10号前把上年度的电子帐打印一份移交办公室存档。工程完工后30天内移交办公室该项目的所有入库单及出库单。6、主管会计于每月8号前报送经营部下列报表：月进场材料汇总表、月进场材料明细表、项目部材料月报审核意见表、累计应付款明细表、材料款汇总表、各工地累计材料汇总表、公司食堂购物明细表、借款费用明细表、公司的收入支出月报表、项目部的收入支出月报表、银行余额调节表、资产负债表、利润表、公司应收款明细表、科目余额表。注：以上提到日期的遇节假日顺延或另外通知。未按规定填报对内报表及入库单规定的一次处罚100元（特殊情况除外）六、会计档案管理1、会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料。 2、会计档案不到规定年限不得销毁。 3、会计档案在指定地点存放，不得携带出公司，凡查阅复制、摘录会计档案，须经经理批准。七、内部借款管理1、公司业务人员、管理人员因采购、出差或其它原因需向财务借款的，要填制内部借款单，列明借款部门、原因，经部门主管同意、经理批准，方可办理借款。 2、借款人在办理完业务后要及时向财务报帐冲减借款，并交回余额。 3、公司财务人员对内部借款进行监督，未报帐者不得再次借款，经催促不报帐者，可在当月工资中扣除。八、报销管理 1、工程分包款由经营部、工程材料款由材料会计、其他费用开支由出纳负责填报付款申请，经主管会计审核、经理审批签字后方可报销。 2、公司对外办理各项经济业务要按规定索取正规票据。3、每周一、三、五上午10：00以前办理签字、报销业务。九、材料管理 1、材料采购 公司对材料的采购由材料设备部负责：首先根据生产需要由项目部填制材料计划单，注明采购材料名称、数量、用途等，经营部审定用量、材料设备部填制单价，报经理批准后进行采购。 材料进场后，保管办理入库手续、填制入库单。材料会计参与项目部钢筋、木材的验收。材料会计每五天收一次入库单，并审核无误后登记入帐。每月3号前（包括3号）把上月材料入库的转帐凭证移交主管会计。每月3号由材料会计填报应付款明细表。5号前（包括5号）报材料款汇总表、各工地材料汇总表。2、材料领用：材料领用由保管填制出库单，由领料人、发料人、主管领导签字作为材料出库凭证。 3、库存管理：公司材料由材料会计负责，建立库存台帐，公司大库每半年盘点一次，项目部库房每月底盘点一次。并于每月月底和财务部门核对，对盘点过程中发生的盘盈、盘亏要由保管人员写出书面报告一式两份，一份留保管调整台帐，一份报财务进行帐务处理。库房保管于每月1号（包括1号）前填报月进场材料汇总表、月进场材料明细表及项目部材料月报审核意见表。项目部材料帐于工程完工后30日编写目录清单整理移交办公室存档。交接单返财务一份。大库保管于每年1月10号前把上年度的电子帐打印一份移交办公室存档。注：以上提到日期的遇节假日顺延或另外通知。未按规定填报对内报表及入库单规定的一次处罚100元（特殊情况除外）十、固定资产的管理 1、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：1）房屋及其他建筑物；2）机械设备；3）电子设备（如计算机、打印机、复印机、传真机、相机、U盘等）；4）运输工具；5）其他设备。2、对公司原有固定资产，机械设备由材料设备部、电子设备及运输设备由办公室建立台帐进行登记（专人负责）并负责日常维修保养。 3、公司新购固定资产办理入库验收手续，登记台帐，领用时办理领用手续。4、固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。5、每年年底由财务部协同材料设备部、办公室盘点一次固定资产。对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价必须严格审查，盘点情况及时上报经理，经批准后及时处理入帐。十一、处罚1、警告：用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；未经批准，擅自挪用或借用他人资金或支付款项的；保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的。 2、辞退：违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；拒绝提供或提供虚假的会计