财务管理及监管制度.doc

膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿蒇螃芀腿蚃虿袆芁蒆薅袅蒄蚁羃袄膃薄衿袄芆蝿螅袃莈薂蚁袂蒀莅羀袁膀薀袆羀节莃螂罿莅蕿蚈罿膄莁蚄羈芇蚇羂羇荿蒀袈羆蒁蚅螄羅膁蒈蚀羄芃蚄薆肃莅蒆袅肃肅蚂螁肂芇蒅螇肁莀螀蚃肀蒂薃羂聿膂莆袈肈芄薁螄膇莆莄蚀膇肆薀薆膆膈莂袄膅莁薈袀膄蒃蒁螆膃膃蚆蚂膂芅葿羁膁莇蚄袇芁葿 财务管理制度第一章 总则第一条 为了加强公司的财务管理，规范财务会计行为，完善核算监督体制，根据会计法、金融企业会计制度、中小企业融资担保机构风险管理暂行办法和公司章程，制定本制度。第二条 新乡中财投资担保有限公司（以下简称“公司”）的财务管理实行独立核算的管理体制，编制财务计划和财务报告，客观反映财务状况和经营成果。第三条 财务管理的基本任务(一)以效益为中心，提高盈利能力。坚持效益性、安全性、流动性的经营原则。合理配置，充分利用各种经济资源努力增收节支，保障公司的资产保值增值。(二)规范财务行为，强化经营约束。不断健全内控制度，完善各项财务操作规程，堵塞管理漏洞，保证公司严格贯彻执行各项财经法规和财务管理制度，促进经营管理合法、规范、优化。(三)如实反映经营状况，监督各项财务活动。准确提供财务决策信息，督促公司按照既定经营方针，实现经营目标。(四)建立科学管理的经济效益考核机制。第二章 所有者权益和负债第四条 所有者权益是指所有者享有企业资产中享有的经济利益。公司的所有者权益，主要包括公司的实收资本（或股本）、资本公积金、盈余公积金和未分配利润以及按照规定计提的一般准备等。(一)实收资本是指公司股东按照章程规定，实际投入公司的资本。(二)资本公积金主要包括：1、资本（或股本）溢价，是指公司股东投入的资金超过其在注册资本中所占份额的部分。2、资本公积。接受非现金资产捐赠准备，是指因接受非现金资产捐赠而增加的。3、股权投资准备，是指对被投资单位的长期股权投资采用权益法核算时，因被投资单位接受捐赠等原因增加的资本公积，企业按其持股比例计算增加的资本公积。4、其他资本公积，是指以上各项资本公积以外所形成的资本公积，以及从资本公积各准备项目转入的金额，债权人豁免的债权等。5、资本公积各准备项目不能转增资本（或股本）。(三)盈余公积分分别包括以下内容：1、法定盈余公积，是指公司按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积。2、任意盈余公积，指公司经股东大会批准，按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积。3、法定公益金、是指按照规定的比例从净利润中提取的用于职工集体福利设施的公益金。第五条 公司的实收资本（或股本）贯彻资本保全的原则，不得任意增加或减少。如需调整，将按照公司章程的有关规定履行相关手续。第六条 负债，是指过去的交易、事项形成的现实义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。公司的负债主要包括各种应付和暂收款项以及其他负债。第七条 公司根据业务发展状况和财务状况，适时合理地调整改善负债结构，努力降低筹资成本。第八条 公司取得的所有有息负债应按期计提应付利息。第三章 资产第九条 资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。主要包括现金、银行存款、投资、固定资产、无形资产和其他资产等。第十条 现金资产包括库存现金、银行存款及其他形式的现金资产。第十一条 库存现金的管理(一)现金日常收付，要认真办理，日清月结，保证现金核算的真实、准确，做到账账、账实相符。(二)建立健全现金的内部控制制度，保证现金资产的安全。现金的调运，出纳员到银行提取现金，必须要有两人前往办理，提款数额较多时，要派专车，保安同行。(三)库存现金，在保证支付便利的前提下，实行2000元限额管理，超额部分必须当日送存银行，应以尽可能降低现金库存，杜绝现金在库过夜和坐支现金现象。(四)现金支付范围主要包括：职工工资，各种津贴、奖金、差旅费、结算起点以下的零星开支等。(五)资金使用审批手续，会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权拒绝办理。第十二条 银行存款的管理(一)银行存款账户的开立，必须符合国家关于开立银行存款账户的规定。公司只能在董事会指定的本地专业银行开立基本存款账户，办理日常转账结算和现金收付。如因业务需要，增加一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户时，需经分管领导批准。(二)存款账户只能供本公司担保业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位和个人代收代付，转账套现。银行存款账户必须保密，非因业务需要不准外泄。(三)银行存款账户预留印鉴的管理，即财务专用章由会计保管，个人章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字盖章的经济业务，必须履行签字或盖章手续。(四)公司在担保业务活动中所发生的一切货币收支业务，必须经过银行存款账户进行结算。对办理电汇、汇票转账支付等付出款项时，一律凭付款审批单办理。付款审批单应付付款凭证记账备查。(五)做好银行存款明细账的登记管理工作，出纳员对银行业务发生的每一笔业务要及时记账，按月编制“银行存款余额调节表”。月末“银行存款日记账”要与“银行存款”总账科目的余额进行核对，保证账账相符。财务负责人每月至少要对银行存款帐进行1-2次突击性检查。第十三条 应收、应付账款管理(一)应收、应付账款是指公司因办理担保业务而形成的相关债权与债务。1、应收、应付账款核算必须根据经核对的担保合同及汇款凭证（付款凭证）为依据予以记账，应按照不同的应收账款或单位进行明细核算。2、财务部在每月末前对上月帐中的应收账款进行清理核对，并对应收账款账龄进行分析，对超期应收款要下发“超期应收款催收通知”，提出催收建议，理出催收清单交主管领导。3、负责收款的部门在接到“超前应收款催收通知”后，要在较短时间内制定收款时限及措施并上交分管领导。限期开展收款工作，并将有关工作内容填入催收单，形成文字记载，妥善地存入客户资信档案。4、申请付款的部门经办人是清理追收账款的第一责任人。公司发生因清理追收不力，造成坏账损失的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重、损失巨大的要追究法律责任。5、公司员工借支。 单位员工一般情况下不得借支，如却因工作和其他原因需要借支时，必须说明借支原因和还款的具体时间，填制“现金借款单”在得到总经理的书面批准，并在借款单上签署意见后，出纳才能办理正式借支手续。系因公出差借款的，在回单位后的一个星期内到财务部办理结账手续。系因其他原因借款的必须在事先约定的时间内办理还款手续。 财务人员在每月初对上月末归还借款的个人应收款进行清理，对有按规定未及时还款的个人，要进行催收，对催收仍不还者，就扣发当月的工资。(二)预付账款应严格管理，预付款必须依照合同，申请付款人填制“资金使用（调拨）审批单”由董事长或总经理签署意见，财务部负责人办理收款手续，并在合同约定的时间内，由财务部负责督促清算。第十四条 票据管理(一)收据管理1、收据购买必须到指定部购买。购买、领用时要履行出、入库登记手续，要明细记录出入库的名称、数量、起止号码、经手人等。2、收据不能跳号使用，填写收据时应按照收据的顺序认真填写，保证真实、准确、完整，并加盖公司发票（或财务）专用章。不得涂改、挖补或撕毁，如有填错，应整套（存根联、收据联、记账联）保存，并注明“作废”字样，以备查验。3、收据不得重复开具，若已开出收据需更换重新开具时，必须要求客户现将原收据退回后再补开；收据开具必须要有公章和经办员盖章才有效。(二)支票管理1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。建立支票领用保管制度。领、购支票时，必须填写“票据和结算凭证领用单”并加盖预留银行印鉴。存款账户结清时，必须将剩余的空白支票全部交回银行注销。2、签发银行支票时，必须按照要求填写上日期、大小写金额、收款人、用途等，加盖预留银行印鉴，不得签发空头支票、空白支票。签发支票杜绝开企业名称不全的支票。3、所开支票必须填写收款单位名称。必须有收取支票方在支票头上签收或盖章。4、其他人员到财务部领用支票按照以下操作程序办理。必须凭已写明用途、金额、日期，经经办人、部门负责人签字、董事长或总经理签署意见后的“资金使用（调拨）审批单”。5、支票被盗或丢失，要立即到开户银行办理挂失手续，否则造成的损失由个人负责。6、建立银行存款日记账，出纳根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支账目，并每天结出余额。第十五条 保证贷款抵押物、质押物的核算(一)抵押借款单位所提供的抵押物必须是借款人所有的、有价值的、可保存的、易变现的财产，即按担保法第三十四条规定可用于担保财产。贷款时要办理他项权证。发放贷款金额，一般不得超过抵押物价值的5070。对易受灾害侵害的抵押物，借款单位应办理财产保险，并将保险单交由公司保管。抵押贷款要按期归还，一般不得展期。(二)质押贷款单位所提供的质押凭证一定要符合国家法律规定设定的范围，出质人是否同意质押，对不属于本公司的质押凭证，要按规定到凭证的所属单位征求同意后设立质押。质押贷款的最高限额不得超过质押凭证与有价凭证的金额。(三)抵押资产的核算。公司因抵押借款人不能履行借款合同时所取得的抵债资产，按实际抵债部分的贷款本金和已确认的利息作为抵债资产的入账价值。待处理抵债资产要进行单独核算。待抵债资产处置时，如果取得的收入大于抵债资产的账面价值，其差额计入营业外收入；如果取得的处置收入小于抵债资产账面价值，其差额计入营业外支出。保管过程中发生的费用直接计入营业外支出。处置过程中发生的费用，从处置收入中抵减。第十六条 固定资产的核算固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在2000元以上的资产，如房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备、器具、工具等。第十七条 财务部是固定资产的主管部门，负责固定资产投资计划的编报、执行和监控，以及固定资产的日常会计核算，监督财产的真实、完整。综合办公室是固定资产的分管部门，负责购置、登记建卡、管理实物，维护财产安全。第十八条 购入的固定资产，以购入价加由企业负担的运输、装卸、安装调试、保险等费用计价；国外购入的还包括关税；自建（制）的固定资产，应按建造过程中实际净支出计价；投资者投入的固定资产应按投资协议约定的价格为原价。第十九条 固定资产的折旧，采取分类折旧办法计提折旧，提取的折旧计入当期成本。投入使用的固定资产从投入使用月份的次月起计提折旧；停止使用的固定资产从停用月份的次月停止计提折旧。第二十条 固定资产的折旧。按固定资产原值，预计净残值（即5）和分类折旧年限计算确定。固定资产折旧一律采用平均年限法。固定资产折旧年限分别为：房屋及建筑物35年，机器设备10年，电子设备5年，运输工具8年，其他设备5年。第二十一条 固定资产出售、报废。为了降低非生息资产资金占用、盘活固定资产，对于闲置未用的固定资产应及时清理、出售。具体审批权限如下：(一)对于闲置不用的固定资产（房屋建筑除外），单位原值50000元以下的经财务部和综合办公室共同对账审核，由董事会审批。(二)对于闲置不用的营业用房、非营业用房及单位原值200000元以下的其他固定资产，经财务部和综合办公室共同对账审核，由董事会审批。单位原值200000元以上的，由股东大会审批。(三)已按规定提足折旧需作报废处理的固定资产，单位原值在300000元以下（含300000）由董事会审批。在300000以上的由股东大会审批。(四)未按规定年限提足折旧需作报废处理的固定资产，单位原价在200000元以下（含200000元）的，由董事会审批。单位原价在200000元以上的由股东大会审批。第二十二条 固定资产内部调拨按账面净值实行有偿调拨，由董事会审批。第四章 损失款项的处理第二十三条 损失款项范围：1.出纳短款损失；2.责任事故损失，如结算差错造成的应由我单位承担的资金损失；3.固定资产盘亏；4.抵债财产变现损失；5.诈骗、盗窃、抢劫、丢失、贪污、挪用等案件损失；6.汽车肇事及其他灾害损失；7.固定资产变现、处理损失；8.其他款项损失。第二十四条 损失款项的核销条件、原则、处理权限(一)损失款项的核销条件符合下列条件之一者，可认定为损失款项，申请核销：1.确因业务操作错误，应由单位承担的损失，按照有关对内部责任人和相关领导进行处理后（含经济处罚和行政处罚），所罚款款项不足以弥补损失的；2.责任人死亡，或者依照中华人民共和国民法通则的规定宣告失踪或宣告死亡，其财产或遗产不足以弥补损失的；3.经司法部判决，应由公司承担赔偿责任，或责任人不再清偿的；4.未按规定年限提足折旧的固定资产，确已不能继续使用；5.盘亏的固定资产；6.因不可抗力或灾害事故造成的损失，不能获得保险赔偿或所获赔偿不足以清偿的。(二)确认损失款项的核销金额时，应遵循的原则：1.应在案件已了结并已追究应承担部分或全部赔偿责任的相关人员责任后，将确实无法弥补的我单位损失，按规定的权限及程序进行核销。2.对于收回的物品，必须将其变卖或拍卖。该物品确实符合本单位使用的，可以按规定的程序转为本单位的固定资产、无形资产或低值易耗品。变卖、拍卖所得的款项或转为本单位固定资产、无形资产或低值易耗品的入账价值应相应抵减损失金额。(三)损失处理权限1.出纳短款损失，单笔损失金额人民币5000元以内的（含1000元）由出纳个人赔偿：1000元以上损失的由董事会审批。2.固定资产盘亏及变现、处理损失单笔损失在50000元以下的（含50000元），由董事会审批，单笔损失在50000元以上的，由股东大会审批。3.结算业务损失、责任事故损失、诈骗等案件损失、灾害损失和其他方面的损失单笔金额人民币50000（含50000元）以内的，由董事会审批。单笔损失在50000元以上的，由股东大会审批。第五章 营业收入、营业成本、利润及分配的核算第二十五条 营业收入指担保费收入。(一)担保费收入，是指担保公司为借款人提供贷款担保所取得的收入。按照公司章程规定，由业务部核算，财务部负责复核并收取，按照实际收入入账。1.担保费计算收费标准：股东成员单位按年实际贷款金额的1.5计算收费；非股东成员单位按公司收费标准收取。2.收费方式：对中、长期借款的担保采取按季收费，对短期借款的担保采取在办妥借款担保手续时一次性计算收费，对担保时间不满一个月的按一个月时间计算收取担保费。第二十六条 其他业务收入，按照实际金额入账。第二十七条 担保业务合同签订以后，在规定的计算期内按应计收入的数额，确认营业收入的实现。第二十八条 营业外收入，是指与本公司业务经营无直接关系的各项收入，包括出纳长款、固定资产盘盈，按照实际收入入账。第二十九条 营业成本开支范围：利息支出、手续费支出、固定资产折旧、各项准备金、坏账准备金、业务费用和需摊销的各项费用。(一)利息支出，是指公司对以负债形式筹集的各种资金按照国家规定的适用利率提取的应收利息及实际支付的利息。按照计提应付利息数及实际支付利息，记入“财务费用”账户。(二)手续费支出，是指公司在办理业务过程中委托其他单位代办其他业务，按规定支付的费用。按照实际支付金额入账。(三)各项准备金：1.坏账准备金，担保公司按照应收账款余额的千分之三，按月提取坏账准备金，用于核销应收账款的坏账准备。2.坏账损失，是指因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收账款，或者因债务人逾期未履行偿债义务超过3年仍然不能收回的应收利息。(四)固定资产折旧，指按照有关规定的折旧率，采取平均年限法计提的固定资产折旧。(五)业务费用，是指在经营过程中直接发生的业务管理费用，按照开支的性质分别进行核算。第三十条 营业外支出，指与本公司业务经营无直接关系的各项支出。包括出纳短款、固定资产盘亏、投资再次评估减增值，对外捐赠资产等。第三十一条 利润，是指公司在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。(一)营业利润，是指主营业务利润加上其他业务利润收入减去期间费用。(二)利润总额，是指营业利润加上投资收益和营业外收入，减去营业外支出后的金额。(三)净利润，是指利润总额减去所得税后的金额。第三十二条 公司当年利润在缴纳所得税后按以下顺序分配：(一)弥补以前年度亏损，在以前年度的亏损未弥补之前，不能分配股利。(二)按税后利润的10提取法定公积金。当法定公积金累计额达到注册资本50时，可以不再提取。(三)按税后利润的5提取法定公益金。(四)按税后利润的10提取职工奖励基金和职工福利基金。(五)按经营总收入中提取5作为风险准备金。(六)按年担保费收入的50提取未到期责任准备金，按年末担保责任余额1的比例提取担保赔偿准备金。担保赔偿准备金累计达到当年责任余额10的，实行差额提取。(七)按经营利润的10提取担保呆账准备金，用于弥补追偿失败而发生的损失。(八)经股东大会决议，按税后利润5提取任意公积金。(九)支付股利。股利应按各股东持有股份的比例分配。第六章 费用管理第三十三条 费用管理原则：(一)经营效益的原则。各项经营业务的拓展必须注重投入与产出的关系；消除各种不计效益不顾能力、不讲成本的随意支出行为。(二)权利集中的原则。公司的财务核算，必须集中在财务部进行核算，各部门不得私设小金库，不得超权限乱开支。(三)监督制约原则。建立财务审查、规定审批权限和程序，严格按规定办事，增加透明度。(四)按章办事的原则。所有的开支项目，必须依照制度办事，不得弄虚作假，违法乱纪，损公肥私。第三十四条 费用管理权限(一)财务部是费用管理的主管部门，负责对费用计划下达、执行、监控、核算，保证费用开支的真实性、合规性。(二)所有的费用都实行报批制，坚持“先报后批、先批后用”的原则，在费用开支前由各部填制“费用开支报批表”，报董事长审批后开支。(三)费用报销的审批权限及报销时间。费用报销实行“一支笔”审批管理办法。在费用开支后一个星期内凭签批的有效发票到财务部报销。未经报批的费用开支或超过报销期限的费用一律不予报销。第三十五条 费用的管理(一)人事费用。人事费用分为基本工资、岗位工资和其他补贴组成，具体工资标准按照公司章程规定，由综合办公室制定考核办法执行。(二)业务费用。具体包括电子设备运转费、邮电费、公杂费、差旅费、凭证费、租赁费、水电费、小额营销费用等。1.电子设备运转费包括电脑打印纸、色带软盘等电脑耗材。年初，财务部门根据上年度的耗材情况，预测本年全年电子设备和耗材的实际需要，计算出全年的电子设备运转费计划，下发公司执行。电脑耗材实行统一采购。2.电话费。董事长的电话、手机费和各部室的电话，按实际使用数列支。财务部按月对各部室的实际电话费支出情况进行公布。员工电话费实行定额包干，按月随工资下发。为了便于工作联系，核定了电话费的员工，须自动配备固定电话和移动通讯电话，对既无手机又无固定电话的员工要取消电话费补贴。对通讯联系不畅通，一月出现二次或二次以上联系不上现象的员工，要取消其当月的电话费补贴。3.公杂费。公杂费包括购置办公文具、清洁卫生用具、订阅公用书报、日常维修等。办公文具、清洁卫生用具等日常性消耗品，实行集中采购。购买前各部门根据办公需求列出购置清单(包括品名、规格、单价、数量)，送总经理审批后再购买，不得自行购买开支，否则不予报销。各部室订阅书报由综合办公室集中订阅。日常维修要由各部事先报计划，送董事长审批后，再维修。4.差旅费。董事长出差由董事会安排，其差旅费实报实销；其他员工出差须经董事长同意，差旅费按照财政局颁发的标准执行，报销时须经董事长签字。报账时间不得超过回单位后的一个星期。5.租赁费、水电费、折旧费。租赁费、水电费根据合同规定，按实际支付数由董事长签字核销。折旧费按照规定计提核销。6.业务招待费。业务招待费包括各类进餐、烟酒、副食、礼品等各种招待性支出。业务招待费必须在计划内严格控制，由董事长掌握使用，其他部门和个人不得随意招待开支，确因工作需要招待开支的，事先须经董事长批准才能开支。对重点客户的营销开支，由董事会商量后，统一营销。对董事会指定的酒店进餐、商店购物除董事长有权签字挂账外，其他人员一律不许签字挂账。确因工作需要，领导不在场，可通过通信工具联系授权同意后，再签字挂账，事后再补办手续。否则不予报销。第七章 财务会计报告第三十六条 财务会计报告包括：资产负债表、利润表、现金流量表、会计报表附注和财务情况说明书。第三十七条 公司必须按时提供财务会计报告。会计报表要数字准确、内容完整、编制及时，会计报表要以调整、核实后的账簿记录作依据，不得使用估计或推算的数字，不得弄虚作假、隐瞒、谎报，报表数字资料的计算必须准确。财务部向董事会上报时间为次月5日以前报送。第三十八条 认真进行财务分析和考核，根据财务预算及考核指标，每月编制财务情况说明书，半年和年终对收入、支出的执行情况进行认真分析，并预测其发展趋势。提出合理化建议。第三十九条 财务部要对会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料建立档案，妥善保管。第八章 附则第四十条 本制度由财务部负责解释。第四十一条 本制度经公司董事会批准后施行。财务监管制度 为进一步完善公司内部约束监督机制，强化财务管理，根据公司法和会计法以及公司章程有关规定，特制定如下财务监管制度。 第一条 会计机构管理制度 公司依法设立财务部，财务部在公司董事会和总经理的领导下，具体负责资金的管理和经营核算工作。公司总经理对本公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性负领导责任。公司财务部按规定配备专(兼)职财会人员，明确会计、出纳的岗位职责、工作权限和纪律要求，公司领导定期对会计、出纳履行职责的情况进行检查。 公司董事长和总经理督促会计人员严格执行财经法律、法规和有关规章制度，认真审核会计原始凭证是否符合国家有关规定，是否真实有效、手续是否齐全，计算是否正确，并按规定程序签批报销。对审核中发现的问题应及时予以制止和纠正。财会人员应当具备必要的专业知识，熟悉法律、法规和国家统一制定的会计制度，熟悉本公司担保业务及经营管理情况。财务人员的变动须经公司研究同意。第二条 财务公开制度1、实行对公司重大财务决策的制定和执行情况公开、对各项财务收支公开、对会计报表中的重要经济指标公开，对与职工切身利益有关的事项公开，提高民主决策水平。2、坚持财务审批一支笔制度，健全和完善内部财务监控制度，使公司日常财务工作置于有效的监督之中。3、每季度向公司职工大会通报一次财务收支及分配情况，增加财务监管的透明度。第三条 现金管理制度1、建立健全公司内部会计监督制度，出纳负责出纳章、银行支票、收入发票、银行日记帐、现金日记帐等的归档保管；会计负责对财务专用章、会计凭证、会计账簿、会计报表、各项财务规章制度等的归档保管。实行“钱帐分管、帐物分管”，相互制约，有效防止失误或舞弊情况发生。2、公司业务回收的现金应及时上缴财务部，并由出纳及时缴存公司开户银行帐户。缴交的现金不准用借条、白条、发票等不符合会计制度的凭证顶替。各部门因公所需的现金，必须从开户银行提取，不准从收入的现金中直接“坐支”。3、按规定设置银行帐户，不准私设帐户和“小金库”，更不得公款私存，杜绝截留公款和挪用公款的情况发生。4、出纳按规定对当天发生的业务逐笔记帐并结出余额，每日要对现金进行盘点，对超过限额规定的现金必须及时交存银行，以确保现金安全。每月末，出纳与会计对账后，由会计、出纳共同清理盘查库存现金。第四条 会计核算管理制度1、规范收支行为。各项收入必须按规定金额上账，各项支出要严格按公司有关财务规章制度和开支范围、开支标准执行。2、严格执行报销审批制度。办公费、业务招待费、各种缴费必须经公司总经理审批方能报销，重大开支必须经公司集体研究决定。3、建立科学的财务票据传递程序。所有支出经领导审批后，再由出纳予以支付。出纳记账后(银行日记账、现金日记帐)