财经法规教材涉及的相关处罚条例.doc

征管法行为法律责任【1】1、未按规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；2千元以下；情节严重的，处2千元以上1万元以下2、未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；3、未按规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；4、未按规定将其全部银行账号向税务机关报告的；5、未按规定安装、使用或损毁、擅自改动税控装置的；6、未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或扣缴义务人未按规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的7、未按照规定办理税务登记证件验证或换证手续的【2】未按规定使用、转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的；2千元以上1万元以下；情节严重的，处1万元以上5万元以下非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的【3】未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿和记账凭证及有关资料的2千元以下；情节严重的，处2千元以上5千元以下【4】银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的处2000元以上2万元以下的罚款；情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款【5】1、纳税人不进行纳税申报，不缴或少缴应纳税款的；追缴并处税款50%以上5倍以下的罚款2、在规定期限内不缴或少缴应纳、应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的；【6】编造虚假计税依据的5万元以下【7】1、应扣未扣、应收而不收税款的追缴并处税款50%以上3倍以下的罚款2、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，【8】为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的没收违法所得，并处税款1倍以下的罚款【9】1、逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的1万元以下；情节严重的，处1万元以上5万元以下2、税务机关到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的【10】非法印制发票的1万元以上5万元以下【11】开户银行或其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户，或拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的10万元以上50万元以下，对直接责任人员处1千元以上1万元以下会计法行为法律责任【1】1、不依法设置或私设会计账簿的；1、责令限期改正2、罚款：对单位处3千元以上5万元以下；对直接责任人员，处2千元以上2万元以下3、给予行政处分4、吊销会计从业资格证书5、依法追究刑事责任2、未按或不符合规定填制、取得原始凭证的；3、以未经审核的会计凭证为依据或不符合规定登记会计账簿的；4、随意变更会计处理方法的；5、向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的；6、未按规定使用会计记录文字或记账本位币的；7、未按规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的；8、未按规定建立并实施单位内部会计监督制度或者拒绝依法实施的监督或不如实提供有关会计资料及有关情况的；9、任用会计人员不符合规定的【2】伪造、变造，隐匿或故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告1、通报2、罚款：对单位处5千元以上10万元以下；对直接责任人员，处3千元以上5万元以下3、行政处分4、吊销会计从业资格证书【3】授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告1、罚款：5千元5万元2、行政处分刑法行为法律责任第201条纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款3年以下有期徒刑或者拘役,情节严重的，3年以上7年以下有期徒刑税款1倍以上5倍以下罚金偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在1万元以上不满10万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的偷税数额占应纳税额的30%以上并且偷税数额在10万元以上的扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或少缴已扣、已收税款，数额占应缴税额的10%以上并且在1万元以上的，依照前款的规定处罚。对多次犯有前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算第202条以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税第203条纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款数额在1万元以上不满10万元的数额在10万元以上的第204条以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款数额较大的5年以下有期徒刑或者拘役数额巨大或者有其他严重情节的5年以上10年以下有期徒刑数额特别巨大或者有其他特别严重情节的10年以上有期徒刑或者无期徒刑纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第201条的规定定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚。第205条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的有前款行为骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失的第206条伪造或者出售伪造的增值税专用发票的3年以下有期徒刑或者拘役2万20万元罚金数量较大或者有其他严重情节的3年以上10年以下有期徒刑5万50万元罚金数量巨大或者有其他特别严重情节的10年以上有期徒刑或无期徒刑5万50万元罚金或者没收财产伪造并出售伪造的增值税专用发票，数量特别巨大，情节特别严重，严重破坏经济秩序的无期徒刑或者死刑没收财产第207条非法出售增值税专用发票的数量较大的数量巨大的第208条非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的5年以下有期徒刑或者拘役2万元以上20万元以下罚金非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票又虚开或者出售的分别依照本法第205条、第206条、第207条的规定定罪处罚第209条伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的3年以下有期徒刑、拘役或者管制2万元以上20万元以下罚金数量巨大的3年以上7年以下有期徒刑5万元以上50万元以下罚金数量特别巨大的7年以上有期徒刑5万元以上50万元以下罚金或者没收财产伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的前款规定以外的其他发票的2年以下有期徒刑、拘役或者管制1万元以上5万元以下罚金情节严重的2年以上7年以下有期徒刑5万元以上50万元以下罚金非法出售可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，依照第一款的规定处罚非法出售第三款规定以外的其他发票的，依照第二款的规定处罚行为法律责任第六十四条存款人开立、撤销银行结算账户，有下列行为之一的： （一）违反本办法规定开立银行结算账户非经营性的存款人，给予警告并处以1000元的罚款；经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任（二）伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户（三）违反本办法规定不及时撤销银行结算账户第六十五条存款人使用银行结算账户，有下列行为： （一）违反本办法规定将单位款项转入个人银行结算账户非经营性的存款人有上述所列一至五项行为的，给予警告并处以1000元罚款；经营性的存款人有上述所列一至五项行为的，给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款；存款人有上述所列第六项行为的，给予警告并处以1000元的罚款。（二）违反本办法规定支取现金（三）利用开立银行结算账户逃废银行债务（四）出租、出借银行结算账户（五）从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户（六）法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行第六十六条 银行在银行结算账户的开立中，有下列行为之一的： （一）违反本办法规定为存款人多头开立银行结算账户给予警告，并处5万元以上30万元以下的罚款；对该银行直接责任人员给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（二）明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储第六十七条银行在银行结算账户的使用中，有下列行为之一的： （一）提供虚假开户申请资料欺骗中国人民银行许可开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户给予警告，并处以5000元以上3万元以下的罚款；对该银行直接责任人员给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，构成犯罪的，依法追究刑事责任（二）开立或撤销单位银行结算账户，未按本办法规定在其基本存款账户开户登记证上