ERP_业务流程手册

中国中煤能源集团有限公司中国中煤能源集团有限公司 综合管理信息系统项目综合管理信息系统项目 业务流程手册业务流程手册 财务管理 财务管理 中国中煤能源集团有限公司 CCERPCCERP 业务流程手册 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 2 页 共 224 页 目目 录录 第 1 章集中财务管理平台标准业务流程报告 4 1 1总账管理 6 1 1 1凭证处理流程 6 1 1 2总账凭证调整流程 11 1 1 3科目核对处理流程 14 1 1 4期末结账流程 17 1 1 5汇率维护流程 23 1 1 6会计主数据维护流程 26 1 2报表管理 31 1 2 1编制月度财务报告及维护流程 31 1 2 2编制中期 年度财务报告流程 36 1 3税务管理 43 1 3 1流转税及相关税费处理流程 43 1 3 2所得税月度 季度预缴流程 49 1 3 3所得税汇算清缴流程 53 1 4薪酬核算 59 1 4 1薪酬核算流程 59 1 5内部往来 63 1 5 1国内煤贸易往来账款处理流程 63 1 5 2集团内销售与采购结算流程 67 1 5 3集团内工程结算流程 71 1 5 4费用型内部往来处理流程 75 1 6应付管理 79 1 6 1应付账款确认流程 采购业务 79 1 6 2应付账款确认流程 杂项 85 1 6 3应付工程款流程 88 1 6 4质保金流程 91 1 6 5付款流程 96 1 6 6应付票据处理流程 100 1 6 7预付款流程 105 1 6 8应付款对账流程 110 1 6 9员工预借款申请流程 115 1 6 10员工费用报销流程 120 1 7应收管理 125 中国中煤能源集团有限公司 CCERPCCERP 业务流程手册 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 3 页 共 224 页 1 7 1开票及应收款管理流程 与销售集成 125 1 7 2开票及应收款管理流程 未集成 129 1 7 3收款及核销流程 133 1 7 4杂项收款流程 136 1 7 5应收票据处理流程 139 1 7 6预收款处理流程 144 1 7 7应收款催款流程 147 1 7 8应收款对账流程 151 1 7 9应收坏账处理流程 156 1 8固定资产管理 161 1 8 1固定资产新增流程 161 1 8 2固定资产调拨流程 164 1 8 3固定资产减值准备流程 167 1 8 4固定资产报废处置流程 170 1 8 5固定资产盘点流程 174 1 8 6无形资产新增流程 180 1 8 7无形资产处置流程 183 1 8 8固定资产折旧流程 187 1 9资金管理 190 1 9 1月度资金预算流程 190 1 9 2月度资金预算追加流程 195 1 9 3日资金申请流程 199 1 9 4内部结算流程 204 1 9 5资金日常下拨流程 209 1 9 6资金日常上收流程 212 1 9 7银行对账流程 214 1 9 8银行账户维护流程 217 第 2 章附件 222 2 1附件 1 ERP 业务流程概述 222 2 2附件 2 流程图例说明 223 中国中煤能源集团有限公司 CCERPCCERP 业务流程手册 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 4 页 共 224 页 第第 1 1 章章集中财务管理平台标准业务流程报告 财务管理二级 三级以及四级流程标准业务流程结构图如下所示 表格 1 CCERP 财务管理流程结构 CCERP CCERP 财务管理流程结构 四级 财务管理流程结构 四级 二级流程三级流程四级流程 凭证处理流程 总账凭证调整流程 科目核对处理流程 期末结账管理期末结账流程 汇率维护流程 会计主数据维护会计主数据维护流程 编制期中 年度报告与合并 报告 编制中期 年度财务报告及合并流程 总账管理 编制月度报告及合并编制月度财务报告及合并流程 流转税及相关税费处理流转税及相关税费的处理 所得税月度 季度预缴流流程税务管理 所得税处理 所得税汇算清缴流程 薪酬管理薪酬核算薪酬核算流程 国内煤销售应收及收款流程 国内煤采购应付及付款流程 国内煤往来账款处理流程 集团内销售与采购结算集团内销售与采购结算流程 集团内工程结算集团内工程结算流程 内部往来管理 费用型内部往来处理流程 固定资产新增固定资产新增流程 资产实物调拨资产实物调拨流程 固定资产减值准备处理固定资产减值准备处理流程 固定资产报废固定资产报废流程 固定资产盘点固定资产盘点流程 固定资产折旧流程 无形资产新增无形资产新增流程 固定资产管理 无形资产处置无形资产处置流程 应付管理应付款确认应付账款确认流程 中国中煤能源集团有限公司 CCERPCCERP 业务流程手册 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 5 页 共 224 页 CCERP CCERP 财务管理流程结构 四级 财务管理流程结构 四级 二级流程三级流程四级流程 应付款 杂项 确认流程 质保金流程 付款流程 审批及付款 应付票据处理流程 应付工程款应付工程款流程 员工备用金申请流程 费用报销 员工费用报销流程 应付款对账流程 预付款流程 开票及应收款管理流程 与销售集成 开票及应收款 开票及应收款管理流程 未集成 收款及核销流程 杂项收款流程 应收票据处理流程 收款及核销 预收款处理流程 催款管理应收款催款流程 应收对账应收款对账流程 应收管理 应收坏账处理应收坏账处理流程 内部资金结算内部结算流程 月度资金预算流程 资金预算 月度资金预算追加流程 日资金申请流程 资金日常下拨流程资金拨付 资金日常上拨流程 银行对账银行对账流程 资金管理 银行账户维护流程 中国中煤能源集团有限公司 CCERPCCERP 业务流程手册 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 6 页 共 224 页 1 1 总账管理 1 1 1 凭证处理流程 中国中煤能源集团有限公司 流程管理文件编号 FIN GL 01 01 流程名称 总账凭证处理流程 流程编号 FIN GL 01 01 编制部门版本状态 审 核 人批 准 人 审核日期批准日期 版本号修改说明批准人实施日期 V1 0 由 ARIS 系统绘制修订稿导出 2009 08 02 中国中煤能源集团有限公司 CCERPCCERP 业务流程手册 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 7 页 共 224 页 1 流程概述 描述财务总账会计处理未在子模块内进行处理的业务过程 2 适用部门 单位 财务部门 业务部门 3 表单或文档 1 记账凭证 2 原始单据 4 涉及岗位 1 财务人员 2 业务部门人员 3 总账会计 4 总账主管 5 总账过账员 5 流程步骤说明 0 开始事件 10 递交原始凭证 财务人员或业务部门人员递送原始单据 20 审核原始凭证 总账会计审核原始单据 是否符合会计要求 21 如果审核通过 则进入 30 22 如果审核不通过 则进入 10 30 录入凭证 总账会计系统中录入日记账凭证 40 提交审批 总账会计在系统中提交审批 50 审批凭证 总账主管在系统中审核凭证 51 如果审批通过 则进入 60 52 如果审批不通过 则进入 30 60 过账 总账过账员把审核过的凭证在系统中过账 完成记账工作 更新账户余额 中国中煤能源集团有限公司 CCERPCCERP 业务流程手册 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 8 页 共 224 页 70 打印凭证 总账会计打印记账凭证 80 结束事件 6 规章制度及管理标准 无 7 流程衔接点 无 8 流程图 中国中煤能源集团有限公司 CCERPCCERP 业务流程手册 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 9 页 共 224 页 60 51 30 52 10 SYS 50 SYS 30 SYS 40 SYS 60 20 10 22 30 21 SYS 70 0 80 9 职责权限设置 1 各单位总账会计负责日记账凭证的录入工作 2 各单位总账主管负责日记账凭证的审核工作 3 各单位总账会计或总账主管负责日记账凭证的过账工作 中国中煤能源集团有限公司 CCERPCCERP 业务流程手册 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 10 页 共 224 页 1 1 2 总账凭证调整流程 中国中煤能源集团有限公司 流程管理文件编号 FIN GL 01 02 流程名称 总账凭证调整流程 流程编号 FIN GL 01 02 编制部门版本状态 审 核 人批 准 人 审核日期批准日期 版本号修改说明批准人实施日期 V1 0 由 ARIS 系统绘制修订稿导出 2009 08 02 中国中煤能源集团有限公司 CCERPCCERP 业务流程手册 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 11 页 共 224 页 1 流程概述 描述财务总账会计处理已过帐的错误的记账凭证的过程 2 适用部门 单位 财务部门 3 表单或文档 1 记账凭证 4 涉及岗位 1 总账会计 2 总账主管 3 总账过账员 5 流程步骤说明 0 开始事件 10 查询凭证 总账会计系统中查询有错误的凭证 20 选择红字冲销方法冲销错误凭证 生成红字凭证 总账会计选择红字冲销方法 系统自动生成红字凭证 30 重新录入正确凭证 总账会计重新录入正确的记账凭证 40 提交审批 总账会计系统中提交审批 50 审批凭证 总账主管审批凭证 51 如果审批通过 则进入 60 52 如果审批不通过 则进入 40 60 过账 总账过账员系统中过账 更新账户余额 70 打印记账凭证 总账会计打印记账凭证 80 结束事件 6 规章制度及管理标准 无 7 流程衔接点 中国中煤能源集团有限公司 CCERPCCERP 业务流程手册 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 12 页 共 224 页 无 8 流程图 SYS 20 SYS 40 SYS 30 SYS 50 60 51 40 52 SYS 60 SYS 70 SYS 10 0 80 9 职责权限设置 1 各单位总账会计负责日记账凭证的冲销工作 2 各单位总账主管负责日记账凭证的审核工作 3 各单位总账会计或总账主管负责冲销后生成的日记账凭证的过账工作 中国中煤能源集团有限公司 CCERPCCERP 业务流程手册 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 13 页 共 224 页 1 1 3 科目核对处理流程 中国中煤能源集团有限公司 流程管理文件编号 FIN GL 01 03 流程名称 科目核对处理流程流程编号 FIN GL 01 03 编制部门版本状态 审 核 人批 准 人 审核日期批准日期 版本号修改说明批准人实施日期 V1 0 由 ARIS 系统绘制修订稿导出 2009 08 02 中国中煤能源集团有限公司 CCERPCCERP 业务流程手册 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 14 页 共 224 页 1 流程概述 财务部门对会计科目核对一致的过程 2 适用部门 单位 财务部门 3 表单或文档 无 4 涉及岗位 1 总账会计 5 流程步骤说明 0 开始事件 10 核对科目是否正确 总账会计核对科目是否正确 11 如果不正确 则进入 20 12 如果正确 则结束 20 调整相关科目 总账会计调整相关科目 30 再次核对科目是否正确 总账会计再次核对科目是否正确 31 如果正确 则结束 32 如果不正确 则进入 20 40 结束事件 6 规章制度及管理标准 无 7 流程衔接点 无 8 流程图 中国中煤能源集团有限公司 CCERPCCERP 业务流程手册 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 15 页 共 224 页 0 10 SYS 20 40 12 20 11 30 31 20 32 9 职责权限设置 1 总账会计将负责进行总账模块数据与业务模块数据的核对 中国中煤能源集团有限公司 CCERPCCERP 业务流程手册 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 16 页 共 224 页 1 1 4 期末结账流程 中国中煤能源集团有限公司 流程管理文件编号 FIN GL 01 04 流程名称期末结账流程流程编号 FIN GL 01 04 编制部门版本状态 审 核 人批 准 人 审核日期批准日期 版本号修改说明批准人实施日期 V1 0 由 ARIS 系统绘制修订稿导出 2009 08 02 中国中煤能源集团有限公司 CCERPCCERP 业务流程手册 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 17 页 共 224 页 1 流程概述 在会计期末 将本期发生的经济业务全部登记入账 并对账簿记录进行结束工作以反映企 业的经营活动状况的过程 2 适用部门 单位 财务部门 采购部门 库存部门 销售部门 工程部门 生产部门 人力资源及其他部门 3 表单或文档 无 4 涉及岗位 1 总账会计 2 采购 部门人员 3 工程设备部门人员 4 固定资产会计 5 人力及其他部门人员 6 生产部门人员 7 销售部门人员 8 成本会计 9 库存部门人员 10 应付会计 11 应收会计 5 流程步骤说明 0 开始事件 10 发出关账通知 财务部门总账会计人员在月末发出关账通知 提醒各部门当月业务入账处理截止时间 在该时间之后的业务将记入下一期间 20 停止当月采购业务记录 采购人员停止在当月记录采购业务 之后发生的业务记入下一期间 30 停止在当月记录销售业务 在业务截止时间点之后发生的销售业务 将记入下一期间 对于未实施销售系统的公 司 销售人员将相关的销售单据递交至财务部门 如涉及到相关数据需要上级归口管理部 门进行审核 则也应在传递给财务之前审核完毕 40 传递相关会计信息 采购业务对应的会计信息将被传递到总账 如涉及到相关数据需要上级归口管理部门 进行审核 则也应在传递给财务之前审核完毕 对于未实施采购系统的公司 采购人员将 相关的采购单据递交至财务部门 50 关闭采购期间 中国中煤能源集团有限公司 CCERPCCERP 业务流程手册 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 18 页 共 224 页 传递采购信息后 关闭采购期间 60 停止当月记录工程 设备管理业务 工程 设备管理人员停止在当期进行工程 设备管理相关业务录入操作 在业务截止时 间点之后的工程 设备管理相关业务将记入下一期间 70 传递相关会计信息 与项目业务 设备管理相关的会计信息将被传递到总账 对于未实施项目管理模块 设 备管理模块的公司 则工程 设备管理相关人员在停止在当月记录相关业务的同时 将到截 止时间为止的相关单据递交至财务部门 如涉及到相关数据需要上级归口管理部门进行审 核 则也应在传递给财务之前审核完毕 80 停止在当月记录库存收发料 库存管理人员停止在当期进行库存收发料操作 原则上在截止时间前领足到月末最后 一天所需的物料 如出现在截止期后当月结束前出现领料情况 则计入下一会计期间 90 传递相关会计信息 库存业务对应的会计信息将被传递到总账 对于未实施库存管理平台的公司 则库存 管理人员在停止在当月记录库存事务的同时 将到截止时间为止的相关单据递交至财务部 门 如涉及到相关数据需要上级归口管理部门进行审核 则应在传递给财务之前审核完毕 100 关闭库存期间 库存信息传递后 关闭库存期间 110 停止在当月记录应收应付业务 在采购 销售 库存 工程等业务停止在当月记录时 往来账会计与费用会计停止在 当月记录应收应付业务以及费用报销业务 如在截止期后出现当月的应收应付业务 则将 其记入下一期间 120 传送相关会计信息 应收会计 应付会计将应收应付业务对应的会计信息传递到总账 130 关闭应收应付会计期 应收会计 应付会计传递会计信息后 关闭应收应付会计期 140 提供生产业务数量资料 生产部门人员将与结账相关的业务数据递交给财务部门 如涉及到相关数据需要上级 归口管理部门进行审核 则也应在传递给财务之前审核完毕 150 提供工资 社保及其他业务资料 人力资源部门或其他相关部门的人员将与结账相关的各类业务数据递交给财务部门 如涉及到相关数据需要上级归口管理部门进行审核 则也应在传递给财务之前审核完毕 160 停止在当月记录资产业务 固定资产会计停止在当月记录固定资产新增 调拨等业务 中国中煤能源集团有限公司 CCERPCCERP 业务流程手册 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 19 页 共 224 页 170 传递相关会计信息 将固定资产业务相关的会计信息传送至总账 180 关闭资产会计期 固定资产相关会计信息传递后 关闭资产会计期 190 结转收入 成本 费用等 成本会计对收入 成本 费用等进行结转 并进行成本分摊 200 核实各业务会计期间是否关闭 总账会计核实各业务会计期间是否关闭 201 如果是 则进入 220 202 如果否 则进入 210 210 催促业务人员完成未结业务 如发现在某些业务领域存在当月未完成或未入账的业务 相关的业务部门人员需要及 时进行处理 并通知财务部相关人员 220 总账财务处理 总账会计进行其他相关的总账账务处理 例如费用分摊等 230 关闭总账会计期 总账会计在确认各个业务模块的业务均已完成 关闭各个模块的会计期间 此活动为 系统相关活动 如公司未实施综合管理信息系统 则不需要进行此活动 240 进入编制会计报表及合并流程 进入编制会计报表及合并流程 250 结束事件 6 规章制度及管理标准 无 7 流程衔接点 1 进入编制会计报表及合并流程 8 流程图 中国中煤能源集团有限公司 CCERPCCERP 业务流程手册 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 20 页 共 224 页 0 10 140 150 210 SYS 220 SYS 200 SYS 190 SYS 20 SYS 30 SYS 60 SYS 160 SYS 80 SYS 110 220 201 210 202 SYS 40 SYS 50 SYS 70 SYS 100 SYS 120 SYS 170 SYS 180 SYS 90 中国中煤能源集团有限公司 CCERPCCERP 业务流程手册 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 21 页 共 224 页 SYS 220 SYS 230 240 250 SYS 120 SYS 130 9 职责权限设置 1 总账会计负责发送结账通知给各业务部门 2 采购部门相关人员负责将采购模块的会计信息传送至总账 应付主管负责将应付模块 的会计信息传送至总账 应收主管负责将应收模块的会计信息传送至总账 固定资产主管 负责将固定资产模块的会计信息传送至总账 库存部门人员负责将库存模块的会计信息传 送至总账 项目会计主管负责将项目模块的会计信息传送至总账 各业务部门相关人员负 责将其他业务统计数据传递给归口财务人员 总账会计负责检查各业务模块业务是否已全部完成并已传送至总账 如未完成 则通知相 关的业务人员完成业务 中国中煤能源集团有限公司 CCERPCCERP 业务流程手册 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 22 页 共 224 页 1 1 5 汇率维护流程 中国中煤能源集团有限公司 流程管理文件编号 FIN GL 05 01 流程名称 汇率维护流程 流程编号 FIN GL 05 01 编制部门版本状态 审 核 人批 准 人 审核日期批准日期 版本号修改说明批准人实施日期 V1 0 由 ARIS 系统绘制修订稿导出 2009 08 02 中国中煤能源集团有限公司 CCERPCCERP 业务流程手册 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 23 页 共 224 页 1 流程概述 设置系统外币汇兑汇率的过程 2 适用部门 单位 集团总部 财务部门 3 表单或文档 1 汇率维护申请单 4 涉及岗位 1 总账会计 2 总账主管 5 流程步骤说明 0 开始事件 10 查询央行公布的汇率标准 总账会计查询央行公布的汇率标准 20 提交汇率维护申请 总账会计提交汇率维护申请单 30 审批汇率维护申请 总账主管审批汇率维护申请单 31 如果未通过 则进入 10 32 如果通过 则进入 40 40 维护汇率 总账会计对汇率进行维护 50 结束事件 6 规章制度及管理标准 无 7 流程衔接点 无 8 流程图 中国中煤能源集团有限公司 CCERPCCERP 业务流程手册 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 24 页 共 224 页 0 20 10 30 40 32 10 31 50 SYS 40 9 职责权限设置 1 集团总部总账会计将拥有维护汇率的权限 2 集团总部总账主管将对汇率进行审核 中国中煤能源集团有限公司 CCERPCCERP 业务流程手册 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 25 页 共 224 页 1 1 6 会计主数据维护流程 中国中煤能源集团有限公司 流程管理文件编号 FIN GL 03 01 流程名称 会计主数据维护流程 流程编号 FIN GL 03 01 编制部门版本状态 审 核 人批 准 人 审核日期批准日期 版本号修改说明批准人实施日期 V1 0 由 ARIS 系统绘制修订稿导出 2009 08 02 中国中煤能源集团有限公司 CCERPCCERP 业务流程手册 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 26 页 共 224 页 1 1 流程概述 对会计科目 资产分类 地点等会计主数据进行日常维护 以满足业务的需要 2 适用部门 单位 集团财务部 二级单位财务部 3 表单或文档 1 科目维护申请表 2 资产主数据维护申请表 4 涉及岗位 1 财务人员 2 会计主数据管理员 二级单位 3 业务部门人员 4 会计主数据管理员 总部 5 流程步骤说明 0 开始事件 10 提交维护会计科目申请单 财务人员提交维护会计科目申请单 20 提交维护资产主数据信息申请单 财务人员提交维护资产主数据信息申请单 30 提交维护其他会计主数据申请单 财务人员提交维护其他会计主数据申请单 40 判断是否需要其他部门人员参与维护 会计主数据管理人员 二级单位 判断是否需要其他部门人员参与维护 41 如果需要其他部门参与 则进入 50 步 42 不需要其他部门参与 则进入 60 步 50 提供相关信息 业务部分人员提供相关信息 60 审查维护必要性 会计主数据管理人员 二级单位 审查维护的必要性 61 如果维护不必要则结束 62 如果维护必要则进入 70 步 中国中煤能源集团有限公司 CCERPCCERP 业务流程手册 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 27 页 共 224 页 70 判断是否在本公司权限内 会计主数据管理人员 二级单位 判断维护职责是否在本公司权限范围内 71 如果否 则进入 80 步 72 如果是 则进入 130 步 80 递交主数据维护申请 会计主数据管理人员 二级单位 向上级单位递交主数据维护申请 90 判断是否需要其他部门人员参与维护 会计主数据但管理人员 总部 判断是否需要其他部门人员参与维护 91 如果需要其他部门参与 则进入 100 步 92 如果不需要其他部门参与 则进入 110 步 100 提供相关信息 业务部门人员提供相关信息 110 审查维护必要性 会计主数据管理人员 总部 审查维护的必要性 111 如果维护不必要 则结束 112 如果维护必要则进入 120 步 120 维护主数据 会计主数据管理人员 总部 维护主数据 130 维护主数据 会计主数据管理人员 二级单位 维护主数据 140 结束事件 6 规章制度及管理标准 无 7 流程衔接点 无 8 流程图 中国中煤能源集团有限公司 CCERPCCERP 业务流程手册 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 28 页 共 224 页 0 10 20 30 40 41 42 50 60 61 70 62 70 80 71 130 72 80 130 中国中煤能源集团有限公司 CCERPCCERP 业务流程手册 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 29 页 共 224 页 80 71 130 72 80 90 91 92 100 110 111 120 112 120 140 130 9 职责权限设置 1 集团总部主数据维护员将拥有维护集团所负责的主数据的权限 2 二级公司主数据维护员将拥有维护二级公司所负责的主数据的权限 中国中煤能源集团有限公司 CCERPCCERP 业务流程手册 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 30 页 共 224 页 1 2 报表管理 1 2 1 编制月度财务报告及维护流程 中国中煤能源集团有限公司 流程管理文件编号 FIN GL 04 01 流程名称 编制月度财务报告及合并流程流程编号 FIN GL 04 01 编制部门版本状态 审 核 人批 准 人 审核日期批准日期 版本号修改说明批准人实施日期 V1 0 由 ARIS 系统绘制修订稿导出 2009 08 02 中国中煤能源集团有限公司 CCERPCCERP 业务流程手册 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 31 页 共 224 页 1 流程概述 编制月度财务报告及撰写财务分析 并根据企业的层级结构对财务报告进行合并以反映企 业整体经营情况的过程 2 适用部门 单位 子企业财务报告编制相关部门 上级单位业务归口部门 上级单位财务部门 3 表单或文档 无 4 涉及岗位 1 业务归口管理人员 业务部门主管 2 财务报告编制 人员 子企业 3 财务领导 4 公司领导 5 财务报告编制 审核人员 上级单位 6 报表会计 5 流程步骤说明 0 开始事件 10 编制月度财务报表 子公司业务归口管理人员与财务报告编制人员共同编制月度财务报告 20 分析月度财务状况 子公司业务归口管理人员和财务报告编制人员共同编写月度财务情况说明 30 审核月度财务报告 子公司财务领导审核月度财务报告 31 如果审核未通过 则进入 10 32 如果审核通过则进入 40 40 审批月度财务报告 子公司公司领导审批月度财务报告 41 如果审核未通过则进入 10 42 如果审核通过则进入 50 50 上报月度财务报告 子公司财务报告编制人员上报月度财务报告 中国中煤能源集团有限公司 CCERPCCERP 业务流程手册 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 32 页 共 224 页 60 审核子公司上报报表 上级企业的财务报告编制人员和相关业务归口管理人员对子公司上报的财务报告进行 审核 61 如果审核未通过则进入 10 步 62 如果审核通过则进入 70 步 70 合并月度 财务报告 报表会计合并月度财务报表 80 编写月度 财务分析 财务报告编制人员编写月度财务分析 90 审核合并 月度报告 财务领导对合并月度报表及财务报告进行审核 91 如果审核未通过则进入 70 步 92 如果审核通过则进入 100 步 100 递交公司管理层 财务报告编制人员将月度财务报表及财务分析递交公司管理层 110 上报上级单位 财务报告编制人员将月度财务报表及财务分析递交上级主管单位 120 结束事件 6 规章制度及管理标准 无 7 流程衔接点 无 8 流程图 中国中煤能源集团有限公司 CCERPCCERP 业务流程手册 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 33 页 共 224 页 0 10 20 30 40 40 32 10 31 50 42 41 50 60 中国中煤能源集团有限公司 CCERPCCERP 业务流程手册 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 34 页 共 224 页 80 70 62 61 90 100 92 91 100 110 120 SYS 70 9 职责权限设置 1 报表会计负责月度财务报告的编制 中国中煤能源集团有限公司 CCERPCCERP 业务流程手册 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 35 页 共 224 页 1 2 2 编制中期 年度财务报告流程 中国中煤能源集团有限公司 流程管理文件编号 FIN GL 02 01 流程名称 编制中期 年度财务报告及合并流 程 流程编号 FIN GL 02 01 编制部门版本状态 审 核 人批 准 人 审核日期批准日期 版本号修改说明批准人实施日期 V1 0 由 ARIS 系统绘制修订稿导出 2009 08 02 中国中煤能源集团有限公司 CCERPCCERP 业务流程手册 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 36 页 共 224 页 1 流程概述 编制中期及年度财务报告及撰写财务分析 并根据企业的层级结构对财务报告进行合并以 反映企业整体经营情况的过程 2 适用部门 单位 子企业财务报告编制相关部门 上级单位业务归口部门 上级单位财务部门 3 表单或文档 1 审计报告 2 中期或年度财务报告 4 涉及岗位 1 财务报告编制人员 子企业 2 业务归口管理人员 上级单位 3 审计机构 4 战略规划部审查人员 5 安全健康环保部审查人员 6 基建部审查人员 7 生产建设管理部审查人员 8 科技发展部审查人员 9 信息管理部审查人员 10 经营管理部审查人员 11 销售中心审查人员 12 人力资源部审查人员 13 报表会计 14 财务报告编制 审核人员 上级单位 15 公司管理层 5 流程步骤说明 0 开始事件 10 收集业务数据 子公司财务报告编制人员收集业务数据 20 审核业务数据 上级单位业务归口管理人员审核各子企业业务数据 21 如果审核未通过 则进入 10 步 22 如果通过审核 则进入第 30 步 30 进入期末结帐流程 中国中煤能源集团有限公司 CCERPCCERP 业务流程手册 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 37 页 共 224 页 期末结帐 40 编制及调整财务决算报告 子企业财务报告编制人员编制财务决算报告并生成中期或年度财务报告 50 审计子企业 财务报表 审计机构审计子企业财务报表并生成审计报告 60 上报财务 决算报告 子企业财务报告编制人员向上级企业上报财务决算报告 70 审查购置和股权投资情况 战略规划部审查人员审查购置和股权投资情况 80 审查 两金 支出情况 安全健康环保部审查两金支出情况 90 审查建设项目完成情况 基本建设管理部审查人员审查建设项目完成情况 100 审查安全维简费 使用情况 生产基础管理部审查人员审查安全维简费使用情况 110 审查科技研发支出情况 科技发展部审查人员审查科技研发支出情况 120 审查计算机 购置情况 信息管理部审查人员审查计算机购置情况 130 审查经营指标完成情况 经营管理部审查人员审查经营指标完成情况 140 审查煤炭 销售量价 煤炭销售中心审查人员审查煤炭销售量价情况 150 审查工资情况 人力资源管理部审查人员审查工资情况 151 如果审核未通过则进入 40 步 152 如果审核通过则进入 160 步 160 编制业务报表 业务归口管理人员编制汇总业务报表 170 编制合并财务报表及附注 报表会计编制合并财务报表及附注 180 编制中期或年度合并财务报告 财务报告相关编制人员编制中期或年度合并财务报告 中国中煤能源集团有限公司 CCERPCCERP 业务流程手册 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 38 页 共 224 页 190 审计企业合并财务报表 审计机构审计合并财务报表及附注 200 出具审计报告 审计机构出具审计报告 210 审批财务报告 公司管理层审批财务报告 211 如果审批未通过则进入 40 步 212 如果审批通过则进入 220 步 220 对外发布财务报告 公司管理层对外发布财务报告 230 上报财务报告 公司管理层向上级主管单位上报财务报告 240 结束事件 6 规章制度及管理标准 无 7 流程衔接点 无 8 流程图 中国中煤能源集团有限公司 CCERPCCERP 业务流程手册 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 39 页 共 224 页 0 10 20 30 22 21 30 40 60 50 70 80 90 100 中国中煤能源集团有限公司 CCERPCCERP 业务流程手册 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 40 页 共 224 页 160 152 151 160 170 180 210 200 190 90 100 110 120 130 140 150 中国中煤能源集团有限公司 CCERPCCERP 业务流程手册 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 41 页 共 224 页 210 230 211 220 212 240 220 9 职责权限设置 1 报表会计负责月度财务报告的编制 注 其他报表管理的详细流程待海波龙合并报表方案设计时增加 1 3 税务管理 1 3 1 流转税及相关税费处理流程 中国中煤能源集团有限公司 流程管理文件编号 FIN TA 01 01 流程名称 流转税及相关税费处理流程 流程编号 FIN TA 01 01 编制部门版本状态 审 核 人批 准 人 审核日期批准日期 版本号修改说明批准人实施日期 V1 0 由 ARIS 系统绘制修订稿导出 2009 08 02 中国中煤能源股份有限公司工作流程 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 43 页 共 224 页 1 流程概述 税务管理人员进行税务计算 并依法缴纳流转税及相关税费的业务 2 适用部门 单位 财务部门 3 表单或文档 1 记账凭证 2 缴款书 3 纳税申报表 分析材料 4 纳税申报表 缴款书 5 税费计算表 6 税务明细分类账 7 银行回单 4 涉及岗位 1 税务会计 2 相关账务处理人员 3 应收会计 4 应付会计 5 税务主管 6 税务局 5 流程步骤说明 0 开始事件 10 查询涉税账务 税务会计每月逐笔审核涉税业务 判断账务处理是否正确合规 如不合规 则要求更 正 如合规 则开始计算税费 11 审核通过 进入 30 12 审核不通过 进入 20 20 更正涉税账务 相关账务处理人员根据税务会计的建议 更正不符合规定的账务处理 并通知税务会 计 30 计算相关税费 税务会计按照税法规定 计算应该缴纳的各类税费 40 审核计算表 中国中煤能源股份有限公司工作流程 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 44 页 共 224 页 应收会计 应付会计审核业务发生额及相关税费计算的正确性 如不正确 则提醒税 务会计进行更正 41 审核通过 进入 50 42 审核不通过 返回 30 50 审核计算表 税务主管对当月税费计算结果进行审核 如果正确 则签字确认 如果不正确 则要 求税务会计重新计算并报批 51 审核通过 进入 60 52 审核不通过 返回 30 60 录入计提附加税凭证 税务会计按照财务部门领导的审批结果 计提相关税费 进行账务处理 70 进入日资金申请流程 进入日资金申请流程 80 填写纳税申请表 税务会计准备完备的纳税申报材料 到税务局进行纳税申报 90 受理材料 税务局相关人员审核 受理企业纳税人员提供的纳税申报材料是否合规 如不合规 则要求申报人员重新计算税款并重新申报 如合规 则收取相应的税款 91 审核通过 进入 100 92 审核不通过 返回 30 100 托收税款 打印缴款书 税务局按照审核通过的标准 收取企业缴纳的税款 或从企业账户中直接划转税款 110 填写手工缴款书 税务会计填写除税务局机打缴款书外的手工缴款书 120 进入付款流程 进入付款流程 130 结束事件 6 规章制度及管理标准 相关税法 中国中煤能源股份有限公司工作流程 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 45 页 共 224 页 7 流程衔接点 1 进入日资金申请流程 2 进入付款流程 8 流程图 中国中煤能源股份有限公司工作流程 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 46 页 共 224 页 0 SYS 10 30 11 20 12 30 40 50 41 30 42 50 60 51 30 52 SYS 60 80 90 100 91 30 92 SYS 20 70 中国中煤能源股份有限公司工作流程 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 47 页 共 224 页 100 91 30 92 100 130 110 120 9 职责权限设置 无 中国中煤能源股份有限公司工作流程 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 48 页 共 224 页 1 3 2 所得税月度 季度预缴流程 中国中煤能源集团有限公司 流程管理文件编号 FIN TA 02 02 流程名称 所得税月度 季度预缴流程流程编号 FIN TA 02 02 编制部门版本状态 审 核 人批 准 人 审核日期批准日期 版本号修改说明批准人实施日期 V1 0 由 ARIS 系统绘制修订稿导出 2009 08 02 中国中煤能源股份有限公司工作流程 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 49 页 共 224 页 1 流程概述 税务管理人员进行所得税计算 并依法月度 季度预缴所得税的业务 2 适用部门 单位 财务部门 3 表单或文档 1 记账凭证 2 纳税申报表 分析材料 3 确认后纳税申报表 缴款书 4 所得税计算表 5 月度 季度报表 4 涉及岗位 1 税务会计 2 税务主管 3 税务会计 4 税务局 5 流程步骤说明 0 开始事件 10 收集月 季度报表 税务会计按照所得税预缴期间收集相关财务报表 作为所得税计算依据 20 计算所得税 税务会计按照税法规定 计算应纳税所得额并计算应交所得税 30 审核所得税计算表 税务主管对当月 季度所得税计算结果进行审核 31 审核通过 进入 40 和 50 32 审核不通过 返回 20 40 录入涉税凭证 应付模块 税务会计根据审核后的所得税计算表到应付模块录入涉税凭证 70 进入日资金申请流程 引入日资金申请流程 90 填写纳税申报表 税务会计准备完备的纳税申报材料 到税务局进行纳税申报 100 受理材料 税务局相关人员审核 受理企业纳税人员提供的纳税申报材料是否合规 如合规 则 托收税款或打印缴款书 如不合规 则要求申报人员重新计算税款并重新申报 中国中煤能源股份有限公司工作流程 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 50 页 共 224 页 101 审核通过 进入 110 102 审核不通过 返回 10 120 托收税款 打印缴款书 税务局按照审核通过的金额 托收企业预缴的所得税款或打印缴款书 130 进入付款流程 引入付款流程 160 结束事件 6 规章制度及管理标准 相关税法 7 流程衔接点 1 进入日资金申请流程 2 进入付款流程 8 流程图 中国中煤能源股份有限公司工作流程 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 51 页 共 224 页 SYS 10 20 30 40 50 31 20 32 0 90 70 100 110 101 10 102 120 160 130 SYS 40 9 职责权限设置 无 中国中煤能源股份有限公司工作流程 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 52 页 共 224 页 1 3 3 所得税汇算清缴流程 中国中煤能源集团有限公司 流程管理文件编号 FIN TA 02 01 流程名称 所得税汇算清缴流程流程编号 FIN TA 02 01 编制部门版本状态 审 核 人批 准 人 审核日期批准日期 版本号修改说明批准人实施日期 V1 0 由 ARIS 系统绘制修订稿导出 2009 08 02 中国中煤能源股份有限公司工作流程 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 53 页 共 224 页 1 流程概述 税务管理人员进行所得税计算 并依法进行年底所得税汇算清缴的业务 2 适用部门 单位 财务部门 3 表单或文档 1 汇算清缴报告 2 记账凭证 3 明细分类账 涉税 4 纳税申报表 分析材料 5 确认后纳税申报表 缴款书 6 所得税调整表 4 涉及岗位 1 税务会计 2 税务审计 3 税务主管 4 税务局 5 流程步骤说明 0 开始事件 10 编制所得税调整表 年度所得税汇算清缴时 税务会计按照税务局及税务审计所要求 收集相关报表及其 他资料 并依据税法及当年税务局下发相关文件填列纳税调整项目及金额 20 审核调整表 税务审计依据税法及当年税务局下发相关文件对调整项目及金额进行审计 如果调整 正确并无疑义 出具所得税汇算清缴报告 如果判断调整不合理 与税务会计及财务部领 导重新确认调整项目及金额 21 审核通过 进入 30 22 审核未通过 返回 10 30 审核汇算清缴报告初稿 税务主管审核税务审计出具的汇算请教报告初稿 31 审核通过 进入 40 32 审核不通过 返回 10 中国中煤能源股份有限公司工作流程 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 54 页 共 224 页 40 出具汇算清缴报告 税务审计按照税务局要求出具经财务部确认后的汇算清缴报告 50 判断补交税款或税收退款 税务会计根据汇算清缴报告判断是补交税款或税收退款 51 如果补交税款 进入 60 和 70 52 如果税收退款 进入 80 60 录入涉税凭证 应付模块 税务会计根据汇算清缴报告在应付模块录入涉税凭证 70 进入日资金申请流程 引入日资金申请流程 80 录入涉税凭证 应收模块 税务会计根据汇算清缴报告在应收模块录入涉税凭证 90 填写纳税申报表 税务会计准备完备的纳税申报材料 到税务局进行纳税申报 100 受理材料 税务局相关人员审核 受理企业纳税人员提供的纳税申报材料是否合规 如合规 则 托收税款或打印缴款书 如不合规 则要求申报人员重新计算税款并重新申报 101 审核通过 进入 110 102 审核不通过 返回 10 110 判断收税或退税 税务局根据审核通过后的纳税申报材料 判断企业补交所得税或为税收退款 111 如果为收税 进入 120 112 如果为退税 进入 140 120 托收税款 打印缴款书 税务局按照审核通过的金额 托收企业预缴的所得税款或打印缴款书 130 进入付款流程 引入付款流程 140 开具税收收入退还书 税务局为企业开具税收收入退还书 中国中煤能源股份有限公司工作流程 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 55 页 共 224 页 150 进入收款及核销流程 进入收款及核销流程 160 结束事件 6 规章制度及管理标准 相关税法 7 流程衔接点 1 进入日资金申请流程 2 进入付款流程 3 进入收款及核销流程 8 流程图 中国中煤能源股份有限公司工作流程 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 56 页 共 224 页 SYS 10 20 30 21 10 22 40 100 110 101 10 102 90 30 40 31 10 32 SYS 60 50 70 60 70 51 80 52 SYS 80 中国中煤能源股份有限公司工作流程 中国中煤能源集团有限公司 埃森哲 2009第 57 页 共 224 页 110 101 10 102 120 160 130 110 120 111 140 112 140 150 9 职责权限设置 无 中国中煤能源股份有限公司工作流程 中国中煤能源集团有限公司 埃