一个会计做账的实际过程.doc

一个会计做账的实际过程以下是一个会计实务的例子，请各位会计高手指点指点，也为初出道的新手提供参考。0 n3 i) G7 L8 l公司建账如下（ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人）6 v, 7 ym a* E+ w! _: aABC公司从7月1日开始筹建。+ P( G$ 1 _) Y, HC+ b* C B T6 b8 y0 1 7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写公司）! b; 7 a% I $ y5 O借：固定资产 , , U3 C0 y, _8 e0 o6 d3 0 E* 贷：其他应付款A ; m8 E4 N9 |! t8 n1 X N; 0 W4 W; V2 7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品: J8 fl! u% C: w借：长期待摊费用 & u1 + |- 3 q; B贷：其他应付款 0 G- d. K2 U# e& C: n37月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金4 k2 C% C4 e3 N5 X2 借：银行存款 500 a7 & . _4 H8 I# V贷：实收资本A 10& ) 0 d$ B B 201 b) y4 w. Q4 B# o* YU8 C 20* H6 u4 k* O 7 d/ Y X4月日老板代垫ABC公司注册费1万元6 Q* W1 y* 3 S) u6 % % 3 _借：长期待摊费用 1万8 s$ X. i) 4 ?9 m3 4 H贷：其他应付款 , l/ R7 Z: s* a3 l2 R6 a) d& x5月日领到公司营业执照。, # z# ? ! X) L7 k: D5 q( G I6月日领到国税及地税的税务登记证并正式营业+ Z) - Z; _- 5 X+ n3 o: U根据新的企业会计制度，开办费于开始经营时一次计入管理费用，但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费5 em, K% y2 |: h- b( i5 B o借：管理费用开办费 ) v9 b$ g5 q1 ; w% O贷：长期待摊费用 j* M, p- : d8 t; W: E79月2日，还款给股东A! q0 W8 , K+ e8 |, b/ u( m4 D* l& v9 h3 u借：现金 : s& v8 j9 D8 S$ * p x4 F9 ? 贷：银行存款 8 i0 . D3 c/ X( C+ ?. G8 h借：其他应付款 & J& s: r, o+ ) |2 2 e6 o 贷：现金 : X( R8 : 6 R0 R6 ! + L89月5日，ABC公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万8 * T: d1 Z. vV+ Z 借：应付账款甲 8 q+ 3 l q) v 贷：银行存款 9 j0 z7 e8 f4 k% $ J99月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 CN! E$ F 2 j/ K 借：库存商品 2 O v O/ x j: g 应交税金增值税（进项税额） a$ D/ s% + N. x 贷：应付账款 , y9 V, * z8 A5 X% l109月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., q: d5 # t1 X1 |5 T0 借：应收账款乙公司 5 D+ r0 N* T$ r; 7 H 贷：主营业务收入 , K4 Y; H+ . Y7 k* X 应交税金增值税（销项税额） ; DY+ - t$ Q$ a$ M/ Z# e2 T1.月末结转成本- 2 L) H* n# ! o& J3 kc借：主营业务成本 E7 & u, & A4 x9 C( f, c 贷：库存商品 9 k7 h( ?% yf, ?/ m129月18日收到乙公司9月9日的欠款4 ?! b: D, w3 T9 g借：银行存款 : e/ Z# / Y% G4 K 贷：应收账款乙公司 $ y$ u3 s9 X X b! w; I7 e3. 9月21日计提，本月工资9 S3 u/ i! P8 d2 d, t# r借：管理费用 7 G7 J/ o( I: 0 M 营业费用 - # N* Q1 B: Lg5 G) y8 贷：应付工资 0 F& J7 t* T; i4 ( R借：应付工资代扣个人所得税 * F( R1 A; D0 j x 贷： 应交税金应交个人所得税 & k6 K+ H& ( B+ |计提本月福利费（直接按计税工资的14%计提,以免年底调账） R7 R2 s. e3 H4 a( w5 u$ w借：管理费用! 1 , T3 P1 K/ k 营业费用0 G6 J( F7 TI 贷：应付福利费 2 K4 ?; 2 W& f# r4 3 D7 U: B计提工会经费及职工教育经费（直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账）3 k0 S9 o) C5 T7 Q W) i借：管理费用工会经费6 1 w/ w& 5 p; |& U: # T 职工教育经费3 I5 i! w- G9 I8 5 % y( x 贷：其他应付款工会经费 * t0 x1 G a8 G0 h ?, J) S 职工教育经费. t4 7 b# k! M) x$ u5 |# N8 ?。9月31日银行划账交社保等费用7 M& _9 N q- p9 - g Q 借：管理费用公司缴纳社保费! P! z- 9 4 Wt* Q7 Qi 其他应收款代垫员工应缴社保及住房公积$ j+ V+ X# a% I5 E8 e$ / u 贷：银行存款 0 P; P! m! : - , n。9月31日发放本月工资时0 Fd0 D* c: X/ f. 6 N# n; h/ N 借：现金, U- sT/ V$ Tf( n/ E% M; p 贷：银行存款1 m9 w* $ l. s& A- L 借：应付工资1 6 S5 % m) | 贷：现金3 D8 s X& p8 g! Y7 v$ K 其他应收款代垫员工应缴社保及住房公积) B4 s& q: z, Z. V6。本月发生管理费用4 X; c7 q+ s5 D5 W) W) x 借：管理费用 Z5 w/ e- L% 5 _& E9 Q$ g 贷：现金 4 Q0 b0 : |1 G l( h 计算本月应交增值税: Q- K6 L1 m+ w- p借：应交税金应交增值税（未交税金）; u4 h y/ F; 0 J1 X 贷：应交税金未交增值税, f1 Bd! Q1 % S17计提城建税、教育附加、防洪费! g0 V& v- O0 DH4 f借：主营业务税金及附加8 w2 e! n- R; 9 s& H 贷：应交税金应交城市维护建设税! W; Q5 V2 , K 其他应交款教育费附加1 m& |* o. w5 Z3 F 防洪费 8 f7 k2 e* 7 8 E0 h; P4 o) h) n8。结转本年利润6 R G( f2 e- K借：主营业务收入/ E C# Z8 R0 P1 f0 y$ i: B! x2 其他业务收入/ D4 P: K& e6 % + | t营业外收入 j( 1 G2 ; Y, k2 C财务费用 6 % 1 y3 X5 t/ K贷：本年利润 3 M1 ?9 ( P. N+ M7 s5 P借：本年利润! Q+ l* x- G& v! t4 |; 贷：主营业务成本0 B: xD$ fk$ r* v* V 主营业务税金及附加% + X! 6 t) A; c( u- J- - b& w其他业务成本3 c, Z% D! e( ; W3 L# O/ T7 b营业外支出/ s0 c9 s: u6 O6 b财务费用5 D+ w4 f* o, H+ , D7 管理费用& W* & u1 a- U+ A1 W! G: L营业费用5 q0 Q3 9 G Y! r, G6 D19预缴企业所得税, N5 6 G1 8 F% ; 1 借：所得税7 a* |: g* h( # n( i: 贷：应交税金应交企业所得税3 J( ; R2 d , We5 y借：本年利润) |( G1 Q2 W0 8 T: 贷：所得税 5 Q7 Z# w5 Q3 3 f* vt20。转入未分配利润8 U8 x! N! ! B% m4 e2 _ 借：本年利润3 x! P1 i! C$ X, a. _, k3 3 C- ? 贷：利润分配未分配利润& e7 y2 x+ V21。提取法定盈余公积9 R) P+ & e6 u8 j) K$ g借：利润分配未分配利润! . G6 n7 E; h贷：盈余公积法定盈余公积( Z: a# ?. o7 r 7 I& u. U, H! p法定公积金5 K, R8 V0 a, K0 h( O; T ( W最终得出未分配利润，或盈余或亏损6 p2 Z7 x# y5 w22ABC本月分配利润, l+ b- b/ O7 H6 |& t r5 c- j% P$ H借：利润分配未分配利润7 j: P( b, x8 i 贷：应付利润A1 E# X x 4 c- i4 W- D% E B1 d4 e7 8 c: 7 F( j2 # W C: _4 A9 J7 h4 N7 o R发放利润：8 k5 I( q$ Z* 8 I% B) o1 a y! g/ q% m借：现金( A0 W8 d( L: x 贷：银行存款( v! H4 s% n0 |/ E借：应付股利A2 j+ b6 O/ n! M5 S8 ?# x B. M3 0 2 _ E4 n8 T0 X9 j, Q 4 e s9 d+ m+ I 贷：现金 E: |3 g& N+ h+ e7 O. I 应交税金应交个人所得税 K% T# # 6 M1 T1 n! e0 D下月10月5 ?: n3 r$ 9 a: Y10月11日，银行划扣税金1 Z1 e! O7 , c借：应交税金应交个人所得税8 k) n1 B9 V- y1 R9 E- s 应交企业所得税: