资产管理制度.doc

资产管理制度一、固定资产的管理原则 1、固定资产的管理实行“统一购置、集中管理、责任到人”的原则。公司固定资产的购置计划、审批、管理等工作，都在董事长的统一领导下进行。行政部是固定资产管理的职能部门，负责编制全年固定资产购置、更新计划，负责固定资产的登记、保管、清查、报废等管理工作。财务部是固定资产的变动监督部门，负责固定资产价值核算，编制固定资产明细帐；各部门应严格执行财产管理规定，指定专人负责管理本部门使用的财产，确保财产的安全和完整性。 2、财产的领用和管理以部门为单位。各部门之间不得擅自移、送财产。人员变动，不得随带原所在部门领用的财产；确有必要的，经董事长批准,并在行政部办理有关手续。 3、各部门必须指定一名财产管理人员，负责本部门财产的日常管理。部门负责人对本部门领用财产的安全、完整负有管理责任。部门领用的财产必须明确使用或保管人。财产使用或保管人对其使用或保管财产的安全、完整负责。 4、固定资产的调拔、盘盈、盘亏、报废、毁损及转让处理，应履行规定的审批程序，经批准后执行。二、固定资产的购建和调拨 1、编制固定资产年度购置计划：各部门须于每年的12月份编制下年度的固定资产购置计划，经行政部汇总整理，报经董事长办公会议审批通过后执行。 2、固定资产购置审批程序：由使用部门根据年度固定资产购置计划事先提出需求，经董事长办公会议批准后交采购部执行采购。 3、固定资产购置后，应由使用部门会同行政部负责实物验收，验收合格后，先由行政部登记并验收入库，再由使用部门财产管理员办理领用手续，财务部凭行政部验收登记后的有效凭证，建立固定资产账。 4、公司部门间调拨固定资产，应报公司董事长审批同意，在行政部人员监督下进行调拨,并报财务部进行相应的帐务调整。三、固定资产的日常管理 1、固定资产是指使用年限在1年以上，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋、建筑物、电子设备、运输工具、机具和其他与业务有关的设备。单位价值在2000元以上(含2000元)使用期限超过2年的非业务主要设备的物品，应视作固定资产。 2、财务部应对固定资产进行价值核算。 3、行政部组织对固定资产的实物管理，建立健全固定资产使用、保管和领用登记制度，根据固定资产类别、使用部门等，建立固定资产台帐，对实物进行标识，做到账、实、卡（标识）相符。 4、使用部门负责对本部门使用的固定资产进行管理，各部门资产管理员应及时向行政部反映本部门固定资产的使用情况，并做好日常保管维护工作。经批准报废的固定资产应办理财产交回手续，移交行政部统一处理。 5、人员跨部门调动确有需要而涉及固定资产存放部门变动的，必须由新部门和原部门通过行政部办理固定资产移交手续。未办移交，固定资产一律不得随意变更存放部门。 6、固定资产的保养和维修工作。使用部门要做好固定资产的日常保养，设备出现故障，应与行政部联系安排维修事宜，部门及个人不得擅自拆卸，自行维修。 固定资产破损后，由使用部门提出申请，经审批同意后，由行政部统一办理维修。四、固定资产的清查 1、每年年终决算前，行政部会同财务部对固定资产进行一次全面的盘点、清查，清查内容:检查财产是否完好，核对账单、账卡、账实是否相符。清查时，各部门财产管理员应予以配合，按要求对部门的固定资产进行自查清点，填写财产盘点清单报行政部进行清点复核。 2、固定资产盘盈、盘亏、毁损，使用部门应查明原因，分清性质，并提出处理意见，经行政部确认，财务部审核后报董事长办公会议审批。 2.1 固定资产盘盈，按照同类固定资产的重置完全价值计价，经批准后入账和建立固定资产管理卡片。 2.2 固定资产盘亏，经批准后冲减固定资产账面价值和固定资产管理卡片。 2.3 固定资产的报废。下列情况,填写呈签,说明报损、报废原因，经行政部确认、财务部审核并报董事长批准后，方能报废，并注销该固定资产原值和在固定资产台帐上注明。 2.3.1超过使用期限且已不能继续使用的； 2.3.2由于意外灾害、事故等原因造成毁损的； 2.3.3因管理不善造成提前报废(或修理费用过高)的。 2.4 报废固定资产的实物处置，由行政部办理，财务部对其残值、变价和保险赔款等收入，应列入企业的其他收入。 3、 多余闲置不用或其他原因需要出售或转让的固定资产，应在资产评估的基础上确定出售、转让价格，经批准后，办理出售、转让手续并注销固定资产账面原值，收回的价款，应列入其他收入（或支出）。五、财产调整手续 1、部门使用的财产调整，应办理财产移交手续，由财产移出部门填写公司财产内部转移单（一式四联），经有关部门确认后，行政部、移出部门、移入部门、财务部各执一份。 2、资产调出部门，由行政部填写公司财产转移单（一式四联）一联留底，一联据以调整账务，一联交调入单位，一联交行政部核销财产账。六、固定资产管理责任 1、各部门负责人对本部门使用的固定资产负有管理责任，对部门使用的固定资产的完整性负责。 2、各部门财产管理员应做好财产的日常维护工作，保证财产设备的完好和正常使用，配合行政部做好年终清查、盘点工作。 3、固定资产管理和使用部门因管理不善造成财产损失的，保管人应及时报行政部，说明情况，明确责任，视情节轻重追究直接责任人和有关领导的责