工业企业常见经济业务会计分录.doc

工业企业常见经济业务会计分录（按生产经营过程）一、筹资过程1、投资者投入资本借：库存现金银行存款原材料库存商品应交税费应交增值税（进项税额）固定资产无形资产 贷：实收资本 资本公积（投资额超出应享有投资份额部分）2、借入款项借：银行存款 贷：长期借款 短期借款3、借款利息预提短期借款利息借：财务费用 贷：应付利息（短期借款或长期借款分期付息的利息） 长期借款应计利息（长期借款到期一次还本付息的利息）支付短期借款利息借：应付利息（预提部分） 财务费用（直接支付部分） 贷：银行存款支付借款费用等借：财务费用 贷：银行存款二、供应过程1、材料采购在途后再入库采购材料，尚未入库借：在途物资A材料应交税费应交增值税（进项税额） 贷：库存现金 银行存款 应付账款 应付票据材料验收入库借：原材料 贷：在途物资2、材料采购直接入库借：原材料应交税费应交增值税（进项税额） 贷：库存现金 银行存款 应付账款 应付票据3、通过预付款采购材料预付采购材料款借：预付账款 贷：银行存款采购材料借：原材料（或在途物资） 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：预付账款补付差价，或退回多余款项借：预付账款 借：银行存款 贷：银行存款 贷：预付账款4、支付所欠货款支付一般欠款借：应付账款 贷：银行存款支付所欠票据款借：应付票据 贷：银行存款5、采购费用的分配借：在途物资（原材料）A材料 B材料 贷：库存现金 银行存款 应付账款采购费用分配率=采购费用总额/分配标准A材料应分配的采购费用=分配率*A材料的分配标准B材料应分配的采购费用=分配率*B材料的分配标准三、生产过程1、生产领料借：生产成本甲产品 乙产品 制造费用管理费用 贷：原材料A材料 B材料2、结算工资借：生产成本甲产品 乙产品 制造费用管理费用 贷：应付职工薪酬3、计提折旧费借：制造费用管理费用 贷：累计折旧4、预借差旅费借：其他应收款 贷：库存现金5、报销差旅费借：管理费用贷：其他应收款 库存现金借：管理费用 库存现金贷：其他应收款6、支付水电费借：生产成本制造费用管理费用 贷：银行存款7、发生修理费（不论是否是车间、厂部）借：管理费用 贷：银行存款 库存现金8、发生其他相关费用借：生产成本制造费用管理费用销售费用财务费用 贷：银行存款 库存现金9、结转制造费用借：生产成本甲产品 乙产品 贷：制造费用制造费用分配率=制造费用总额/分配标准甲产品应负担的制造费用=分配率*甲产品的分配标准乙产品应负担的制造费用=分配率*乙产品的分配标准10、结转完工产品成本借：库存商品甲产品 乙产品 贷：生产成本甲产品 乙产品11、支付职工工资借：应付职工薪酬 贷：银行存款 库存现金四、销售过程1、销售产品借：银行存款库存现金 应收账款 应收票据 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）2、收回欠款借：银行存款 贷：应收账款 应收票据3、预收款销售预收销货款借：银行存款 贷：预收账款销售借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）多还少补借：预收账款 借：银行存款 贷：银行存款 贷：预收账款4、支付广告费借：销售费用 贷：银行存款 库存现金5、销售材料借：银行存款库存现金 应收账款 应收票据 贷：其他业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）6、结转已销材料成本借：其他业务成本 贷：原材料7、结转已销产品成本借：主营业务成本 贷：库存商品8、支付应由销售方负担的销售产品运费借：销售费用 贷：银行存款五、利润形成与分配过程1、捐赠他人借：营业外支出 贷：银行存款2、接受捐赠借：银行存款 贷：营业外收入3、罚款支出或收入借：营业外支出 借：银行存款 贷：银行存款 贷：营业外收入4、结转损益类账户中的收入类借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益 贷：本年利润5、结转损益类账户中的费用、支出类借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出6、计提所得税，并结转借：所得税费用 借：本年利润 贷：应交税费-应交所得税 贷：所得税费用7、结转本年实现的利润或亏损借：本年利润 借：利润分配未分配利润 贷：利润分配未分配利润 贷：本年利润8、计提法定盈余公积、分配利润借：利润分配提取法定盈余公积金 应付利润 贷：盈余公积 应付股利9、向投资者支付利润借：应付股利 贷：银行存款10、结转利润分配各明细科目借：利润分配-未分配利润 贷：利润分配-提取法定盈余公积金 -应付利润 六、财产清查1、盘盈固定资产借：固定资产 贷：以前年度损益调整2、盘盈流动资产借：原材料库存商品库存现金 贷：待处理财产损溢3、盘盈流动资产的处理借：待处理财产损溢 贷：管理费用（自然升值或计量不准造成的） 营业外收入4、盘亏固定资产借：待处理财产损溢 累计折旧 贷：固定资产 5、盘亏固定资产的处理借：营业外支出 其他应收款（保险公司或责任人赔款部分