财务管理控制程序.doc

财务管理控制程序版本/修订次：A/0 1目的规范京日创新公司财务管理行为，加强财务监督和管理，促进公司可持续发展。 2 适用范围 适用于京日创新公司的财务管理和会计核算工作。 3术语和定义 4 职责 4.1 总经理 4.1.1 签发公司财务部对外的文件、报告、报表、协议。 4.1.2 批准公司流动资金贷款。 4.1.3 批准担保事项，签订担保合同书。 4.1.4 批准产权登记、资产评估立项、资产评估备案事项。 4.1.5 批准月份主要财务指标快报、主要财务指标完成情况、年度财务决算完成情况。 4.1.6 批准上报国资委的经营业绩考核指标建议值，批准成员单位绩效考核办法、考核指标目标值，并分别与国资委主任、各成员单位负责人签订相应的责任书。 4.2 总经理会议 4.2.1 审议通过项目融资计划。 4.2.2 审议通过资金担保事项。个别急迫的流动资金贷款担保授权总经理批准。 4.2.3 审议通过上报的经营业绩考核目标建议值。 4.2.4 审议通过各成员单位的绩效考核办法、考核指标目标。 4.3 财务部 4.3.1 提出融资计划，根据批准的计划具体执行。 4.3.2 提出担保建议，根据决策结果具体承办有关事项。 4.3.3 具体办理月度主要财务指标快报、月度会计报表、财务决算等事项。4.3.4 具体办理产权登记、资产评估等事项。 4.3.5 负责公司绩效考核领导小组的日常工作，组织绩效考核工作。 4.4 公司绩效考核领导小组由办公厅、人事部、财务部、企管部、企划部、监察室等部门组成，办公室设在财务部。绩效考核领导小组负责提出绩效考核办法、考核指标建议值，审查考核指标完成情况，提出兑现建议。 5555 工作程序 中铝公司财务管理的内容包括：资金管理、资产管理、会计信息管理和绩效考核管理。 5.1 资金管理程序 5.1.1 融资管理程序 5.1.1.1 总部融资程序 财务部依据公司的投资计划和资金预算方案，按照公司财务管理办法要求和公司实际货币资金存量情况，进行初步调查分析，根据实际需要和融资成本，提出“项目融资计划”或“流动资金融资计划”，报总经理。其中： a）流动资金贷款经公司主管总经理审批； b）项目融资须经公司总经理会议审议通过。 经批准后的融资计划由财务部根据融资操作程序执行。 5.1.1.2 总部对成员单位融资管理程序 5.1.1.2.1 对生产经营性流动资金贷款管理 若不涉及需总部提供担保的，不直接进行控制，贷款结果在成员单位上报财务部的“资金月报”中反映；需总部提供担保的，按照担保管理流程进行管理。 5.1.1.2.2 对项目投资长期贷款管理 成员单位依据业务发展需要和项目批复提出融资方案，与债权行沟通，得到债权行初步承诺后，正式向中铝公司提出申请。由公司财务部根据总经理或总经理授权委托的主管领导批示，按照担保管理流程进行审批、管理。其中： a）500万元以上的，由财务部采用审批、定期报告、不定期检查等方式进行全过程控制和监督。对过程的控制和监督要形成和保持记录。 b）500万元以下的，财务部通过对成员单位的报表进行分析，实施监督，当发现不按资金用途使用、存在偿还风险时，须及时向总经理书面反映，并提出处置意见。 5.1.2 担保管理程序 5.1.2.1 当公司成员单位需要总公司提供担保时，须向总公司提出书面担保申请，由财务部根据总经理或总经理授权委托的主管领导批示办理； 5.1.2.2 公司财务部根据成员单位的担保申请，对贷款要求进行审核。审核的主要内容有： a）流动资金贷款审核内容包括：企业近期财务状况说明和财务报表、还款计划、银行贷款承诺函、反担保措施等。 b）项目投资贷款担保除审核以上内容外还需要审核：项目批准文件，项目可行性报告书，安全预评价文件，环境影响评价文件，职业卫生评价文件，项目资本金及配套贷款资金状况等。 5.1.2.3 审核完成后，财务部提出担保意向建议，报公司总经理审核后，提交总经理办公会议审议通过（个别急迫的流动资金贷款担保经总经理批准即可）。 5.1.2.4 总经理会议同意给予担保的，由财务部出具贷款担保意向书。待成员单位正式贷款时，再根据贷款担保意向书由总经理或总经理授权人签订贷款担保合同。同时由成员单位出具反担保承诺。成员单位依据担保合同、通知与债权行正式签订贷款合同，担保即生效。 5.1.2.5 担保生效后，成员单位向财务部上交正式担保合同和贷款合同各一份。按照公司担保管理办法，财务部按比例向成员单位收取担保费，并对企业贷款的额度和用途采用定期报告、不定期检查等方式进行跟踪监控。对跟踪、监控的相关情况应形成和保持记录。 5.2 资产管理程序 5.2.1 国有资产产权登记程序 5.2.1.1 产权登记工作涉及三种形式：即占有登记、变动登记、注销登记。 5.2.1.2 成员单位涉及上述登记形式中的某一种行为时，需要按类别分别填报“企业国有资产占有产权登记表”、“企业国有资产变动产权登记表” “企业国有资产注销产权登记表”，并按照国务院企业国有资产产权登记管理办法（国务院192号令）、财政部企业产权登记管理办法实施细则的通知（财管字2000116号）文件和国资委关于印发企业国有资产产权登记业务办理规则的通知（国资发产权2004315号）等文件的要求，提交相关的文件、资料； 5.2.1.3 “产权登记表”经公司财务部审核后，报经总经理同意后，加盖公司公章，报国资委备案、盖章。 5.2.1.4 按国资委的要求，公司应于每年2月1日至4月30日前产权登记情况进行年度检查。年度检查依据企业国有资产产权登记业务办理规则（国资发产权2004315号）的规定执行。检查结果形成成员单位产权登记年度汇总分析报告，由财务部上报国资委，同时留存归档。5.2.2 资产评估程序 5.2.2.1 资产评估立项 5.2.2.1.1成员单位申请办理资产评估立项时，应向中铝公司提交书面申请，同时附报如下书面文件（一式三份）： a）同意进行涉及产权变动（转让）的经济活动的批准文件； b）进行该项经济活动的可行性研究报告； c）资产评估立项申请表。 5.2.2.1.2财务部根据总经理或总经理授权委托的主管领导的批示，负责对成员单位上报的资产评估立项申请进行审查，审查合格后，经总经理同意后，批复资产评估立项。 5.2.2.2 资产评估中介机构的选定 a）根据评估项目的性质，可分别采取由中铝公司指定、成员单位自行选择、协商确定等多种方式选择资产评估中介机构。 b）受委托的中介机构必须具有评估资格。 c)由公司指定中介机构的由公司财务部按照公司采购和外包控制程序的有关规定进行评价。成员单位自行选择的中介机构须由中铝公司财务部批准同意。 5.2.2.3 资产评估备案程序： 5.2.2.3.1除国务院、国资委批准的经济行为涉及的资产评估项目由国资、委审核或备案外，中铝公司批准的经济行为所涉及的资产评估项目，由成员单位报中铝公司财务部，经审核后备案。成员单位的全资子企业和控股子公司的资产评估项目，由资产占有单位申报上一级企业（控股企业），经上一级企业（控股企业）审核后报中铝公司财务部备案。 5.2.2.3.2资产占有单位收到评估机构出具的资产评估报告后，最迟在评估报告届满前3个月向中铝公司提出备案申请。收到资产占有单位报送的备案材料后，对材料齐全的，财务部将在10个工作日内办理备案手续；对材料不齐全的，待占有单位补充完善后，于10个工作日内办理备案手续。 5.2.2.3.3中铝公司财务部对资产评估报告的审核要求： a) 进行资产评估的经济行为是否合法并经过上级主管部门批准； b) 资产评估机构是否具备相应评估资质； c) 主要评估人员是否具备职业资格； d) 评估基准日的选择是否适当，评估报告的有效期是否明示； e) 资产评估范围与经济行为批准文件确定的资产范围是否一致； f) 评估委托方是否就所提供的资产权属证明文件、财务会计资料及生产经营管理资料的真实性、合法性作出承诺； 5.2.2.3.4 办理备案手续需报送的文件材料及要求： a）占有单位填报的国有资产评估项目备案表一式三份，表格的填报必须用计算机打印，不得用手工填列； b）资产评估报告（评估报告书、评估说明、评估明细表及其电子文档）； c）其他材料（根据要求）。 5.2.2.3.5 资产评估报告备案后，所有备案资料由财务部整理归档。 5.3 会计信息管理程序 5.3.1 月份主要财务指标快报 公司财务部根据财政部、国资委下发的月份主要财务指标快报报送要求，结合管理需要，设计并下发中铝公司“月份主要财务指标快报”格式。成员单位按要求于每月6日前通过电子邮件或传真将上月的数据上报财务部。财务部收集、整理、合并、分析后将结果报总经理，经同意后，分别报财政部、国资委。 5.3.2 月度会计报表 公司财务部根据中国铝业公司会计核算暂行办法的规定，设计并下发中铝公司“月度会计报表”。成员单位于每月10日前将报表以书面和电子文档形式报财务部。财务部对月报分析、整理后，完成月度经济活动分析材料，报总经理。 5.3.3 年度财务决算 5.3.3.1 公司财务部根据上级通知参加上级决算工作布置会；根据上级各部委要求，结合公司的具体情况和管理需要，设计决算报表编制格式，整理报表编制说明； 5.3.3.2 按照总公司管理手册7.4.1条款的有关规定对中介机构进行评价，聘请中介机构，提出决算审计统一要求； 5.3.3.3 组织召开所属企业参加的决算工作布置会，提出公司对决算工作的具体要求、讲解决算报表的编制说明及决算软件的使用说明； 5.3.3.4 根据国资委的要求，对于公司本年度的决算报表合并范围和所聘请中介机构的资料上报备案； 5.3.3.5 根据公司内部工作进度安排，对于完成决算审计的单位由财务部统一验审，查漏补缺，进一步提高决算工作质量；编制公司的合并报表，报经总经理同意后，参加上级各部委的决算汇审工作；督促检查所属企业对往年审计过程中发现的问题进行整改。 5.3.3.6 决算完成后，所有资料由公司财务部整理归档。 5.4 绩效考核管理 5.4.1 国资委对中铝公司的考核管理 5.4.1.1 公司财务部根据国资委对中央企业负责人的考核规定，召集绩效考核领导小组会议，安排布置各部门应分担的工作。 5.4.1.2 公司各相关部门根据下一年度工作思路提出相应的业绩指标建议值，由财务部归纳、整理后形成公司次年经营业绩考核指标建议值，经总经理同意后，交总经理会议审议，通过后正式行文上报国资委。 5.4.1.3 经营业绩考核指标被国资委确认后，由总经理与国资委主任签订 经营业绩责任书。公司财务部根据国资委要求不定期向其报告经营业绩指标完成情况。 5.4.2 对成员单位的绩效考核管理 5.4.2.1 公司财务部召集绩效考核领导小组会议，制定成员单位绩效考核办法，报经总经理同意后，由总经理会议审议后，下发成员单位执行。 5.4.2.2 各相关部门根据下达的下一年度企业生产经营、改革发展等计划，提出各成员单位的绩效考核目标值。财务部归纳、整理后形成公司次年成员企业绩效考核方案，经总经理同意后，交总经理会议审议。通过后，由总经理与成员单位负责人在公司年度工作会上签订绩效考核责任书。 5.4.2.3 考核期内，各成员单位应根据公司的要求，不定期书面汇报绩效考核指标完成情况。 5.4.2.4 年度终了，