利润表及利润分配表编制举例.doc

利润表及利润分配表编制举例【例10-1】京连股份公司2003年12月份的有关收入、费用类科目的发生额资料如下： 主营业务收入 2 400 000元 主营业务成本 1 360 000元 主营业务税金及附加 80 000元 管理费用 1 92 000元 财务费用 48 000元 营业费用 12O 000元 投资收益 160 000元 营业外收入 30 000元 营业外支出 19 000元 其他业务利润 80 000元 所得税 280 830元该公司2003年11月份的利润表中的有关数据如表102所示:表102利 润 表 2003年11月 单位：元项 目行 次本 月 数本年累计数一、主营业务收入减：主营业务成本主营业务税金及附加二、主营业务利润加：其他业务利润减：管理费用 财务费用营业费用三、营业利润加：投资收益 营业外收入减：营业外支出四、利润总额减：所得税五、净利润123479101114151617202225（略）18 000 0008 400 0001 500 0008 100 0002 500 0001 540 000860 0001 300 0006 900 0001 200 000450 000145 0008 405 0002 773 6505 631 350 根据上述2003年11月份利润表及12月份有关资料，编制2003年12月利润表，如表103所示。表103利 润 表 会企02表 2003年12月 单位：元项目行次本月数本年数一、主营业务收入减：主营业务成本主营业务税金及附加二、主营业务利润加：其他业务利润减：管理费用 财务费用营业费用三、营业利润加：投资收益 营业外收入减：营业外支出四、利润总额减：所得税五、净利润1234791011141516172022252 400 000 1 360 000 80 000 960 000 80 000 192 000 48 000 12O 000 680 000 160 000 30 000 19 000 851 000 280 830 570 17020 400 0009 760 000 1 580 0009 060 000 2 580 000 1 732 000 908 000 1 420 0007 580 000 1 360 000480 000 164 0009 256 000 3 054 480 6 201 520【例】京连股份公司2003年度及2002年度有关数据资料如表10-4所示：表10-4项 目2003年2002年净利润提取盈余公积提取公益金应付投资者股利年末未分配利润6 201 520620 152310 076881 1479 190 1458 000 000 800 000 400 0002 000 0004 800 000根据上述资料，可以编制该公司2003年度利润分配表。如图表10-5所示。表10-5利润分配表 会企02表附表1编制单位：京连股份公司 2003年度 单位：元项 目本年实际上年实际一、净利润加：年初未分配利润二、可供分配利润 减：提取盈余公积 提取公益金三、可供投资者分配的利润 减：应付股利四、年末未分配利润6 201 5204 800 00011 001 520620 152310 07610 071 292881 147 9 190 1458 000 0008 000 000 800 000 400 0006 800 0002 000 0004 800 000【例10-3】京连股份公司2003年12月31日全部总账和有关明细账余额见表106所示。表106总账明细账户借方余额贷方余额总账明细账户借方余额贷方余额现金银行存款短期投资应收账款预付账款其他应收款原材料生产成本库存商品待摊费用长期股权投资固定资产累计折旧无形资产长期待摊费用A企业B企业C企业D企业E企业20 000300 000280 000460 000200 000300 00094 000100 000160 000540 000160 000400 00040 0004 540 00014000 0001 630 73080 00040 0006 0001 200 000短期借款应付账款预收账款其他应付款应付工资应付福利费应交税金应付利润预提费用长期借款实收资本盈余公积利润分配F企业H企业W企业U企业V企业未分配利润100 00060 0001 200 000200 000140 000160 00020 00080 000180 000600 00094 0001 200 000400 00060 0001 280 0005 600 0001 480 5859 190 145根据上述资料，编制该公司2003年12月31日的资产负债表，见表107:表107资产负债表 会企01表编制单位：京连股份公司 2003年12月31日 单位：元资产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数流动资产： 货币资金 短期投资 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 存货 待摊费用其他流动资产 流动资产合计长期股权投资长期债权投资： 固定资产： 固定资产原价减：累计折旧 固定资产净值 固定资产清理 在建工程 固定资产合计无形资产及长期摊摊费用： 无形资产 长期待摊费用无形及长期待摊费用合计其他长期资产120 000400 000180 000100 000600 0001 400 0007 431 0006 000 0001 000 0005 000 0005 000 000365 000100 000465 000320 000280 000560 000200 000160 0001 100 00040 0002 660 0004 540 00014 000 0001 200 00012 800 00012 800 0001 630 730 80 0001 710 730流动负债： 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 其他应付款 应付工资 应付福利费 应交税金 应付股利 其他应交款 预提费用 其他流动负债流动负债合计长期负债： 长期借款 应付债券 长期应付款长期负债合计负债合计所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计200 000106 000400 00080 000600 00010 000500 0001 896 000800 000800 0002 696 0005 600 0001 200 0004 800 00011 600 0001 200 000 306 000 120 000 180 000 600 000 94 000 1 200