第一期全员小企业会计准则培训班试卷.doc

第一期全员培训班试卷姓名 得分 一、单项选择题 （请选择一个正确答案填写在各题相应括号内，每小题2分,共24分） 1、小企业将以融资租赁方式租入的资产作为企业自己的资产予以确认、计量和报告。是（ D ）会计信息质量要求。A、谨慎性 B、可靠性 C、相关性 D、实质重于形式2、某小企业用毛利率法计算发出存货的成本。207年1月实际毛利率为20%，本年度2月1日的存货成本为500元，2月份购入存货的成本为200元，销售收入300元。该小企业2月末的存货成本为（ A ）元。A、460 B、320 C、60 D、7003、按照小企业会计准则规定，对于购货方实际享受的现金折扣，销货企业应作的会计处理是（ B ）。A、冲减当期主营业务收入B、增加当期财务费用C、增加当期主营业务成本D、增加当期管理费用4、华资小企业208年1月1日向乙企业投资3000000元，占乙小企业有表决权资本的30。款项已用银行存款支付。当年乙企业全年实现净利润1000000元；209年3月份宣告分派现金股利400000元；209年4月份收到现金股利并存入银行；209年乙企业全年净亏损800000元。则： 2009年12月31日“长期股权投资”帐面余额为（ B ）万元。A、294 B、300 C、318 D、3305、下列固定资产中，本月应计提折旧的是（ A ）。A、本月季节性停用的设备B、当月购进的设备C、未提足折旧上月提前报废的设备D、已提足折旧仍继续使用的的设备6、按小企业会计准则的规定，下列各项中应作为无形资产入账的是（C ）。A、开办费 B、广告费C、为获得土地使用权支付的土地出让金D、开发新技术过程中发生的研究开发费7、某小企业以350万元的价格转让一项无形资产，适用的营业税税率为5。该无形资产原购入价450万元，合同规定的受益年限为10年，法律规定的有效使用年限为12年，转让时已使用4年。小企业在转让该无形资产时确认的净收益为（ C ）万元。A、32.5 B、50 C、62.5 D、808、小企业应交的住房公积金应通过（ D ）科目进行核算。A、应交税费应交住房公积金 B、应付账款 C、应付职工薪酬 D、其他应付款9、某小企业原有9个投资者，每一投资者各投资100万元，注册资本为900万元。经营3年后，企业将注册资本提高到2000万元，原有9个投资者各增加投资100万元，并吸收第10个投资者加入该企业，该投资者交入360万元拥有该企业10%的注册资本份额。假定投资款均为银行存款，则在编制增加投资时的会计分录时贷记“资本公积”（ A ）万元。A、160 B、360 C、180 D、6010、甲企业从2013年9月起至2014年3月对外提供某项劳务，合同总收入为45万元。至2013年末甲企业提供该项劳务已累计发生劳务成本216万元，预计2014年继续提供劳务还需要发生劳务成本144万元。则2013年末甲企业提供该项劳务应确认收入（ A ）万元。A、27B、305C、256D、28811、某小企业只生产一种产品，2011年4月1日期初在产品成本3.5万元；4月份发生如下费用：生产领用材料6万元，生产工人工资2万元，制造费用1万元，管理费用1.5万元，广告费0.8万元；月末在产品成本3万元。该企业4月份完工产品的生产成本为（ C）万元。A、8.3 B、9 C、9.5 D、11.8 12、下列各项中，不属于小企业现金流量表“筹资活动产生的现金流量”的是（ C ）。A、取得借款收到的现金 B、吸收投资收到的现金C、处置固定资产收回的现金净额 D、分配股利、利润或偿付利息支付的现金二、多项选择题（请选择两个或两个以上正确答案填写在各题相应括号内，每小题2分,共30分）1、小企业的费用包括（ AC ）和销售费用、管理费用、财务费用等。A、营业税金及附加 B、研发支出 C、营业成本 D、营业外支出2、下列存货的盘亏或毁损损失，报经批准后，作营业外支出的有（ ABCD ）。A、保管中产生的定额内自然损耗B、自然灾害所造成的毁损净损失C、管理不善所造成的毁损净损失D、收发差错所造成的短缺净损失3、按小企业会计准则规定，下列各项可以计入“长期债券投资”科目借方的有（ ABCD ）。A、购买长期债券的买价 B、每期摊销的债券折价C、购买长期债券的税金、手续费 D、债券持有期间每期计提的应计利息4、下列税金，应计入小企业固定资产价值的有（ CD ）。 A、房产税 B、车船使用税 C、车辆购置税 D、购入固定资产交纳的契税 5、生产性生物资产，是指小企业（农、林、牧、渔业）为生产农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产。包括（ ABD ）A、经济林 B、薪炭林 C、草坪 D、产畜和役畜等。6、某小企业将3年前购进的一项专利权转给其他小企业，购入价100000元，预计使用年限5年；取得专利权转让收入60000元已存入银行，营业税税率5。会计核算涉及的会计科目有（ ABCD ）。A、银行存款 B、应交税费 C无形资产 D、营业外收入7、应付票据核算中涉及的票据包括（ AB ）。A、商业承兑汇票 B、银行承兑汇票C、银行汇票 D、银行本票8、“应交税费应交增值税（进项税额转出）”明细科目核算的内容主要包括（ ABC ）。A、纳税人购进的货物、生产的在产品、产成品发生非正常损失，应转出的进项税额B、纳税人将用于应税项目的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利等，应转出的进项税额C、纳税人将不予免征、抵扣和退税的增值税税额转入出口物资成本D、纳税人将购进的货物用于委托加工应转出的进项税额9、下列情况中，通常应确认收入的有（ ACD ）。A、销售商品采用托收承付结算方式的办妥托收手续时B、委托代销商品在发出商品时C、在同一会计期间内开始并完成的劳务在劳务完成时D、预收款销售在发出商品时10、根据小企业会计准则规定，小企业的财务报表包括（ABCD ）。A、资产负债表 B、利润表 C、现金流量表 D、附注11、下列各项中，小企业需调整增加企业应纳税所得额的项目有（ BC ）。A、已计入投资收益的国库券利息收入B、已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的业务招待费C、支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金D、未超标的业务招待费支出12、下列各项中，小企业应计入财务费用的有（ BCD ）。A、企业发行股票支付的手续费B、企业支付的银行承兑汇票手续费C、企业购买商品时取得的现金折扣D、企业销售商品时发生的现金折扣13、下列各项中，影响小企业当期营业利润的有（ CD ）。 A、所得税费用 B、固定资产减值损失 C、销售商品收入 D、出租无形资产租金收入14、下列各项中，小企业应计入营业外支出的有（ ABC ）。A、无形资产处置损失B、存货自然灾害损失C、固定资产清理损失D、长期股权投资处置损失15、塑造税务官美好形象的三要素是（ A B C ）。A、家庭美德 B、职业道德 C、公共道德 D、情感道德三、判断题（判断对错，每小题2分,共30分）1、小企业对尚未确认销售收入的发出商品，应作为小企业的存货，在资产负债表的“存货”项目中反映。（ 对 ）2、小企业购入存货负担的价内税均应计入存货的成本，而负担的价外税则一般不构成存货的成本。（错 ）3、固定资产指为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用年限超过一年、单位价值较高的资产。（ 错 ）4、固定资产的处置都应通过“固定资产清理”科目核算。（ 错 ）5、摊销无形资产价值时，借记“管理费用”贷记“无形资产”科目。（ 错 ）6、其他长期待摊费用，自支出发生月份的当月起分期摊销，摊销期不得低于3年。（ 错 ）7、企业发生的销售退回或销售折让，均应作为退回或折让当期的期间费用处理。（ 错 ）8、小企业计提的营业税，都应通过“主营业务税金及附加”科目核算。（ 错 ）9、小企业在进行销售退回的会计核算时，未确认收入的已发出商品的退回，不进行账务处理。（ 对 ）10、.车间管理人员的工资和福利费不属于直接工资，因而不能计入产品成本，应计入管理费用。（ 错）11、小型工业企业产品成本计算的基本方法包括品种法、分批法、分步法和约当产量法等。（ 错 ）12、小企业现金流量表以现金为基础编制，按照权责发生制原则编制。（错 ）13、党员受到警告或者严重警告处分，一年内不得在党内提升职务和向党外组织推荐担任高于其原任职务的党外职务。（ 对 ）14、介绍他人，标准的做法是“尊者优先了解情况”，也就是尊者居前原则。（ 错 ）15、制定中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则的目的是为了进一步促进党员领导干部廉洁从政。（ 对 ）四、会计实务题（本题共16分）某小企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17，所得税税率为25，该企业2013年11月30日有关资料如下：1、1-11月累计发生产品销售收入475万元，结转产品销售成本325万元，其他业务收入100万元，其他业务成本75万元，投资收益75000元（其中国债利息收入20000元），营业税金及附加18万元，营业外收入20万元，销售费用60万元（其中广告宣传费40万元）管理费用80万元（其中业务招待费10万元）财务费用2万元，营业外支出10万元（其中罚款支出为5000元），所得税费用8.125万元2、12月份发生下列经济业务：（1）对外销售产品9000件，货款除购货方享受现金折扣5000元外，全部收到存入银行，在建工程领用产品200件，发给职工作为福利100件，其中生产工人80件，厂部管理人员20件，该产品成本每件60元，销售价格每件100元。（2）以银行存款支付管理费用10万元，支付销售费用2万元，（3）计提营业税金及附加3万元假定不考虑其他因素，除上述事项外无其他纳税调整因素。要求：（1）编制上述12月份经济业务的会计分录（2）计算本年度营业利润、利润总额、所得税费用。（3）编制12月31日计提所得税费用的会计分录。（本题共16分）答案：（1）12月份会计分录借：银行存款 1048000 财务费用 5000 贷：主营业务收入 900000 应交税费应交增值税（销项税额） 153000借：在建工程 15400 贷：库存商品 12000 应交税费应交增值税（销项税额） 3400借：应付职工薪酬 11700 贷：主营业务收入 10000 应交税费应交增值税（销项税额） 1700借：生产成本 9360 管理费用 2340 贷：应付职工薪酬 11700借：主营业务成本 546000 贷：库存商品 546000借：管理费用 100000 销售费用 20000 贷：银行存款 120000借：主营业务税金及附加 30000 贷：应交税费 30000（2）计算：营业利润：475-325+100-75+7.5-18-60-80-2+（90+1-54.6-0.5-0.234-10-2-3）=43.166万元利润总额