企业所得税税收优惠备案事项一览表.xls

附件1 企企业业所所得得税税税税收收优优惠惠备备案案事事项项一一览览表表 优优惠惠政政策策截截至至20122012年年8 8月月3131日日 序 号 项目政策依据政策内容摘要预缴申报享受优惠应提交的备案资料汇缴申报享受优惠应提交的备案资料 1债券利息收入 1 企业所得税法第二十六条第一款 2 实施条例第八十二条 3 关于企业国债投资业务企业所得税处理问题 的公告 国家税务总局公告 2011 第36号 4 财政部 国家税务总局关于铁路建设债券利 息收入企业所得税政策的通知 财税 2011 99 号 1 国债利息收入为免税收入 2 对企业和个人取得的2009年 2010年和2011年发行的地方政府 债券利息所得 免征企业所得税 3 对企业持有2011 2013年发行 的中国铁路建设债券取得的利息收 入 减半征收企业所得税 1 企业所得税优惠备案登记表 2 QSYHY01 债券利息收入预缴期 备案表 1 企业所得税优惠备案登记表 2 QSYHH01 债券利息收入汇缴期备案表 2 居民企业之间的 股息 红利等权 益性投资收益 1 企业所得税法第二十六条第二款 2 实施条例第十七条 八十三条 3 财政部 国家税务总局关于执行企业所得税 优惠政策若干问题的通知 财税 2009 69号 第四条 4 国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若 干税收问题的通知 国税函 2010 79号第四条 符合条件的居民企业之间的股息 红利等权益性投资收益为免税收入 1 企业所得税优惠备案登记表 2 QSYHY02 投资收益预缴期备案 表 1 企业所得税优惠备案登记表 2 QSYHH02 投资收益汇缴期备案表 3 符合条件的非营 利组织的收入 1 企业所得税法第二十六条第四款 2 实施条例八十四条 第八十五条 3 财政部 国家税务总局关于非营利组织企业 所得税免税收入问题的通知 财税 2009 122 号 4 财政部 国家税务总局关于非营利组织免税 资格认定管理有关问题的通知 财税 2009 123号 符合条件的非营利组织的收入为免 税收入 1 企业所得税优惠备案登记表 2 QSYHY03 非营利组织预缴期备 案表 1 企业所得税优惠备案登记表 2 QSYHH03 非营利组织汇缴期备案表 4 鼓励证券投资基 金发展的优惠政 策 关于企业所得税若干优惠政策的通知 财税 2008 1号 第二条 对证券投资基金从证券市场中取得 的收入 对投资者从证券投资基金 分配中取得的收入 对证券投资基 金管理人运用基金买卖股票 债券 的差价收入 暂不征收企业所得税 1 企业所得税优惠备案登记表 2 QSYHY04 鼓励证券投资基金发 展预缴期备案表 1 企业所得税优惠备案登记表 2 QSYHH04 鼓励证券投资基金发展汇缴 期备案表 企企业业所所得得税税税税收收优优惠惠备备案案事事项项一一览览表表 优优惠惠政政策策截截至至20122012年年8 8月月3131日日 序 号 项目政策依据政策内容摘要预缴申报享受优惠应提交的备案资料汇缴申报享受优惠应提交的备案资料 5 农 林 牧 渔 项目所得 1 企业所得税法第二十七条第一款 2 实施条例第八十六条 3 财政部 国家税务总局关于发布享受企业所 得税优惠政策的农产品初加工范围 试行 的通 知 财税 2008 149号 4 财政部 国家税务总局关于享受企业所得税 优惠的农产品初加工有关范围的补充通知 财 税 2011 26号 5 关于实施农 林 牧 渔业项目企业所得税优 惠问题的公告 国家税务总局公告2011年第48 号 企业从事农 林 牧 渔业项目的 所得 可以免征 减征企业所得税 1 企业所得税优惠备案登记表 2 QSYHY05 农林牧渔业项目所得 预缴期备案表 1 企业所得税优惠备案登记表 2 QSYHH05 农林牧渔业项目所得汇缴期 备案表 6 公共基础设施项 目投资经营所得 1 企业所得税法第二十七条第二款 2 实施条例第八十七条 八十九条 3 财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于 公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录 2008年版 的通知 财税 2008 116号 4 财政部 国家税务总局关于执行公共基础设 施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知 财税 2008 46号 5 关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目 企业所得税优惠问题的通知 国税发 2009 80 号 6 关于公共基础设施项目和环境保护节能节水 项目企业所得税优惠政策问题的通知 财税 2012 10号 从事符合 公共基础设施项目企业 所得税优惠目录 以下简称 目 录 规定范围 条件和标准的公 共基础设施项目的投资经营所得 自该项目取得第一笔生产经营收入 所属纳税年度起 第一年至第三年 免征企业所得税 第四年至第六年 减半征收企业所得税 1 企业所得税优惠备案登记表 2 QSYHY06 公共基础设施项目投 资经营所得预缴期备案表 1 企业所得税优惠备案登记表 2 QSYHH06 公共基础设施项目投资经营 所得汇缴期备案表 按规定要求留存备查的资料 1 有关部门批准该项目文件复印件 2 该项目完工验收报告复印件 3 该项目投资额验资报告复印件 7 环境保护 节能 节水项目所得 1 企业所得税法第二十七条第三款 2 实施条例第八十八条 八十九条 3 财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于 公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录 试行 的通知 财税 2009 166号 4 财政部 国家税务总局关于促进节能服务产 业发展增值税 营业税和企业所得税政策问题的 通知 财税 2010 110号 5 关于公共基础设施项目和环境保护节能节水 项目企业所得税优惠政策问题的通知 财税 2012 10号 企业从事符合条件的环境保护 节 能节水项目的所得 含符合条件的 节能服务公司实施合同能源管理项 目 自项目取得第一笔生产经营 收入所属纳税年度起 第一年至第 三年免征企业所得税 第四年至第 六年减半征收企业所得税 1 企业所得税优惠备案登记表 2 QSYHY07 环境保护 节能节水 所得预缴期备案表 1 企业所得税优惠备案登记表 2 QSYHH07 环境保护 节能节水所得汇 缴期备案表 按规定要求留存备查的资料 其中 对于符合条件的节能服务公司实施 合同能源管理项目的 财税 2010 110 号 第二条第 三 款第1 6点条件的情 况说明及相关证明材料 企企业业所所得得税税税税收收优优惠惠备备案案事事项项一一览览表表 优优惠惠政政策策截截至至20122012年年8 8月月3131日日 序 号 项目政策依据政策内容摘要预缴申报享受优惠应提交的备案资料汇缴申报享受优惠应提交的备案资料 8 CDM项目实施企 业 财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制 基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得 税政策问题的通知 财税 2009 30号 对企业实施的将温室气体减排量转 让收入的65 上缴给国家的HFC和 PFC类CDM项目 以及将温室气体 减排量转让收入的30 上缴给国家 的N2O类CDM项目 其实施该类CDM 项目的所得 自项目取得第一笔减 排量转让收入所属纳税年度起 第 一年至第三年免征企业所得税 第 四年至第六年减半征收企业所得税 1 企业所得税优惠备案登记表 2 QSYHY08 CDM项目所得预缴期 备案表 1 企业所得税优惠备案登记表 2 QSYHH08 CDM项目所得汇缴期备案表 9技术转让所得 1 企业所得税法第二十七条第四款 2 实施条例第九十条 3 国家税务总局关于技术转让所得减免企业所 得税有关问题的通知 国税函 2009 212号 4 财政部 国家税务总局关于居民企业技术转 让有关企业所得税政策问题的通知 财税 2010 111号 一个纳税年度内 居民企业技术转 让所得不超过500万元的部分 免 征企业所得税 超过500万元的部 分 减半征收企业所得税 1 企业所得税优惠备案登记表 2 QSYHH09 技术转让所得汇缴期备案表 按规定要求留存备查的资料 1 向境内转让的 1 技术转让合同 副本 2 省级以上科技部门出具的技术合同登 记证明 3 实际缴纳相关税费的证明资料 2 向境外转让的 1 技术出口合同 副本 2 省级以上商务部门出具的技术出口合 同登记证书或技术出口许可证 3 技术出口合同数据表 4 实际缴纳相关税费的证明资料 企企业业所所得得税税税税收收优优惠惠备备案案事事项项一一览览表表 优优惠惠政政策策截截至至20122012年年8 8月月3131日日 序 号 项目政策依据政策内容摘要预缴申报享受优惠应提交的备案资料汇缴申报享受优惠应提交的备案资料 10 集成电路生产企 业 1 关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发 展企业所得税政策的通知 财税 2012 27号 第一条 第二条 2 财政部 国家税务总局关于执行企业所得税 优惠政策若干问题的通知 财税 2009 69号 第九条 1 集成电路线宽小于0 8微米 含 的集成电路生产企业 经认定 后 在2017年12月31日前自获利 年度起计算优惠期 第一年至第二 年免征企业所得税 第三年至第五 年按照25 的法定税率减半征收企 业所得税 并享受至期满为止 2 集成电路线宽小于0 25微米或 投资额超过80亿元的集成电路生产 企业 经认定后 减按15 的税率 征收企业所得税 其中经营期在15 年以上的 在2017年12月31日前 自获利年度起计算优惠期 第一年 至第五年免征企业所得税 第六年 至第十年按照25 的法定税率减半 征收企业所得税 并享受至期满为 止 1 企业所得税优惠备案登记表 2 QSYHY09 集成电路生产企业 新办软件企业 集成电路设计企业 或动漫企业预缴期备案表 1 企业所得税优惠备案登记表 2 QSYHH10 集成电路生产企业 软件企 业 集成电路设计企业或动漫企业汇缴期 备案表 11 新办软件企业和 集成电路设计企 业 1 关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发 展企业所得税政策的通知 财税 2012 27号 第三条 2 财政部 国家税务总局关于执行企业所得税 优惠政策若干问题的通知 财税 2009 69号 第九条 我国境内新办的集成电路设计企业 和符合条件的软件企业 经认定后 在2017年12月31日前自获利年 度起计算优惠期 第一年至第二年 免征企业所得税 第三年至第五年 按照25 的法定税率减半征收企业 所得税 并享受至期满为止 1 企业所得税优惠备案登记表 2 QSYHY09 集成电路生产企业 新办软件企业 集成电路设计企业 或动漫企业预缴期备案表 1 企业所得税优惠备案登记表 2 QSYHH10 集成电路生产企业 软件企 业 集成电路设计企业或动漫企业汇缴期 备案表 12动漫企业 财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展 有关税收政策问题的通知 财税 2009 65号 经认定的动漫企业自主开发 生产 动漫产品 可申请享受国家现行鼓 励软件产业发展的所得税优惠政策 1 企业所得税优惠备案登记表 2 QSYHY09 新办软件企业 集成 电路设计企业或动漫企业预缴期备 案表 1 企业所得税优惠备案登记表 2 QSYHH10 集成电路生产企业 软件企 业 集成电路设计企业或动漫企业汇缴期 备案表 企企业业所所得得税税税税收收优优惠惠备备案案事事项项一一览览表表 优优惠惠政政策策截截至至20122012年年8 8月月3131日日 序 号 项目政策依据政策内容摘要预缴申报享受优惠应提交的备案资料汇缴申报享受优惠应提交的备案资料 13小型微利企业 1 企业所得税法第二十八条第一款 2 实施条例第九十二条 3 国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴 问题的通知 国税函 2008 251号 4 财政部 国家税务总局关于执行企业所得税 优惠政策若干问题的通知 财税 2009 69号 第七条 第八条 5 关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题 的通知 财税 2011 117号 6 关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题 的公告 国家税务总局公告 2012 14号 1 减按20 的税率征收企业所得 税 2 自2012年1月1日至2015年12月 31日 对年应纳税所得额不超过3 万元的小型微利企业 其所得减按 50 计入应纳税所得额 按20 的 税率缴纳企业所得税 1 企业所得税优惠备案登记表 2 QSYHH11 小型微利企业汇缴期备案表 14 国家需要重点扶 持的高新技术企 业 1 企业所得税法第二十八条第二款 2 实施条例第九十三条 3 高新技术企业认定管理办法 国科发火 2008 172号 4 高新技术企业认定管理工作指引 国科发 火 2008 362号 5 国家税务总局关于实施高新技术企业所得税 优惠有关问题的通知 国税函 2009 203号 6 国家税务总局关于高新技术企业资格复审期 间企业所得税预缴问题的公告 国家税务总局 公告 2011 第4号 7 关于高新技术企业境外所得适用税率及税收 抵免问题的通知 财税 2011 47号 国家需要重点扶持的高新技术企业 减按15 的税率征收企业所得税 1 企业所得税优惠备案登记表 2 QSYHY10 高新技术企业预缴期 备案表 1 企业所得税优惠备案登记表 2 QSYHH12 高新技术企业汇缴期备案表 15 技术先进型服务 企业 财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发 展改革委关于技术先进型服务企业有关企业所得 税政策问题的通知 财税 2010 65号 1 减按15 的税率征收企业所得 税 2 发生的职工教育经费按不超过 企业工资总额8 的比例据实在企业 所得税税前扣除 超过部分 准予 在以后纳税年度结转扣除 1 企业所得税优惠备案登记表 2 QSYHY11 技术先进型服务企业 预缴期备案表 1 企业所得税优惠备案登记表 2 QSYHH13 技术先进型服务企业汇缴期 备案表 16 规划布局内的重 点软件企业和集 成电路设计企业 关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展 企业所得税政策的通知 财税 2012 27号 第 四条 国家规划布局内的重点软件企业和 集成电路设计企业 如当年未享受 免税优惠的 可减按10 的税率征 收企业所得税 1 企业所得税优惠备案登记表 2 QSYHY12 规划布局内的重点软 件企业和集成电路设计企业预缴期 备案表 1 企业所得税优惠备案登记表 2 QSYHH14 规划布局内的重点软件企业 和集成电路设计企业汇缴期备案表 企企业业所所得得税税税税收收优优惠惠备备案案事事项项一一览览表表 优优惠惠政政策策截截至至20122012年年8 8月月3131日日 序 号 项目政策依据政策内容摘要预缴申报享受优惠应提交的备案资料汇缴申报享受优惠应提交的备案资料 17 经营性文化事业 单位转制为企业 关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制 为企业的若干税收优惠政策的通知 财税 2009 34号 经营性文化事业单位转制为企业 自转制之日起免征企业所得税 执 行期限为2009年1月1日至2013年 12月31日 1 企业所得税优惠备案登记表 2 QSYHY13 文化体制转制预缴期 备案表 1 企业所得税优惠备案登记表 2 QSYHH15 文化体制转制汇缴期备案表 18 生产和装配伤残 人员专门用品企 业 财政部 国家税务总局关于生产和装配伤残人 员专门用品企业免征企业所得税的通知 财税 2011 81号 符合财税 2011 81号文件第一条 有关条件的居民企业 可在2015 年底以前免征企业所得税 1 企业所得税优惠备案登记表 2 QSYHH16 生产和装配伤残人员专门用 品企业汇缴期备案表 19 开发新技术 新 产品 新工艺发 生的研究开发费 用加计扣除 1 企业所得税法第三十条第一款 2 实施条例第九十五条 3 关于印发的通知 国税发 2008 116号 企业为开发新技术 新产品 新工 艺发生的研究开发费用 未形成无 形资产计入当期损益的 在按照规 定据实扣除的基础上 按照研究开 发费用的50 加计扣除 形成无形 资产的 按照无形资产成本的 150 摊销 1 企业所得税优惠备案登记表 2 QSYHH17 研发费加计扣除汇缴期备案 表 按规定要求留存备查的资料 1 自主 委托 合作研究开发项目计划书 和研究开发费预算 2 自主 委托 合作研究开发专门机构或 项目组的编制情况和专业人员名单 3 自主 委托 合作研究开发项目当年研 究开发费用发生情况归集表 4 企业总经理办公会或董事会关于自主 委托 合作研究开发项目立项的决议文件 5 委托 合作研究开发项目的合同或协议 6 研究开发项目的效用情况说明 研究成 果报告等资料 企企业业所所得得税税税税收收优优惠惠备备案案事事项项一一览览表表 优优惠惠政政策策截截至至20122012年年8 8月月3131日日 序 号 项目政策依据政策内容摘要预缴申报享受优惠应提交的备案资料汇缴申报享受优惠应提交的备案资料 20 安置残疾人员及 国家鼓励安置的 其他就业所支付 的工资加计扣除 1 企业所得税法第三十条第二款 2 实施条例第九十六条 3 关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠 政策问题的通知 财税 2009 70号 企业安置残疾人员的 在按照支付 给残疾职工工资据实扣除的基础上 按照支付给残疾职工工资的 100 加计扣除 残疾人员的范围 适用 中华人民共和国残疾人保障 法 的有关规定 1 企业所得税优惠备案登记表 2 QSYHH18 安置残疾人员就业工资加计 扣除汇缴期备案表 按规定要求留存备查的资料 1 在职残疾人员或国家鼓励安置的其他就 业人员工资表 2 为残疾职工或国家鼓励安置的其他就业 人员购买社保的资料 3 残疾人员证明或国家鼓励安置的其他就 业人员的身份证明复印件 4 纳税人与残疾人或国家鼓励安置的其他 就业人员签订的劳动合同或服务协议 5 具备安置残疾人上岗工作的基本设施的 说明 21创业投资企业 1 企业所得税法第三十一条 2 实施条例第九十七条 3 国家税务总局关于实施创业投资企业所得税 优惠问题的通知 国税发 2009 87号 4 财政部 国家税务总局关于执行企业所得税 优惠政策若干问题的通知 财税 2009 69号 第十一条 创业投资企业采取股权投资方式投 资于未上市的中小高新技术企业2 年以上的 可以按照其投资额的 70 在股权持有满2年的当年抵扣 该创业投资企业的应纳税所得额 当年不足抵扣的 可以在以后纳税 年度结转抵扣 1 企业所得税优惠备案登记表 2 QSYHH19 创业投资企业抵扣应纳税所 得额汇缴期备案表 按规定要求留存备查的资料 1 经备案管理部门核实后出具的年检合格 通知书 副本 2 中小高新技术企业投资合同或章程的复 印件 实际所投资金验资报告等相关材料 3 中小高新技术企业基本情况 包括企业 职工人数 年销售 营业 额 资产总额 等 说明 4 由省高新技术企业认定管理机构出具的 中小高新技术企业有效的高新技术企业证 书 复印件 22 固定资产加速折 旧 1 企业所得税法第三十二条 2 实施条例第九十八条 3 关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关 问题的通知 国税发 2009 81号 企业的固定资产由于技术进步等原 因 确需加速折旧的 可以缩短折 旧年限或者采取加速折旧的方法 采取缩短折旧年限的 最低折旧年 限不得低于实施条例第六十条规定 折旧年限的60 采取加速折旧方 法的 可以采取双倍余额递减法或 者年数总和法 1 企业所得税优惠备案登记表 2 QSYHH20 固定资产 无形资产加速折 旧或摊销汇缴期备案表 企企业业所所得得税税税税收收优优惠惠备备案案事事项项一一览览表表 优优惠惠政政策策截截至至20122012年年8 8月月3131日日 序 号 项目政策依据政策内容摘要预缴申报享受优惠应提交的备案资料汇缴申报享受优惠应提交的备案资料 23 外购软件加速折 旧或摊销 关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展 企业所得税政策的通知 财税 2012 27号 第 七条 企业外购的软件